¿Qué es la autoevaluación?

Cómo funciona la autoevaluación en el Reino Unido

La autoevaluación es el sistema que utiliza HMRC para recaudar el impuesto sobre la renta de las personas cuyos impuestos no se gestionan automáticamente mediante el sistema PAYE (Pago según sus ingresos). En lugar de que su empleador le deduzca los impuestos de su salario, usted calcula y declara sus propios ingresos, y HMRC calcula su deuda.^[1]

El nombre “Autoevaluación” se refiere al hecho de que tú son responsables de informar HMRC sobre sus ingresos: usted realiza una “autoevaluación” en lugar de que HMRC lo calcule por usted.

¿Quién necesita presentar la solicitud?

Debe enviar una declaración de impuestos de autoevaluación si se aplica alguna de las siguientes situaciones:^[2]

• Tú eras Trabajadores por cuenta propia y ganó más de £1,000 (antes de deducir gastos)
• Eras un pareja en una sociedad comercial
• Tu tenias ingreso total imponible más de £150.000
• Tu tenias ingresos no tributados de más de £2,500 (por ejemplo, por alquiler de propiedades, propinas, comisiones)
• Recibiste ingresos del extranjero que necesita pagar impuestos en el Reino Unido
• Usted o su pareja tuvieron ingresos superiores a £60,000 y alguno de ustedes solicitó Subsidio por hijo
• Tu tenias ganancias sobre el capital por encima del importe exento anual
• Eras un director de la empresa (a menos que fuera una organización sin fines de lucro)
• Recibiste dividendos más de £10,000
• Tu tenias ingresos por ahorros o inversiones más de £10,000 antes de impuestos
• Debía impuestos que no se pudieron recaudar a través de su código tributario

Cómo funciona la autoevaluación

El proceso sigue cuatro pasos principales:^[1]

1. Registro — Informe HMRC que necesita presentar su declaración. Recibirá un Número Único de Referencia del Contribuyente (UTR).
2. Mantener registros — Durante todo el año fiscal (del 6 al 5 de abril), mantenga registros de todos sus ingresos y gastos.
3. Presentar su declaración — Complete su declaración de impuestos, ya sea en línea o en papel, antes de la fecha límite.
4. Pague sus impuestos — Pague el monto adeudado antes de la fecha límite de pago.

Fechas clave

Autoevaluación vs. PAYE

Para la mayoría de los empleados, PAYE maneja todo automáticamente: su empleador deduce el impuesto a la renta y el seguro nacional de cada recibo de sueldo, y usted nunca necesita pensar en ello.^[1]

La autoevaluación es diferente. Usted es responsable de:

• Informar HMRC sobre todo sus ingresos tributables
• Reclamar cualquier gasto, desgravación o bonificación a la que tenga derecho
• Presentar la declaración a tiempo y pagar la cantidad correcta

Si estás empleado y Si tiene ingresos adicionales (por ejemplo, un negocio secundario o una propiedad en alquiler), es posible que deba hacer ambas cosas: PAYE maneja sus ingresos laborales y la autoevaluación maneja el resto.

Autoevaluación y digitalización de impuestos

A partir de abril de 2026, el programa "Making Tax Digital" ( MTD ) para el impuesto sobre la renta sustituye elementos de la autoevaluación para los contribuyentes que cumplen los requisitos. Con MTD , en lugar de presentar una declaración anual, se enviarán actualizaciones trimestrales HMRC mediante un software compatible y se presentará una declaración final al final del año.^[5]

MTD se aplica a los trabajadores autónomos y a los propietarios con ingresos que cumplan los requisitos por encima del umbral (que comienza en 50.000 £ para 2026/27). Si sus ingresos están por debajo del umbral, continuará con la autoevaluación tradicional por ahora. En cualquier caso, puede Presente su declaración de impuestos en línea con software reconocido HMRC como GoFile .

Lecturas adicionales

• ¿Quién necesita presentar una declaración de impuestos de autoevaluación? — la lista de verificación completa
• Cómo registrarse para la autoevaluación — guía paso a paso
• Cómo presentar su declaración de impuestos de autoevaluación — tutorial
• ¿Qué es Making Tax Digital para el Impuesto sobre la Renta? — el nuevo sistema que sustituye a SA