Cómo los VCT ofrecen ingresos libres de impuestos
Un fideicomiso de capital de riesgo es un empresa que cotiza en bolsa que invierte en una cartera de pequeñas empresas británicas en fase inicial. Al invertir en acciones de VCT, obtiene exposición a estas empresas y, al mismo tiempo, recibe generosas desgravaciones fiscales.[1]
Alivios fiscales
Los VCT ofrecen tres beneficios fiscales principales:[1]
Alivio del impuesto sobre la renta del 30%
Afirmar Alivio del impuesto sobre la renta del 30% sobre inversiones de hasta £200.000 por año fiscal en nuevas acciones de VCTInvierta £10,000 y reduzca su factura fiscal en £3,000. Debe mantener las acciones durante al menos 5 años.
Dividendos libres de impuestos
Todo Los dividendos de las acciones de VCT están libres de impuestos, independientemente de cuánto reciba. Esto queda fuera del límite normal de dividendos.[2]
Ganancias de capital libres de impuestos
Cualquier La ganancia cuando vende acciones de VCT está exenta del CGTSin embargo, no puede reclamar compensación por pérdidas si el valor de las acciones disminuye.[3]
EIS vs. VCT
| Característica | EIS | APV |
|---|---|---|
| Alivio del impuesto sobre la renta | 30% | 30% |
| Período mínimo de tenencia | 3 años | 5 años |
| Límite anual | 1 millón de libras (2 millones de libras) | £200,000 |
| Impuesto sobre las ganancias de capital | Eximir | Eximir |
| Alivio de pérdidas | Sí | No |
| Aplazamiento del impuesto sobre la renta de las ganancias de capital | Sí | No |
| Dividendos libres de impuestos | No | Sí |
| Diversificación | Empresa individual | Cartera |
Solo acciones nuevas
El alivio del impuesto sobre la renta del 30% solo está disponible en acciones de VCT de nueva emisión (comprado durante una oferta de recaudación de fondos). Si compra acciones existentes en el mercado de valores, obtiene las exenciones de dividendos y ganancias de capital, pero no La reducción del 30% del impuesto sobre la renta.[1]
Cómo reclamar
El administrador del VCT le envía un certificado fiscal. Reclame la desgravación fiscal del 30% sobre su renta Devolución de autoevaluación, o solicite HMRC que ajuste su código tributario si está empleado.[4] Si presenta la autoevaluación, puede ingresar la exención cuando Complete su declaración en línea.
Riesgos a considerar
- Los VCT invierten en pequeñas empresas en etapa inicial — el riesgo de pérdida de capital es real
- Las acciones de VCT pueden ser ilíquido — el precio de la acción puede cotizar con un descuento respecto del valor del activo neto
- Vender antes de 5 años significa Se recupera el alivio del impuesto sobre la renta
- El rendimiento pasado no es un indicador fiable de resultados futuros
Preguntas frecuentes
¿Qué desgravaciones fiscales se obtienen al invertir en un VCT?
Puede solicitar una desgravación fiscal del 30% en el Impuesto sobre la Renta por inversiones de hasta £200.000 anuales en acciones nuevas de VCT. Todos los dividendos de las acciones de VCT están exentos de impuestos, y las ganancias obtenidas al venderlas están exentas del Impuesto sobre las Ganancias de Capital.
¿Cuánto tiempo debo mantener acciones de VCT para conservar la desgravación fiscal?
Debe conservar las acciones de VCT durante al menos 5 años. Si las vende antes de ese plazo, se le devuelve el 30% del impuesto sobre la renta.
¿Puedo reclamar una indemnización por pérdidas en las acciones de VCT?
No. Si bien las ganancias sobre las acciones de VCT están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital, no se puede solicitar la compensación por pérdidas si el valor de las acciones disminuye. Esto difiere de las acciones de EIS, que sí pueden solicitar la compensación por pérdidas.
¿Obtengo alivio en el impuesto sobre la renta por las acciones de VCT compradas en el mercado de valores?
No. La desgravación fiscal del 30% solo está disponible para las acciones de VCT de nueva emisión adquiridas durante una oferta de financiación. Las acciones de segunda mano adquiridas en el mercado también pueden beneficiarse de dividendos libres de impuestos y de la exención del Impuesto sobre las Ganancias de Capital.
Lecturas adicionales
- Plan de Inversión Empresarial (EIS)
- Ingresos por dividendos e impuestos
- Impuesto sobre las ganancias de capital: conceptos básicos
- Presentar su declaración de impuestos
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