¿Qué es un alojamiento vacacional amueblado?
Un alquiler vacacional amueblado (FHL) es una propiedad que cumple con los requisitos específicos para alquileres vacacionales de corta duración. Históricamente, los FHL se consideraban un negocio a efectos fiscales, lo que les otorgaba ventajas sobre las propiedades de alquiler convencionales.[1]
Condiciones de calificación
Para calificar como FHL, una propiedad debe cumplir los tres Condiciones en el año fiscal:[1]
- Condición de disponibilidad: Disponible para alquiler vacacional comercial por al menos 210 días
- Condiciones de alquiler: En realidad, se alquila comercialmente al menos por 105 días
- Patrón de ocupación: No ocupado por la misma persona por más de 31 días consecutivos por más de 155 días en total
Ventajas fiscales (antes de abril de 2025)
Los FHL que cumplieron las condiciones recibieron varios beneficios fiscales:[1]
- Desgravaciones de capital sobre muebles, equipos y accesorios[3]
- Alivio de pérdidas — Las pérdidas de FHL se compensan con las ganancias futuras de FHL
- Alivio por enajenación de activos comerciales En venta (tasa del 10 % del impuesto sobre las ganancias de capital hasta 1 millón de libras)[4]
- Las ganancias se contabilizan como ganancias relevantes para las contribuciones a las pensiones
- Alivio de reinversión y Alivio de retención de donaciones disponible
Cambios a partir de abril de 2025
El régimen fiscal de la FHL ha sido abolido a partir de abril de 2025. A partir de esa fecha:[2]
- Los ingresos de FHL se tratan como ingresos normales de propiedad
- No más deducciones de capital — utilice el Alivio de Reemplazo de Artículos Domésticos en su lugar
- No más alivio por enajenación de activos comerciales en venta
- Restricción de intereses hipotecarios Se aplica (crédito fiscal del 20%, no deducción total)
- Las ganancias ya no se consideran ingresos relevantes para las contribuciones a las pensiones
Se aplican reglas transitorias. Las deducciones de capital solicitadas antes de abril de 2025 siguen depreciándose. Consulte las últimas directrices de GOV.UK para obtener más información sobre la transición.
Qué significa esto en la práctica
Los propietarios de viviendas vacacionales ahora se enfrentan al mismo tratamiento fiscal que los propietarios de viviendas para alquilar, incluyendo: Informes trimestrales MTD A partir de abril de 2026, una vez que los ingresos por propiedades superen las 50.000 libras esterlinas. Los principales impactos son:
- Tasas impositivas efectivas más altas para los contribuyentes con tasas más altas (debido a la restricción de los intereses hipotecarios)
- No hay un tratamiento favorable del impuesto sobre la renta de las ganancias de capital en las ventas
- Menor desgravación fiscal por amueblar y equipar la propiedad
Preguntas frecuentes
¿Se ha abolido el régimen fiscal de los alquileres vacacionales amueblados?
Sí. El régimen fiscal FHL se abolió a partir de abril de 2025. Los ingresos FHL ahora se tratan como ingresos de propiedad normales, lo que significa que se aplican restricciones de intereses hipotecarios, las deducciones de capital ya no están disponibles y el alivio de enajenación de activos comerciales ya no se aplica en la venta.
¿Cuáles eran las condiciones para poder alquilar un apartamento vacacional amueblado?
Una propiedad debía estar disponible para alquiler vacacional comercial durante al menos 210 días, efectivamente alquilada durante al menos 105 días y no ocupada por la misma persona durante más de 31 días consecutivos durante más de 155 días en total en el año fiscal.
¿Cómo se gravan actualmente los alquileres vacacionales?
A partir de abril de 2025, los alquileres vacacionales tributan igual que las propiedades de compra para alquilar. Los intereses hipotecarios están limitados a un crédito fiscal del 20%, no hay deducciones de capital para muebles y la exención por enajenación de activos comerciales no se aplica al vender.
Lecturas adicionales
- Ingresos de la propiedad y MTD para propietarios
- Alivio fiscal de intereses hipotecarios para propietarios
- Reparaciones vs Mejoras
- CGT cuando vende una propiedad
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Fuentes
- Alquileres vacacionales amueblados — GOV.UK
- Calcule sus ingresos por alquiler — GOV.UK
- Desgravaciones de capital — GOV.UK
- Alivio por enajenación de activos comerciales — GOV.UK
- Declaraciones de impuestos de autoevaluación — GOV.UK