¿Qué se considera ingreso comercial?
Los ingresos por comercio son el dinero que se gana al ejercer un oficio, profesión o vocación. Esto incluye:[1]
- Ingresos por ventas de bienes o servicios
- Tarifas y comisiones por el trabajo que has hecho
- Propinas y gratificaciones
- Pagos en especie (bienes o servicios en lugar de dinero en efectivo, gravados al valor de mercado)
- Pagos de seguros por pérdida de ingresos comerciales
La bonificación comercial de £1.000
Si sus ingresos totales por cuenta propia son inferiores £1,000 En un año fiscal, queda automáticamente exento de impuestos. No necesita registrarse en HMRC ni presentar declaración.[3]
Si sus ingresos superan las £1.000, tiene una opción:
- Deduzca la asignación de £1,000 de sus ingresos en lugar de reclamar los gastos reales, o
- Reclame sus gastos permitidos reales (normalmente es mejor si sus gastos superan las £1000)
No se puede utilizar al mismo tiempo la deducción por operaciones comerciales y los gastos de reclamación: es una o la otra.
Cómo calcular su beneficio imponible
Su beneficio imponible es:[2]
Ingresos totales − Gastos permitidos = Utilidad imponible
Estas ganancias se suman a cualquier otro ingreso que tenga y se gravan según los tipos impositivos correspondientes. También pagará la Seguridad Social (clases 2 y 4) sobre sus ganancias como autónomo.
Base de efectivo vs. devengo
Debes elegir un método contable:[4]
| Método | Cómo funciona |
|---|---|
| Base de caja | Registra los ingresos cuando los recibes y los gastos cuando los pagas. Es más sencillo para la mayoría de las pequeñas empresas. |
| Devengos | Registre los ingresos cuando los obtiene (fecha de factura) y los gastos cuando los incurre, independientemente de cuándo cambie de manos el dinero. |
El método de caja es el predeterminado para la mayoría de los empresarios individuales con una facturación inferior a £150,000. Consulte nuestra guía de comparación completa Para más detalles.
Informes en su declaración de impuestos
Los ingresos por cuenta propia se declaran en la SA103 Páginas complementarias de su declaración de autoevaluación. Ingresará su facturación, gastos por categoría y el resultado resultante.[5] A partir de abril de 2026, los trabajadores autónomos que superen el umbral MTD en su lugar enviar actualizaciones trimestrales a través de software compatible.
Pérdidas
Si sus gastos permitidos exceden sus ingresos, ha cometido un error. pérdida comercial. Puede:[1]
- Compensación con otros ingresos en el mismo año fiscal (por ejemplo, ingresos laborales)
- Llevar adelante Para compensar las ganancias futuras del mismo negocio
- Traer a los ingresos del año anterior
Restricción de base de efectivo: Si utiliza el método de efectivo, solo puede trasladar las pérdidas a la misma operación; no puede compensarlas con otros ingresos.[4]
Preguntas frecuentes
¿Qué se considera ingreso comercial a efectos fiscales?
Los ingresos comerciales incluyen ingresos por ventas, tarifas y comisiones, propinas, pagos en especie (gravados al valor de mercado) y pagos de seguros que compensan la pérdida de ingresos comerciales.
¿Tengo que pagar impuestos sobre los ingresos por trabajo por cuenta propia inferiores a 1.000 libras esterlinas?
No. Si sus ingresos totales como autónomo son inferiores a £1.000 en un año fiscal, estarán automáticamente exentos de impuestos y no necesitará registrarse en HMRC ni presentar una declaración.
¿Cuál es la diferencia entre la contabilidad de caja y la contabilidad de acumulación?
El método de caja registra los ingresos cuando se reciben y los gastos cuando se pagan. El método de devengo registra los ingresos cuando se generan y los gastos cuando se incurren, independientemente del momento en que se realice el cambio de manos. El método de caja es la opción predeterminada para la mayoría de los autónomos con una facturación inferior a 150.000 libras esterlinas.
¿Qué puedo hacer ante una pérdida en una operación de autónomo?
Puede compensar una pérdida comercial con otros ingresos del mismo año, trasladarla a ganancias futuras del mismo negocio o retrotraerla al año anterior. Con el método de caja, las pérdidas solo se pueden trasladar a ejercicios posteriores.
Lecturas adicionales
- Gastos Permitidos para Trabajadores Autónomos — la lista completa
- Contabilidad de caja vs. contabilidad de acumulación — qué método utilizar
- Cómo reclamar pérdidas comerciales — hacer que las pérdidas trabajen para usted
- Seguro Nacional para Trabajadores Autónomos
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Fuentes
- Trabajando por cuenta propia — GOV.UK
- Gastos si eres autónomo — GOV.UK
- Desgravaciones fiscales sobre los ingresos por propiedades y negocios — GOV.UK
- Base de caja — GOV.UK
- Declaraciones de impuestos de autoevaluación — GOV.UK