Tipos de fideicomiso
La forma en que se gravan los ingresos del fideicomiso depende del tipo de fideicomiso:[1]
- Confianza pura — activos mantenidos a nombre del beneficiario; ingresos gravados para el beneficiario
- Fideicomiso de interés en posesión — el beneficiario tiene derecho a los ingresos a medida que surgen
- Fideicomiso discrecional — Los fideicomisarios deciden quién recibe los ingresos y cuándo
- Fideicomiso de acumulación — los fideicomisarios pueden acumular ingresos dentro del fideicomiso
Cómo se gravan los fideicomisarios
Los fideicomisarios pagan el impuesto sobre la renta sobre los ingresos del fideicomiso a tasas especiales:[1]
| Tipo de confianza | Tasa de impuesto |
|---|---|
| Interés en la posesión | 20% (tasa básica) |
| Discrecional/acumulación | 20% sobre las primeras £1.000 (banda de tarifa estándar), 45% sobre el resto |
| Dividendos en fideicomisos discrecionales | 10,75% sobre los primeros 1.000 £, 39,35% sobre el resto. |
Cómo se gravan los beneficiarios
Cuando recibes ingresos de un fideicomiso, estos vienen con un crédito fiscal Refleja el impuesto que los fideicomisarios ya han pagado. Dependiendo de su tasa impositiva personal:[1]
- No contribuyente: Puede reclamar el crédito fiscal
- Contribuyente con tipo básico: Para fideicomisos discrecionales, puede reclamar la diferencia entre el 45% y el 20%
- Contribuyente con tipo impositivo superior/adicional: Es posible que deba pagar impuestos adicionales
Fideicomisos desnudos
En un fideicomiso simple, los ingresos se gravan como si el beneficiario los recibiera directamente. El beneficiario utiliza su propia deducción personal y paga impuestos a su propia tasa. Los fideicomisarios no necesitan presentar una declaración fiduciaria por separado.[1]
Patrimonios de personas fallecidas
Durante la administración de una herencia (entre el fallecimiento y la distribución), los ingresos generados por la misma se gravan al tipo básico (20%, o 10,75% en el caso de dividendos). Cuando los beneficiarios reciben su parte, obtienen un crédito fiscal por el impuesto ya pagado.[3]
Informe de ingresos fiduciarios
Si recibe ingresos de un fideicomiso, repórtelos en el SA107 páginas suplementarias de su declaración de autoliquidación. Necesitará el formulario R185 de los fideicomisarios que muestre los ingresos y los impuestos retenidos, y luego podrá Envíe su autoevaluación en línea..[5]
Preguntas frecuentes
¿Cómo se gravan los ingresos provenientes de un fideicomiso?
Depende del tipo de fideicomiso. En un fideicomiso simple, los beneficios tributan a su propio tipo impositivo. En un fideicomiso discrecional, los fideicomisarios pagan el 20 % sobre las primeras £1000 y el 45 % sobre el resto, y los beneficiarios reciben un crédito fiscal.
¿Pago impuestos sobre la distribución de un fideicomiso?
Las distribuciones de fideicomisos conllevan un crédito fiscal por los impuestos que los fideicomisarios ya han pagado. Si no es contribuyente, puede reclamarlo; si es contribuyente con una tasa impositiva más alta, podría adeudar impuestos adicionales.
¿Cómo declaro los ingresos del fideicomiso en mi declaración de impuestos?
Declare los ingresos del fideicomiso en las páginas suplementarias del formulario SA107 de su declaración de autoevaluación. Necesitará el formulario R185 de los fideicomisarios, que muestra los ingresos recibidos y los impuestos ya deducidos.
¿Cómo se gravan las rentas del patrimonio durante la administración?
Durante la administración de una herencia, los ingresos se gravan al tipo básico (20%, o 10,75% en el caso de dividendos). Cuando los beneficiarios reciben su parte, obtienen un crédito fiscal por el impuesto ya pagado por la herencia.
Lecturas adicionales
- Desgravación personal y tramos impositivos
- Duelo: Cómo afrontar los impuestos de una persona fallecida
- Cómo presentar su declaración de impuestos
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