Cómo utilizar las pérdidas comerciales para reducir sus impuestos
Una pérdida comercial ocurre cuando su los gastos permitidos exceden sus ingresos En un año fiscal. Por ejemplo, si su empresa ganó £15,000, pero tuvo £20,000 en gastos permitidos, tendrá una pérdida de £5,000.[1]
Alivio lateral (contra otros ingresos)
Puede compensar sus pérdidas comerciales con otros ingresos En el mismo año fiscal. Por ejemplo, si tiene una pérdida empresarial de 5.000 libras y unos ingresos laborales de 30.000 libras, puede reducir sus ingresos laborales imponibles a 25.000 libras.[1]
Esto se llama “alivio lateral” y puede producir un reembolso o reducción de impuestos inmediata.
Llevar adelante
Si no utiliza el alivio lateral (o aún le quedan pérdidas), puede llevar la pérdida hacia adelante indefinidamente para compensar las ganancias futuras de la mismo oficio.[1]
Traer
También puedes trasladar una pérdida al pasado. año fiscal anterior y compárelo con sus ingresos totales de ese año. Esto puede generar un reembolso de impuestos.[2]
Alivio para los primeros años
Si sufre una pérdida en el primeros cuatro años De tu comercio, puedes llevarlo de vuelta tres años (en lugar de solo uno). Esto es especialmente útil para empresas nuevas con altos costos iniciales.[1]
Límite a las desgravaciones fiscales sobre la renta
El alivio de pérdidas laterales y retroactivas está limitado al mayor de los siguientes valores:[2]
- £50,000, o
- 25% de sus ingresos totales
Cualquier pérdida que supere este límite podrá trasladarse a futuras ganancias comerciales sin límite.
Restricción de base de efectivo
Si utiliza el base de efectivo, sus opciones son más limitadas:[5]
- Las pérdidas pueden sólo se pueden trasladar contra futuras ganancias del mismo comercio
- Sin alivio lateral contra otros ingresos
- Sin devolución
Si espera tener pérdidas y desea utilizar un alivio lateral, debería optar por la contabilidad de acumulación.
Consejo de planificación: Si está iniciando un negocio y espera pérdidas en los primeros años, considere usar contabilidad de acumulación para poder reclamar un alivio lateral contra otros ingresos, como las ganancias laborales.
Cómo reclamar
La desgravación fiscal se solicita a través de la declaración de la renta. El formulario SA103 (páginas de autónomos) incluye casillas específicas para declarar pérdidas y decidir cómo utilizarlas.[3] Puede Presente su declaración en línea con software reconocido HMRC como GoFile .
Preguntas frecuentes
¿Puedo utilizar las pérdidas por trabajo autónomo para reducir mis otros ingresos?
Sí, si utiliza contabilidad de devengo. La desgravación lateral le permite compensar las pérdidas comerciales con otros ingresos (como las remuneraciones por trabajo) en el mismo ejercicio fiscal, lo que puede generar un reembolso fiscal inmediato. Esto no está disponible con la base de caja.
¿Durante cuánto tiempo puedo trasladar una pérdida empresarial?
Puede trasladar las pérdidas de operaciones indefinidamente para compensar las ganancias futuras de la misma operación. No hay límite de tiempo para que las pérdidas trasladadas permanezcan disponibles.
¿Cuál es el límite para la compensación de pérdidas contra otros ingresos?
La compensación por pérdidas laterales y retroactivas tiene un límite de £50,000 o el 25% de sus ingresos totales, lo que sea mayor. Cualquier pérdida que supere este límite puede trasladarse a futuras ganancias comerciales sin límite.
¿Puedo reclamar una indemnización por pérdidas en mis primeros años de actividad comercial?
Sí. Si tiene pérdidas durante los primeros cuatro años de su actividad, puede trasladarlas tres años atrás en lugar de solo uno. Este alivio para los primeros años es especialmente útil para empresas nuevas con altos costos iniciales.
Lecturas adicionales
- Contabilidad de caja vs. contabilidad de acumulación — cómo su método contable afecta las pérdidas
- Ingresos comerciales para comerciantes individuales
- Gastos permitidos
- Cómo presentar su declaración de impuestos
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Fuentes
- Pérdidas — GOV.UK
- Cómo calcular sus ganancias imponibles — GOV.UK
- Declaraciones de impuestos de autoevaluación — GOV.UK
- Impuesto sobre la Renta: consultas generales — GOV.UK
- Base de caja — GOV.UK