Datos clave
- La tasa BIK para vehículos eléctricos puros (0 g/km CO2) es simplemente 3% en 2026/27, aumentando al 4% en 2027/28 y al 5% en 2028/29.
- Un contribuyente del 40% con un coche eléctrico de empresa de 40.000 libras paga sólo 480 libras esterlinas al año en el impuesto BIK (3% × 40.000 £ × 40%).
- Los híbridos enchufables pagan impuestos 3–15% dependiendo de las emisiones de CO2 y la autonomía exclusivamente eléctrica.
- Los empleadores ahorran hasta 15% en el Seguro Nacional Clase 1A sobre el valor BIK más bajo de un vehículo eléctrico en comparación con un automóvil de gasolina/diésel.
- El sacrificio salarial para los vehículos eléctricos es uno de los pocos acuerdos no atrapado por las reglas del Acuerdo de Remuneración Opcional (OpRA) para automóviles de emisiones ultra bajas.
Cómo funciona el BIK para coches de empresa
Cuando su empleador le proporciona un automóvil de empresa para uso privado, usted paga impuestos sobre el mismo. Beneficio en especie Valor. El BIK se calcula como:[2]
Precio de lista × Porcentaje BIK = Beneficio imponible
El precio de lista es el precio de venta recomendado por el fabricante (incluidos los extras y la entrega) cuando el coche era nuevo. El porcentaje de BIK depende del coche. emisiones de CO2 y, para los vehículos de bajas emisiones, el gama exclusivamente eléctricaUsted paga el Impuesto sobre la Renta sobre el beneficio imponible a su tipo marginal (20%, 40% o 45%). Si completa una declaración de autoliquidación, el beneficio se declara allí como parte de sus ingresos laborales; puede Presente su declaración en línea con software reconocido HMRC .
Tarifas BIK para vehículos eléctricos y de bajas emisiones
El gobierno ha establecido tarifas BIK ultrabajas para vehículos eléctricos para fomentar su adopción:[1]
| CO2 (g/km) | Gama eléctrica | 2025/26 | 2026/27 | 2027/28 |
|---|---|---|---|---|
| 0 | N/A (VE puro) | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 130+ millas | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 70–129 millas | 5% | 6% | 7% |
| 1–50 | 40–69 millas | 8% | 9% | 10% |
| 1–50 | 30–39 millas | 12% | 13% | 14% |
| 1–50 | < 30 millas | 14% | 15% | 16% |
| 51–54 | — | 15% | 16% | 17% |
| 55–59 | — | 16% | 17% | 18% |
| 170+ | — | 37% | 37% | 37% |
A modo de comparación, un coche de gasolina típico que emite 130 g/km de CO2 tiene una tasa BIK de alrededor de 30%La diferencia entre el 2% y el 30% se traduce en miles de libras en ahorros fiscales anuales.
Ahorro fiscal: Comparación entre vehículos eléctricos y de gasolina
El siguiente ejemplo compara un vehículo eléctrico puro y un coche de gasolina, ambos con un precio de catálogo de 40.000 libras esterlinas, para un contribuyente con un tipo impositivo un 40% superior en el ejercicio fiscal 2026/27:
| Artículo | Eléctrico (0 g/km) | Gasolina (130 g/km) |
|---|---|---|
| Precio de lista | £40,000 | £40,000 |
| Tarifa BIK | 3% | 30% |
| Beneficio imponible | £1,200 | £12,000 |
| Impuesto sobre los empleados (40%) | 480 libras esterlinas al año | £4.800/año |
| Cotización a la Seguridad Social de Clase 1A del empleador (15%) | £180 | £1,800 |
| Costo fiscal anual total | £660 | £6,600 |
El EV ahorra 5.940 libras esterlinas al año en impuestos combinados para empleados y empleadores, un argumento convincente para el cambio.
Punto clave: La tasa del 3% se aplica a la precio de lista completo, incluyendo cualquier opción instalada antes de la entrega. Sin embargo, no incluye el coste de un cargador doméstico instalado por el empleador; la carga en el lugar de trabajo y en el hogar proporcionada por el empleador actualmente está exenta de impuestos.
Sacrificio salarial para vehículos eléctricos
El sacrificio salarial es una de las formas más populares de acceder a un vehículo eléctrico de la empresa. Aceptas reducir tu salario bruto en una cantidad fija cada mes y, a cambio, tu empleador te alquila un vehículo eléctrico para tu uso.[3]
Normalmente, los acuerdos de sacrificio salarial son captados por la Acuerdo de remuneración opcional (OpRA) normas que gravan el beneficio al valor más alto entre el valor del BIK o el salario sacrificado. Sin embargo, los automóviles con emisiones de CO2 de 75 g/km o menos son exento de OpRA, lo que significa que solo pagas impuestos sobre el valor del BIK (3% para vehículos eléctricos puros), incluso si el salario sacrificado es mucho mayor.
Cómo se acumulan los ahorros
Supongamos que sacrifica £500 al mes (£6000 al año) de salario bruto por un VE de £40 000. Como contribuyente del 40%:
- Sin sacrificio salarial: £6,000 de costo neto = £10,000 de salario bruto necesario (después del 40% de impuestos + 8% NI)
- Con reducción salarial: reducción salarial de 6000 £ + impuesto BIK de 480 £ = Coste total: 6.480 libras esterlinas
- Ahorro anual: aproximadamente 3.520 libras esterlinas
También ahorras Seguro Nacional sobre el salario sacrificado, y tu empleador también ahorra Seguro Nacional.
Consejo: El sacrificio salarial reduce tu salario bruto, lo que puede afectar las solicitudes de hipoteca, las aportaciones a la pensión (si se basan en el salario contractual) y el cálculo de la cuota de tus préstamos estudiantiles. Consulta estas implicaciones antes de comprometerte.
Carga en el lugar de trabajo y en el hogar
Electricidad suministrada a punto de carga en el lugar de trabajo Para el vehículo eléctrico de un empleado es un beneficio libre de impuestosEsto se aplica tanto a los vehículos de empresa como a los vehículos propios de los empleados.[2]
Si el empleador paga o instala un cargador de casa Para el empleado, esto también está exento de impuestos, siempre que el cargador se utilice en conexión con un vehículo de empresa.
Sin embargo, si el empleado carga en casa con su propia electricidad, es posible que deba reclamar el costo mediante una reclamación de gastos. Muchos empleadores ofrecen una tarifa de electricidad consultiva (actualmente 7 peniques por milla para vehículos eléctricos puros) para reembolsar los costos de carga en el hogar libres de impuestos.
Ahorros y asignaciones de capital del NI del empleador
Los empleadores se benefician de los vehículos eléctricos de dos maneras:
- Clase inferior 1A NI: La cotización a la Seguridad Social del empleador se calcula al 15% sobre el valor del beneficio en especie (BIK). Un BIK del 3% frente al 30% supone un ahorro en la Seguridad Social de más de 1600 libras esterlinas por coche al año.
- Bonificaciones del 100% del primer año: Las empresas pueden deducir el costo total de un nuevo coche de cero emisiones con cargo a los beneficios imponibles del año de compra (sin necesidad de distribuirlo en varios años mediante amortizaciones)
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo impositivo del impuesto sobre beneficios en especie (BIK) para los coches eléctricos en el ejercicio 2026/27?
La tasa de deducción por beneficios en especie para coches de empresa totalmente eléctricos (0 g/km de CO2) es del 3 % del precio de catálogo del coche para el ejercicio fiscal 2026/27 (frente al 2 % en el ejercicio 2025/26). Esto significa que un coche eléctrico con un precio de catálogo de 40 000 £ tiene un beneficio imponible de tan solo 1200 £, lo que supone un coste de 240 £ anuales en impuestos para un contribuyente con un tipo impositivo del 20 %.
¿Cómo funciona el sacrificio salarial para los vehículos eléctricos?
Aceptas renunciar a parte de tu salario bruto a cambio de que el empleador te proporcione un coche eléctrico. Pagas el impuesto sobre beneficios en especie (BIK) sobre el 3 % del precio de lista, en lugar del impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la seguridad social sobre la parte del salario que renuncias. Para un coche de 40 000 libras, un contribuyente con un tipo impositivo del 40 % podría ahorrar más de 3000 libras al año en comparación con la compra a un particular, después de impuestos.
¿Los híbridos enchufables pagan los mismos impuestos que los vehículos eléctricos puros?
No. Los híbridos enchufables tributan en función de sus emisiones de CO2 y su autonomía en modo eléctrico. Un híbrido con emisiones de CO2 de entre 1 y 50 g/km y una autonomía eléctrica de más de 209 km (130 millas) tributa un 3 % para el ejercicio fiscal 2026/27, pero uno con solo 48 km (30 millas) de autonomía eléctrica y la misma franja de emisiones de CO2 podría tributar entre un 13 % y un 15 %. Los detalles completos dependen de las cifras específicas de emisiones y autonomía.
¿El empresario también ahorra impuestos en los coches eléctricos de empresa?
Sí. Los empleadores pagan la Seguridad Social de Clase 1A al 15% sobre el valor del beneficio en especie (BIK). Un valor de BIK menor implica una menor factura de la Seguridad Social para el empleador. Para un vehículo eléctrico de 40 000 £, el coste de la Seguridad Social para el empleador es de aproximadamente 180 £ al año, frente a 1800 £ para un coche de gasolina equivalente con un BIK del 30%.
Lecturas adicionales
- Ingresos por empleo — cómo se gravan los beneficios en especie junto con su salario
- Códigos tributarios explicados — cómo se refleja tu BIK en tu código PAYE
- Tarifas de asignación de kilometraje — tarifas consultivas para viajes de negocios en vehículos de empresa y particulares
- Gastos permitidos — qué pueden reclamar los conductores autónomos por los costes del vehículo
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