Datos clave
- Las actualizaciones trimestrales MTD ITSA deben presentarse antes del 5 del segundo mes después de que finalice cada trimestre.
- La fecha límite para la declaración final es 31 de enero después del final del año fiscal.
- Se mantienen los plazos de devolución del IVA un mes y siete días después del final del período de IVA.
- Comienza la fase 1 de MTD para ITSA (>£50 000) 6 de abril de 2026; Comienza la fase 2 (>£30 000) 6 de abril de 2027.
- El sistema de penalización basado en puntos de HMRC se aplica a las actualizaciones trimestrales y declaraciones finales tardías.
Fechas del mandato de MTD
Las fechas clave para cuando MTD se vuelve obligatorio para cada impuesto:[2]
| Impuesto | Fecha del mandato | OMS |
|---|---|---|
| MTD para el IVA (Fase 1) | 1 de abril de 2019 | Empresas registradas en el IVA con una facturación superior a £85.000 |
| MTD para el IVA (Fase 2) | 1 de abril de 2022 | Todas las empresas registradas en el IVA |
| MTD para ITSA (Fase 1) | 6 de abril de 2026 | Autónomos y propietarios con ingresos superiores a £50.000 |
| MTD para ITSA (Fase 2) | 6 de abril de 2027 | Autónomos y propietarios con ingresos superiores a £30.000 |
| MTD para el Impuesto de Sociedades | Por confirmar | Sociedades de responsabilidad limitada (se espera primero un piloto) |
MTD ITSA: Fechas límite de actualización trimestral
Según MTD para el Impuesto sobre la Renta, debe presentar cuatro actualizaciones trimestrales al año. Los plazos dependen de si utiliza trimestres estándar (año fiscal) o elige trimestres calendario.[1] Puede Presente sus actualizaciones trimestrales en línea. con software compatible con MTD .
Trimestres estándar (año fiscal)
| Cuarto | Período | Fecha límite |
|---|---|---|
| Q1 | 6 de abril – 5 de julio | 5 de septiembre |
| Q2 | 6 de julio – 5 de octubre | 5 de diciembre |
| T3 | 6 de octubre – 5 de enero | 5 de marzo |
| T4 | 6 de enero – 5 de abril | 5 de junio |
Trimestres del Calendario (Elecciones)
| Cuarto | Período | Fecha límite |
|---|---|---|
| Q1 | 1 de abril – 30 de junio | 5 de septiembre |
| Q2 | 1 de julio – 30 de septiembre | 5 de diciembre |
| T3 | 1 de octubre – 31 de diciembre | 5 de marzo |
| T4 | 1 de enero – 31 de marzo | 5 de junio |
Fechas límite de la declaración final
La declaración final sustituye a la tradicional declaración de autoevaluación y vence el 31 de enero después del final del año fiscal:[2]
| Año fiscal | Fecha límite de declaración final | Fecha límite de pago |
|---|---|---|
| 2026/27 (6 de abril de 2026 - 5 de abril de 2027) | 31 de enero de 2028 | 31 de enero de 2028 |
| 2027/28 (6 de abril de 2027 - 5 de abril de 2028) | 31 de enero de 2029 | 31 de enero de 2029 |
| 2028/29 (6 de abril de 2028 – 5 de abril de 2029) | 31 de enero de 2030 | 31 de enero de 2030 |
Los pagos a cuenta (anticipos para el año siguiente) también vencen el 31 de enero y el 31 de julio, al igual que en el caso de la autoevaluación.
MTD IVA: Plazos de devolución
Los plazos de declaración y pago del IVA no han sido modificados por MTD . El plazo estándar es un mes calendario y siete días después del final del período de IVA:[3]
| Finaliza el período de IVA | Fecha límite de presentación y pago |
|---|---|
| 31 de marzo | 7 de mayo |
| 30 de abril | 7 de junio |
| 31 de mayo | 7 de julio |
| 30 de junio | 7 de agosto |
| 31 de julio | 7 de septiembre |
| 31 de agosto | 7 de octubre |
| 30 de septiembre | 7 de noviembre |
| 31 de octubre | 7 de diciembre |
| 30 de noviembre | 7 de enero |
| 31 de diciembre | 7 de febrero |
| 31 de enero | 7 de marzo |
| 28/29 de febrero | 7 de abril |
Sus plazos específicos dependen de su grupo escalonado (los meses en que finalizan sus períodos de IVA). Consulte su cuenta HMRC o el software MTD para conocer las fechas exactas.
Consejo: Si paga mediante domiciliación bancaria, HMRC cobra el pago aproximadamente tres días hábiles después de la fecha límite, lo que le da un pequeño margen. Configure una domiciliación bancaria a través de su cuenta HMRC para evitar incumplir las fechas de pago.
Calendario MTD ITSA 2026/27
Para el primer año de MTD obligatorio para ITSA (año fiscal 2026/27), aquí está el calendario completo para alguien que usa trimestres estándar:
| Fecha | Acción |
|---|---|
| 6 de abril de 2026 | Comienza MTD ITSA: comience a mantener registros digitales en el software MTD |
| 5 de septiembre de 2026 | Fecha límite de actualización trimestral del primer trimestre (del 6 de abril al 5 de julio) |
| 5 de diciembre de 2026 | Fecha límite de actualización trimestral del segundo trimestre (del 6 de julio al 5 de octubre) |
| 31 de enero de 2027 | Pago a cuenta (1.ª cuota para 2026/27) — si corresponde |
| 5 de marzo de 2027 | Fecha límite de actualización trimestral del tercer trimestre (del 6 de octubre al 5 de enero) |
| 5 de abril de 2027 | Finaliza el año fiscal 2026/27 |
| 5 de junio de 2027 | Fecha límite de actualización trimestral del cuarto trimestre (del 6 de enero al 5 de abril) |
| 31 de julio de 2027 | Pago a cuenta (2.ª cuota para 2026/27) — si corresponde |
| 31 de enero de 2028 | Fecha límite de declaración final + pago de saldo para 2026/27 |
Calendario de puntos de penalización
Según el sistema de penalización por puntos, cada entrega tardía otorga un punto. El límite para las obligaciones trimestrales es 4 puntos:[4]
| Envíos tardíos | Consecuencia |
|---|---|
| 1º, 2º, 3º tarde | Un punto de penalización para cada uno (todavía no hay sanción económica) |
| 4º tarde (umbral alcanzado) | Multa de £200 |
| Cada presentación tardía posterior | Multa de £200 por incidente |
Los puntos caducan después de un período de cumplimiento (24 meses para obligaciones trimestrales sin presentaciones tardías).
Preguntas frecuentes
¿Cuándo deben realizarse las actualizaciones trimestrales?
Las actualizaciones trimestrales deben presentarse antes del día 5 del segundo mes posterior a la finalización del trimestre. Para trimestres estándar: T1, el 5 de septiembre; T2, el 5 de diciembre; T3, el 5 de marzo; T4, el 5 de junio.
¿Cuando se debe presentar la declaración final?
La declaración final vence el 31 de enero siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Por ejemplo, para el ejercicio fiscal 2026/27, la declaración final vence el 31 de enero de 2028.
¿Los plazos de IVA cambian con MTD ?
No. Los plazos de declaración y pago del IVA se mantienen sin cambios con MTD : un mes natural y siete días después de la finalización del período de IVA. Solo cambia el método de presentación (a través de software en lugar del portal HMRC ).
¿Qué pasa si no cumplo con un plazo?
Según el sistema de penalizaciones por puntos, cada entrega tardía genera un punto de penalización. Una vez alcanzado el límite (4 puntos para obligaciones trimestrales), se aplica una penalización de £200 por cada entrega tardía posterior. Los pagos atrasados generan penalizaciones e intereses adicionales.
Lecturas adicionales
- Explicación de las actualizaciones trimestrales — qué presentar cada trimestre
- La Declaración Final — su presentación de fin de año
- MTD para el Impuesto sobre la Renta (ITSA) — la guía completa de ITSA
- Descripción general MTD para IVA — Requisitos y plazos del IVA
- Fechas clave de impuestos — el calendario más amplio del Impuesto sobre la Renta
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