La regla básica
La distinción es simple en principio:[1]
- Refacción restaurar algo a su condición original — deducible
- Mejoras Mejorar o actualizar más allá del original — no deducible (pero puede reducir el CGT cuando vende)
¿Qué se considera una reparación?
Estos son los gastos generalmente permitidos:[4]
- Arreglando un caldera rota o reemplazarlo por uno similar
- Reemplazo Muebles de cocina iguales
- Parchear un techo o reemplazar baldosas dañadas
- Repintado y redecoración
- Reemplazo ventanas rotas con equivalentes
- Fijación fallas de plomería o electricidad
¿Qué se considera una mejora?
Estos son no deducibles como gastos (son gastos de capital):[4]
- Construyendo un extensión
- Convertir un loft o garaje
- Actualización desde de simple a doble acristalamiento ventanas
- Instalación calefacción central donde no había ninguno
- Añadiendo un baño nuevo donde no existía uno
Los costos de mejora se pueden agregar a su costo base al calcular el CGT en la venta.
Las zonas grises
La situación más complicada es reemplazar algo desgastado por un equivalente moderno. Orientación de HMRC :[4]
- Reemplazo similar = reparación (incluso si el nuevo artículo es ligeramente mejor debido a los estándares modernos)
- Mejora significativa = mejora (por ejemplo, sustituir una cocina básica por una de lujo)
La pregunta clave: ¿Estoy restaurando la propiedad a su estado anterior o mejorándola sustancialmente? Si es lo primero, es una reparación.
Alivio por Reemplazo de Artículos Domésticos
Para propiedades de alquiler amuebladas, puede solicitar una desgravación fiscal cuando reemplace artículos domésticos como:[5]
- Muebles (camas, sofás, mesas, sillas)
- Electrodomésticos (lavadora, frigorífico, cocina)
- Alfombras, cortinas y muebles tapizados
- Menaje de cocina (vajilla, cubertería)
La deducción es el costo del artículo nuevo, menos cualquier ganancia por la venta del anterior. Si el artículo nuevo es considerablemente mejor, solo se deduce el costo de un reemplazo equivalente.
Reparaciones iniciales en la compra
Reparaciones realizadas para traer un propiedad recién comprada hasta el estándar alquilable son no deducibleSe relacionan con la condición de la propiedad en el momento de la compra y se tratan como gastos de capital.[4]
Mantenimiento de registros
Mantenga registros detallados para respaldar su clasificación: bajo Making Tax Digital, los propietarios registran los gastos digitalmente en Software de impuestos sobre la renta MTD:[1]
- Facturas y recibos mostrando qué trabajo se realizó
- Fotos antes y después (si es posible)
- Notas sobre lo que se reemplazó y por qué
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre una reparación y una mejora a efectos fiscales?
Una reparación restaura algo a su estado original y es deducible de impuestos. Una mejora mejora o revaloriza el estándar original y no es deducible como gasto, aunque puede reducir el impuesto a las ganancias de capital al vender.
¿Reemplazar una cocina es una reparación o una mejora?
Si reemplaza una cocina deteriorada por una de características similares, HMRC lo considera una reparación. Si la mejora significativamente (por ejemplo, de una cocina básica a una de lujo), el coste adicional respecto a una sustitución similar se considera una mejora.
¿Puedo reclamar reparaciones en una propiedad que acabo de comprar?
No. Las reparaciones realizadas para poner una propiedad recién adquirida a condiciones de alquiler se consideran gastos de capital y no son deducibles como gastos de ingresos.
¿Qué es el alivio por reemplazo de artículos domésticos?
En el caso de propiedades de alquiler amuebladas, puede solicitar una desgravación fiscal al reemplazar artículos domésticos como muebles, electrodomésticos y tapicerías. La deducción equivale al costo del artículo nuevo menos cualquier beneficio de la venta del anterior.
Lecturas adicionales
- Ingresos de la propiedad y MTD para propietarios
- Gastos Permitidos para Trabajadores Autónomos
- CGT cuando vende una propiedad
- Impuesto sobre propiedades de alquiler múltiple
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Fuentes
- Calcule sus ingresos por alquiler — GOV.UK
- Gastos si eres autónomo — GOV.UK
- Desgravaciones de capital — GOV.UK
- Manual de ingresos de la propiedad — GOV.UK
- Alivio de la reposición de artículos domésticos — GOV.UK