Negocio de una sola propiedad
HMRC trata todas sus propiedades de alquiler en el Reino Unido como negocio de propiedad únicaNo tiene un cálculo de impuestos separado para cada propiedad: todos los ingresos y gastos se agrupan.[2]
Cálculo de ganancias
Su beneficio inmobiliario gravable es:[2]
Ingresos totales por alquiler (todas las propiedades) − Gastos totales permitidos (todas las propiedades) = Utilidad de la propiedad
Esta cifra única de beneficio se incluye en su declaración de autoevaluación.
Pérdidas en propiedades individuales
Si una propiedad tiene pérdidas (los gastos superan los ingresos), esa pérdida se contabiliza automáticamente. compensación con propiedades rentables En el mismo año. No es necesario hacer nada especial; se realiza dentro del cálculo de negocio de propiedad única.[1]
Si el negocio inmobiliario en general genera pérdidas, estas pueden trasladarse al ejercicio siguiente para compensarlas con ganancias inmobiliarias futuras.
Propiedades en el Reino Unido vs. propiedades en el extranjero
Las propiedades del Reino Unido y del extranjero se tratan como dos negocios separados:[2]
- Todo Propiedades en el Reino Unido = un negocio inmobiliario en el Reino Unido
- Todo propiedades en el extranjero = un negocio inmobiliario en el extranjero
No se pueden compensar las pérdidas de propiedades en el Reino Unido con las ganancias de propiedades en el extranjero, o viceversa.
Mantenimiento de registros
Si bien HMRC trata sus propiedades como un solo negocio, se recomienda encarecidamente Realizar un seguimiento de los ingresos y gastos por propiedad Para tus propios registros. Esto te ayuda a:[3]
- Entender qué propiedades son rentables
- Calcule correctamente el CGT cuando venda (los costos de mejora son específicos de cada propiedad)
- Proporcione evidencia si HMRC cuestiona su declaración
MTD para múltiples propiedades
Todos los ingresos de su propiedad cuentan para el Umbral de ingresos calificado de £50,000 para MTD . Si sus ingresos combinados por trabajo por cuenta propia y por propiedad superan el umbral, deberá utilizar MTD : mantener registros digitales y utilizar software para enviar actualizaciones trimestrales a HMRC .[4]
Informes SA105
Todos los ingresos de propiedad del Reino Unido se declaran en un SA105 individual Página complementaria. Se ingresan los ingresos totales, los gastos totales por categoría y la ganancia o pérdida total.[3]
Intereses hipotecarios
El crédito fiscal del 20% sobre los costos financieros se aplica a su costos financieros totales en todas las propiedades. No se calcula por propiedad.[5]
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos por separado por cada propiedad en alquiler?
No. HMRC trata todas sus propiedades de alquiler en el Reino Unido como un negocio inmobiliario único, por lo que todos los ingresos y gastos se agrupan y usted paga impuestos sobre las ganancias combinadas.
¿Puedo compensar una pérdida en una propiedad con la ganancia de otra?
Sí. Si una propiedad genera pérdidas, estas se compensan automáticamente con las propiedades rentables dentro del mismo año fiscal como parte del cálculo del negocio de propiedad única.
¿Puedo compensar las pérdidas de propiedades en el Reino Unido con las ganancias de propiedades en el extranjero?
No. Las propiedades en el Reino Unido y en el extranjero se tratan como dos negocios separados a efectos fiscales, y las pérdidas de una no pueden compensarse con las de la otra.
¿Ser propietario de varias propiedades en alquiler afecta MTD ?
Sus ingresos inmobiliarios combinados se contabilizan para el umbral de ingresos de £50,000 para Making Tax Digital. Si superan este umbral junto con cualquier ingreso por cuenta propia, debe usar MTD .
Lecturas adicionales
- Ingresos de la propiedad y MTD para propietarios
- Alivio de intereses hipotecarios para propietarios
- Reparaciones vs Mejoras
- CGT cuando vende una propiedad
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