Datos clave
- MTD para el IVA se volvió obligatorio para las empresas que superan el umbral de £85,000 a partir de 1 de abril de 2019.
- De 1 de abril de 2022, MTD para el IVA se aplica a todas las empresas registradas en el IVA, independientemente del volumen de negocios.
- Debes mantener registros digitales de sus transacciones de IVA y presentarlas Devoluciones de IVA mediante software compatible con MTD.
- Todas las transferencias de datos entre software deben utilizar enlaces digitales — sin necesidad de volver a ingresar manualmente ni copiar y pegar.
- Ya no puede presentar declaraciones de IVA a través del portal en línea HMRC si se encuentra dentro de MTD .
Descripción general de MTD para el IVA
El programa "Impuestos Digitales para el IVA" fue la primera fase del programa MTD de HMRC y ya está plenamente operativo. Desde el 1 de abril de 2022, todas las empresas registradas en el IVA En el Reino Unido deben mantener sus registros de IVA digitalmente y presentar sus declaraciones de IVA utilizando software compatible con MTD .[1]
Esto se aplica independientemente de si su facturación imponible es superior o inferior al umbral de registro del IVA (£90.000 a partir de abril de 2024), e independientemente de si se registró voluntariamente.
Cronología MTD para el IVA
| Fecha | Hito |
|---|---|
| 1 de abril de 2019 | MTD para IVA obligatorio para empresas con una facturación imponible superior a £85.000.[1] |
| 1 de abril de 2020 | Finaliza el período de “aterrizaje suave” para los enlaces digitales: todas las transferencias de datos deben ser digitales. |
| 1 de abril de 2022 | MTD para IVA ampliado a todo Empresas registradas en el IVA, independientemente de su facturación.[1] |
Qué requiere MTD para el IVA
Según MTD para el IVA, usted tiene tres obligaciones fundamentales:[2]
1. Mantener registros digitales
Debes mantener la siguiente información digitalmente para cada período de declaración de IVA:
- Su nombre comercial, dirección y número de registro de IVA
- El régimen contable del IVA que utilice (estándar, caja, tipo fijo, etc.)
- El fecha, valor neto y tipo de IVA por cada suministro que realices (ventas) y recibas (compras)
- El total IVA de salida (IVA que cobras) y IVA soportado (IVA que recupera) por el período
- Cualquier ajuste (por ejemplo, por deudas incobrables, cargos por escala de combustible, exención parcial)
2. Utilice software compatible
Sus registros deben mantenerse en un software o estar conectados a él. Lista de software compatible de HMRCEste software debe poder enviar su declaración de IVA a HMRC a través de las API MTD .[3]
GoFile es un servicio reconocido HMRC Proveedor de software compatible con MTD para el IVA. Pruébalo gratis.
3. Presentar declaraciones de IVA digitalmente
Su declaración de IVA debe presentarse a través de su software MTD . No puede usar el portal en línea HMRC para presentarla si se encuentra dentro MTD para el IVA. La declaración contiene las mismas nueve casillas que antes; MTD no cambia. qué usted informa, solamente cómo Tú lo reportas.
Enlaces digitales: Si utiliza varios paquetes de software u hojas de cálculo, todas las transferencias de datos entre ellos deben realizarse mediante enlaces digitales, sin necesidad de volver a introducirlos manualmente ni copiar y pegar. Ver Enlaces digitales y registros digitales Para más detalles.
¿Quién debe cumplir?
MTD para IVA se aplica a:[1]
- Todas las empresas registradas a efectos del IVA en el Reino Unido, incluidos comerciantes individuales, sociedades, compañías limitadas y otras entidades
- Empresas registradas voluntariamente (por debajo del umbral)
- Grupos de IVA y Divisiones del IVA
Exenciones
Existen un pequeño número de exenciones:[2]
- Excluidos digitalmente — aquellos que no pueden utilizar herramientas digitales debido a la edad, discapacidad, lejanía o razones religiosas
- administradores concursales — en determinadas circunstancias
- Organizaciones no constituidas como empresas — algunos fideicomisos, patrimonios y entidades sin fines de lucro
Si cree que califica para una exención, debe solicitarla a HMRC .
Esquemas de IVA y MTD
MTD para IVA funciona con todos los esquemas de IVA estándar:[2]
| Esquema | ¿Compatible con MTD ? | Notas |
|---|---|---|
| Contabilidad estándar del IVA | Sí | El esquema predeterminado: totalmente compatible |
| Esquema de contabilidad de caja | Sí | Registrar el IVA cuando se realiza/recibe el pago |
| Régimen de tarifa plana (FRS) | Sí | Registros digitales de ingresos brutos + porcentaje de tarifa plana |
| Esquema de Contabilidad Anual | Sí | Una declaración al año, pagos intermedios durante el año. |
| Exención parcial | Sí | Se aplican requisitos adicionales de mantenimiento de registros |
Para obtener más información sobre los regímenes de IVA, consulte Elección de un régimen de IVA en nuestra sección de IVA.
Presentación de su declaración de IVA según MTD
El proceso para presentar una declaración de IVA bajo MTD es sencillo:
- Paso 1: Mantenga sus registros de IVA en un software compatible con MTD durante todo el período
- Paso 2: Al final del período de IVA, revise el resumen de nueve casillas generado por su software
- Paso 3: Envíe la declaración a HMRC a través de su software
- Paso 4: HMRC acusa recibo y confirma el importe a pagar o reembolsable
Para obtener una guía paso a paso, consulte Presentación de declaraciones de IVA a través de MTD.
Consejo: Si ya está registrado a efectos del IVA y ha presentado sus declaraciones a través del portal HMRC , debe cambiar a un software compatible MTD . GoFile facilita la transición. Empieza gratis.
Preguntas frecuentes
¿Todas las empresas registradas en el IVA deben utilizar MTD ?
Sí. Desde el 1 de abril de 2022, todas las empresas registradas a efectos del IVA deben llevar registros digitales y presentar sus declaraciones de IVA mediante software compatible MTD , independientemente de su facturación. Esto incluye a las empresas que se registraron a efectos del IVA voluntariamente.
¿Puedo seguir presentando mi declaración de IVA a través del sitio web HMRC ?
No. Si se encuentra dentro del MTD para el IVA, debe presentar su declaración de IVA mediante un software compatible. El portal en línea HMRC ya no está disponible para las empresas sujetas MTD . Existen algunas exenciones para los contribuyentes excluidos digitalmente.
¿Qué registros necesito conservar digitalmente?
Debe mantener registros digitales de todas sus transacciones de IVA, incluidos: el nombre y la dirección de su empresa, el número de registro de IVA, el esquema de contabilidad de IVA que utiliza, la fecha, el valor y la tasa de IVA de cada suministro que realiza y recibe, y el IVA total de entrada y salida para cada período de declaración.
¿Qué pasa si no cumplo con MTD para el IVA?
HMRC puede imponer sanciones por no mantener registros digitales o por presentar declaraciones de IVA fuera del MTD . Se aplica el nuevo sistema de sanciones basado en puntos, con consecuencias progresivas por incumplimiento reiterado.
Lecturas adicionales
- Enlaces digitales y registros digitales — las normas sobre transferencia de datos
- Presentación de declaraciones de IVA a través de MTD — guía paso a paso
- Elección de software compatible con MTD — qué buscar
- Cómo presentar una declaración de IVA — La devolución de nueve cajas explicada
- Registro de IVA — cuándo debe registrarse a efectos del IVA
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