Datos clave
- MTD para ITSA es obligatorio a partir de 6 de abril de 2026 para trabajadores autónomos y propietarios con ingresos que califiquen superiores a £50,000.
- De 6 de abril de 2027, el umbral se reduce a ingresos calificados superiores £30,000.
- Debes enviar cuatro actualizaciones trimestrales de ingresos y gastos a HMRC , más un declaración final.
- El declaración final reemplaza la tradicional declaración de impuestos de autoevaluación (SA100).
- Debes utilizar Software compatible con MTD — El portal en línea HMRC no se puede utilizar para presentaciones de ITSA MTD .
Descripción general de MTD para el impuesto sobre la renta
La digitalización de los impuestos para la autoevaluación del impuesto sobre la renta (ITSA) es la siguiente fase importante del programa MTD de HMRC . Cambia la forma en que los autónomos y los propietarios declaran sus ingresos a HMRC , pasando de una única declaración anual de autoevaluación a... actualizaciones digitales trimestrales Durante todo el año, seguido de una declaración final.[1]
El objetivo es brindar a los contribuyentes una imagen más clara y actualizada de su situación fiscal y reducir los errores que surgen al intentar reconstruir las cifras de un año completo en el último minuto. Herramientas reconocidas HMRC como Software de impuestos sobre la renta MTD de GoFile Gestionar tanto las actualizaciones trimestrales como la declaración final.
¿Quién debe cumplir?
MTD para ITSA se aplica a personas con ingresos calificados del trabajo por cuenta propia y/o de la propiedad:[1]
| Fase | Fecha de inicio | Umbral de ingresos que califica |
|---|---|---|
| Fase 1 | 6 de abril de 2026 | Más de £50.000 brutos |
| Fase 2 | 6 de abril de 2027 | Más de £30.000 brutos |
| Fase 3 | Por confirmar | Menos de £30.000 |
Ingresos que califican = ingresos brutos del trabajo por cuenta propia + ingresos brutos de la propiedad, antes Gastos. Si gana £35,000 en su actividad profesional y £20,000 en una propiedad de alquiler, sus ingresos elegibles son £55,000, por encima del umbral de la Fase 1.
Para obtener un desglose completo de quién está dentro del alcance, consulte ¿A quién afecta MTD.
Cómo funciona MTD para ITSA
Según MTD para el Impuesto sobre la Renta, el ciclo anual funciona de la siguiente manera:[2]
| Paso | Que haces | Cuando |
|---|---|---|
| 1. Mantener registros digitales | Registre todos los ingresos y gastos comerciales en un software compatible con MTD durante todo el año. | En curso |
| 2. Enviar actualizaciones trimestrales | Envíe un resumen de ingresos y gastos a HMRC para cada trimestre. | Cuatro veces al año (ver plazos a continuación) |
| 3. Presentar la declaración final | Confirme sus ingresos totales, solicite exenciones y finalice su posición fiscal para el año. | A más tardar el 31 de enero siguiente al cierre del ejercicio fiscal |
| 4. Pague sus impuestos | Pagar cualquier impuesto adeudado con base en la declaración final. | Hasta el 31 de enero (con posibles pagos a cuenta) |
Períodos de actualización trimestrales
Los períodos trimestrales estándar siguen el año fiscal:[2]
| Cuarto | Período | Fecha límite |
|---|---|---|
| Q1 | 6 de abril – 5 de julio | 5 de septiembre |
| Q2 | 6 de julio – 5 de octubre | 5 de diciembre |
| T3 | 6 de octubre – 5 de enero | 5 de marzo |
| T4 | 6 de enero – 5 de abril | 5 de junio |
Cada actualización trimestral debe realizarse antes del 5 del segundo mes después de que finalice el trimestre. También puede optar por utilizar trimestres del calendario (1 de abril – 30 de junio, 1 de julio – 30 de septiembre, 1 de octubre – 31 de diciembre, 1 de enero – 31 de marzo) si eso se adapta mejor a su negocio.
Para obtener una guía detallada sobre el contenido de las actualizaciones trimestrales, consulte Explicación de las actualizaciones trimestrales.
La Declaración Final
Después de sus cuatro actualizaciones trimestrales, envíe una declaración final Antes del 31 de enero siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Esto sustituye a la declaración de impuestos tradicional de autoevaluación y permite:[2]
- Confirma los ingresos y gastos de tus actualizaciones trimestrales
- Informe cualquier otro ingreso (por ejemplo, empleo, dividendos, ganancias de capital)
- Reclamar desgravaciones y deducciones fiscales (por ejemplo, asignaciones personales, contribuciones a pensiones)
- Finalice su obligación tributaria para el año
Para más detalles, véase La Declaración Final.
Requisitos de conservación de registros digitales
Según MTD para ITSA, debe conservar los siguientes registros digitalmente:[2]
- El cantidad de cada transacción
- El fecha de cada transacción
- El categoría de ingresos o gastos (por ejemplo, ingresos por ventas, gastos de viaje, alquiler recibido)
No es necesario fotografiar cada recibo, pero sí debe mantener un registro digital de sus transacciones que pueda producir las cifras necesarias para sus actualizaciones trimestrales y su declaración final.
Consejo: Empieza a registrar tus ingresos y gastos digitalmente ahora, incluso antes de que MTD sea obligatorio. Esto te ayudará a desarrollar buenos hábitos y te permitirá tener registros limpios cuando llegue la primera actualización trimestral. GoFile lo hace fácil — Pruébelo gratis.
Sanciones bajo MTD para ITSA
El régimen vigente de sanciones por autoevaluación se aplica al MTD para las presentaciones de ITSA. Las actualizaciones trimestrales tardías y las declaraciones finales tardías pueden generar sanciones según el nuevo sistema de sanciones por puntos:[1]
- Cada entrega tardía gana un punto de penalización
- Una vez que llegues a la umbral de penalización (actualmente 4 puntos por obligaciones trimestrales), una Multa de £200 Se cobrará por cada envío tardío posterior.
- Las multas e intereses por pagos atrasados también se aplican a los impuestos vencidos.
Para obtener más información sobre las sanciones, consulte Sanciones e intereses en nuestra sección de Impuesto sobre la Renta.
MTD ITSA vs. Autoevaluación tradicional
| Característica | Autoevaluación | MTD para ITSA |
|---|---|---|
| Frecuencia | Una vez al año | Actualizaciones trimestrales + declaración final anual |
| Método de envío | HMRC en línea o en papel | Solo software compatible con MTD |
| Mantenimiento de registros | Papel o digital | Debe ser digital |
| Visibilidad fiscal | Después de fin de año | En curso, actualizado trimestralmente |
| Fecha límite de presentación | 31 de enero | Plazos trimestrales + 31 de enero final |
Preguntas frecuentes
¿Qué es MTD para ITSA?
MTD para ITSA (Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment) es el requisito para que los trabajadores autónomos y los propietarios mantengan registros digitales de sus ingresos y gastos y los envíen a HMRC trimestralmente mediante un software compatible con MTD , seguido de una declaración final al final del año fiscal.
¿Aún necesito presentar una declaración de impuestos de autoevaluación según MTD ?
La tradicional declaración de impuestos SA100 se sustituye por la declaración final, que envía a través de su software MTD . Si tiene otros ingresos no contemplados por MTD (por ejemplo, ganancias de capital), es posible que deba declararlos mediante el proceso de declaración final.
¿Qué se considera ingreso calificado?
Los ingresos que califican son sus ingresos brutos provenientes del trabajo por cuenta propia o de propiedades, antes de deducir gastos, pérdidas o deducciones de capital. Si tiene ambas fuentes, súmelas.
¿Puedo unirme MTD para ITSA voluntariamente?
Sí. HMRC está llevando a cabo un programa piloto voluntario para MTD ITSA. Puede registrarse para probar el sistema antes de la fecha de entrada en vigor, lo que le ayudará a prepararse. Consulte GOV.UK para conocer los criterios de elegibilidad más recientes.
Lecturas adicionales
- Explicación de las actualizaciones trimestrales — qué incluir y cuándo enviar
- La Declaración Final — cómo funciona el sustituto de SA
- ¿A quién afecta MTD — comprobar si estás dentro del alcance
- Elección de software compatible con MTD — encontrar la herramienta adecuada
- Conceptos básicos de la autoevaluación — el sistema existente MTD reemplaza
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Fuentes
- Making Tax Digital para la autoevaluación del impuesto sobre la renta — GOV.UK
- Uso de Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta — GOV.UK
- Descripción general de la digitalización de los impuestos — GOV.UK
- Encuentre software compatible con Making Tax Digital para el Impuesto sobre la Renta — GOV.UK