UTR stands for Unique Taxpayer Reference. It is a 10-digit number issued by HMRC when you register for Self Assessment, used to identify your tax records.

What is the difference between PAYE and Self Assessment?

PAYE (Pay As You Earn) is where your employer deducts tax and NI from your wages before paying you. Self Assessment is the system for reporting and paying tax on income not collected through PAYE, such as self-employment or rental income.

What does MTD stand for?

MTD stands for Making Tax Digital, HMRC’s programme requiring digital record-keeping and quarterly reporting for self-employed individuals and landlords above certain income thresholds.

What is the difference between cash basis and accruals accounting?

Cash basis records income and expenses when money actually changes hands. Accruals accounting records them when they are earned or incurred, regardless of when payment is received or made.

Glosario de impuestos: Términos clave explicados

Una guía en inglés sencillo sobre los términos y la jerga fiscal más comunes que encontrará al tratar con HMRC y la autoevaluación.

Por el #GoFile equipo Última actualización: marzo de 2026

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A – D

Ingresos netos ajustados: Su renta imponible total menos ciertas deducciones (aportaciones a pensiones, Gift Aid). Se utiliza para determinar la reducción gradual de la deducción personal y el HICBC.
Monto anual exento: La cantidad de ganancias de capital que puede obtener libres de impuestos cada año (£3.000 en 2026/27).
Pago de equilibrio: El pago final vence el 31 de enero después de la autoevaluación, y cubre cualquier impuesto que no se haya pagado ya a través de PAYE o pagos a cuenta.
Tarifa básica: El tipo impositivo estándar del 20% sobre la renta imponible comprendida entre 12.571 £ y 50.270 £ (2026/27).^[1]
Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT): Impuesto sobre las ganancias cuando se vende o se dispone de un activo que ha aumentado su valor.
Base de efectivo: Un método contable en el que los ingresos y los gastos se registran cuando el dinero realmente cambia de manos.
Clase 2 NI: Cotización a la Seguridad Social a tanto alzado para los trabajadores autónomos (3,65 £/semana en 2026/27).
Clase 4 NI: Seguro Nacional basado en porcentaje sobre las ganancias del trabajo autónomo.

E – K

EOPS (Estado de fin de período): Según MTD , la confirmación de que las cifras de una empresa son definitivas para el año.
Año fiscal: Igual que el año fiscal: del 6 de abril al 5 de abril.
Portal del Gobierno: Sistema de inicio de sesión en línea de HMRC para acceder a los servicios fiscales.
HMRC: Su Majestad Hacienda y Aduanas: el departamento del gobierno del Reino Unido responsable de recaudar impuestos.
Tasa más alta: La tasa de impuesto sobre la renta del 40% sobre ingresos imponibles entre £ 50,271 y £ 125,140.^[1]

L-P

MTD (Impuestos Digitales): Programa de HMRC que exige el mantenimiento de registros digitales y la presentación de informes trimestrales.^[3]
NI (Seguro Nacional): Contribuciones que financian los beneficios estatales y la pensión estatal.
P45: Documento de tu empleador cuando dejas un trabajo, que muestra tu salario e impuestos del año.
P60: Certificado de fin de año de su empleador que muestre el salario total y los impuestos deducidos.
PAYE (Paga según tus ganancias): El sistema en el que los empleadores deducen impuestos y NI de su salario antes de pagarle.
Pagos a cuenta: Pagos anticipados para su factura de impuestos del próximo año, cada uno equivalente al 50% de su obligación de autoevaluación del año anterior.^[2]
Asignación personal: La cantidad que puedes ganar libre de impuestos (12.570 libras esterlinas en 2026/27).^[1]

Q – Z

SA100: El formulario principal de declaración de impuestos de autoevaluación.
SA103: Página complementaria de trabajo autónomo de la declaración de autoliquidación.
SA105: Página complementaria de ingresos de propiedad del Reino Unido de la declaración de autoevaluación.
Autoevaluación: El sistema para informar ingresos y pagar impuestos que no se recaudan a través de PAYE.^[2]
Código Tributario: Un código (por ejemplo, 1257L) que le indica a su empleador cuánto ingreso libre de impuestos debe darle antes de deducir impuestos.
Año fiscal: El período comprendido entre el 6 de abril y el 5 de abril del año siguiente.
UTR (Referencia Única del Contribuyente): Su número de referencia de autoevaluación de 10 dígitos de HMRC .

Preguntas frecuentes

¿Qué significa UTR?

UTR significa Referencia Única del Contribuyente. Es un número de 10 dígitos emitido por HMRC al registrarse para la Autoevaluación, que se utiliza para identificar sus registros tributarios.

¿Cuál es la diferencia entre PAYE y autoevaluación?

PAYE (Pago según sus ingresos) consiste en que su empleador deduce los impuestos y el Seguro Nacional de su salario antes de pagarle. La autoevaluación es el sistema para declarar y pagar impuestos sobre los ingresos no percibidos a través de PAYE, como los ingresos por trabajo autónomo o alquiler.

¿Qué significa MTD ?

MTD significa Making Tax Digital, el programa de HMRC que requiere el mantenimiento de registros digitales y la presentación de informes trimestrales para trabajadores autónomos y propietarios que superen determinados umbrales de ingresos.

¿Cuál es la diferencia entre la contabilidad de caja y la contabilidad de acumulación?

El método de caja registra los ingresos y gastos cuando el dinero realmente cambia de manos. La contabilidad de acumulación los registra cuando se generan o incurren, independientemente del momento en que se recibe o se realiza el pago.

Lecturas adicionales

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Fuentes

Impuesto sobre la renta — GOV.UK
Declaraciones de impuestos de autoevaluación — GOV.UK
Digitalización de impuestos para el impuesto sobre la renta — GOV.UK
Terminología fiscal — GOV.UK

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