Las reglas antiguas (antes de abril de 2017)
Antes de los cambios, los propietarios podían deducir los intereses hipotecarios de sus ingresos por alquiler como gasto, al igual que cualquier otro costo. Un contribuyente con una tasa más alta obtenía... Alivio fiscal del 40% sobre los intereses de su hipoteca.[1]
¿Qué cambió?
La restricción se implementó gradualmente entre 2017 y 2020. A partir de abril de 2020, se aplican las nuevas reglas completas: sin deducción para los costos financieros. En cambio, recibes un Crédito fiscal del 20%.[1] Usted reclama el crédito cuando declara sus ingresos por propiedades; a partir de abril de 2026, muchos propietarios lo harán a través de Software de impuestos sobre la renta MTD.
Cómo funciona el nuevo sistema
El cálculo ahora funciona en tres pasos:[1]
- Calcula la rentabilidad de tu propiedad ignorando los costos financieros (ingresos por alquiler menos todos los demás gastos)
- Pague el impuesto sobre la renta sobre esa ganancia total a su tasa marginal
- Recibir un crédito fiscal equivalente al 20% de sus costos financieros, lo que reduce su factura de impuestos
¿Qué se considera costo financiero?
El crédito fiscal del 20% se aplica a:[2]
- Pagos de intereses hipotecarios
- Intereses sobre préstamos para comprar muebles o equipos para la propiedad
- Intereses por sobregiro en una cuenta relacionada con una propiedad
- Acuerdo hipotecario y honorarios del corredor
Impacto en los contribuyentes con tasas más altas
Aquí es donde el cambio realmente afecta. Un contribuyente con una tasa más alta paga Impuesto del 40% sobre el beneficio total del alquiler pero solo obtiene Alivio del 20% sobre los costos financieros. La tasa efectiva de alivio se reduce a la mitad.[3]
Ejemplo: Gana £20,000 de alquiler y paga £10,000 de intereses hipotecarios. Con la normativa anterior: beneficio imponible £10,000, impuesto al 40% = £4,000. Con la nueva normativa: beneficio imponible £20,000, impuesto al 40% = £8,000, menos el 20% de crédito sobre £10,000 = £2,000 de crédito. Factura de impuestos: £6,000 (frente a las 4.000 libras esterlinas de antes).
Impacto en la asignación personal
Porque tu beneficio por alquiler ahora es más alto (sin la deducción de intereses), podría aumentar sus ingresos por encima de £100,000, lo que activaría la reducción gradual de la asignación personal y crear una tasa impositiva efectiva del 60%.[3]
Las empresas son diferentes
Las sociedades limitadas todavía pueden deducir los intereses hipotecarios en su totalidad Como gasto empresarial contra las ganancias del Impuesto de Sociedades. Esta es una de las razones por las que algunos propietarios han optado por mantener sus propiedades a través de una empresa.[4]
¿Estás pensando en constituir una empresa? Transferir una propiedad a una empresa genera el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITD) y, posiblemente, el Impuesto sobre Sociedades (ICC). Consulte a un profesional antes de reestructurar.
Preguntas frecuentes
¿Pueden los propietarios seguir deduciendo los intereses hipotecarios de los ingresos por alquiler?
No. Desde abril de 2020, los arrendadores ya no pueden deducir los intereses hipotecarios de las ganancias del alquiler. En su lugar, reciben un crédito fiscal equivalente al 20 % de sus costos financieros, lo que reduce su factura fiscal.
¿Cómo afecta la restricción de los intereses hipotecarios a los contribuyentes con tipos más altos?
Los contribuyentes con tipos impositivos más altos pagan un 40% de impuestos sobre la totalidad de las ganancias por alquiler, pero solo reciben un crédito fiscal del 20% sobre los gastos financieros. Esto reduce a la mitad el alivio en comparación con las normas anteriores, lo que aumenta significativamente la factura fiscal para los arrendadores apalancados.
¿Pueden las sociedades limitadas seguir deduciendo íntegramente los intereses hipotecarios?
Sí. Las sociedades de responsabilidad limitada aún pueden deducir los intereses hipotecarios como gasto empresarial en las ganancias del Impuesto de Sociedades. Esta es una de las razones por las que algunos arrendadores han optado por mantener la propiedad a través de una sociedad, aunque la transferencia genera el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados y, posiblemente, el Impuesto sobre Sociedades.
¿Puede la restricción de intereses hipotecarios afectar mi asignación personal?
Sí. Dado que ahora sus ganancias por alquiler se calculan sin la deducción de intereses, sus ingresos podrían superar las £100,000, lo que activaría la reducción gradual de la deducción personal y crearía una tasa impositiva efectiva del 60% sobre los ingresos entre £100,000 y £125,140.
Lecturas adicionales
- Ingresos de la propiedad y MTD para propietarios
- Desgravación personal y tramos impositivos — la conicidad explicada
- Impuesto sobre Propiedades Múltiples
- Comerciante individual vs. sociedad limitada
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