Cómo funciona el impuesto sobre sociedades
Una asociación es transparente fiscalmente La sociedad en sí no paga impuesto sobre la renta. En cambio, las ganancias se reparten entre los socios, y cada uno tributa sobre su participación a través de su propia declaración de autoliquidación.[1]
Esto implica dos retornos:
- El declaración de la sociedad (SA800) — presentada por el socio designado, que muestra el ingreso total de la sociedad y cómo se asigna
- Cada declaración personal del socio —incluida su participación en las páginas suplementarias SA104
Registrar una sociedad
El socio designado Debe registrar la sociedad en HMRC . Cada socio individual también debe registrarse para la autoevaluación por separado.[4]
Ambos registros deben realizarse antes del 5 de octubre siguiente al final del primer año fiscal para el que necesita presentar la solicitud.
Participación en las ganancias
Las ganancias se asignan de acuerdo con la acuerdo de asociaciónEsto no tiene por qué ser equitativo: los socios pueden acordar cualquier división que refleje su contribución.[1]
Si no hay un acuerdo escrito, la norma predeterminada según la Ley de Sociedades de 1890 es una división equitativa.
Gastos de sociedad
Los gastos permitidos se deducen de los ingresos de la sociedad. antes Las ganancias se reparten entre los socios. Se aplican las mismas reglas que para los autónomos: los gastos deben destinarse total y exclusivamente a fines comerciales.[3]
Declaración de impuestos de cada socio
En su declaración de autoevaluación personal, usted declara su parte de las ganancias de la sociedad en la SA104 Páginas complementarias. Esta parte se suma a cualquier otro ingreso que tenga y se grava a las tasas correspondientes.[2] Cada socio puede Presentar su declaración personal en línea utilizando software reconocido HMRC como GoFile .
Seguro Nacional
Cada socio paga el Seguro Nacional sobre su parte de las ganancias, al igual que un comerciante individual:[5]
- Clase 2: 3,65 libras esterlinas por semana (si los beneficios superan el umbral de beneficios reducidos)
- Clase 4: 6% sobre ganancias entre £12,570 y £50,270, luego 2% por encima de eso
Sociedades de responsabilidad limitada ( LLPs )
LLPs generalmente tributan de la misma manera que las sociedades colectivas ordinarias: las ganancias se transfieren a los socios individuales. Sin embargo, los socios asalariados (aquellos que cumplen ciertas condiciones) pueden ser considerados empleados a efectos fiscales.[1]
Preguntas frecuentes
¿Una sociedad paga impuesto sobre la renta?
No. Una sociedad es fiscalmente transparente, lo que significa que las ganancias se dividen entre los socios y cada socio paga el impuesto sobre la renta sobre su parte a través de su propia declaración de autoevaluación.
¿Cómo se dividen las utilidades de una sociedad a efectos fiscales?
Las ganancias se asignan según el contrato de sociedad, que no tiene por qué ser equitativo. A falta de contrato escrito, la Ley de Sociedades de 1890 establece una distribución equitativa.
¿Qué declaraciones de impuestos debe presentar una sociedad?
El socio designado presenta una declaración de sociedad (SA800) que muestra los ingresos totales y su distribución. Cada socio declara su parte en las páginas suplementarias del formulario SA104 de su declaración de autoevaluación personal.
¿Los socios de una sociedad pagan el Seguro Nacional?
Sí. Cada socio paga el Seguro Nacional de Clase 2 y Clase 4 sobre su parte de las ganancias, a las mismas tasas que un comerciante individual.
Lecturas adicionales
- Gastos permitidos — qué pueden deducir las sociedades
- Seguro Nacional para Trabajadores Autónomos
- Cómo presentar su declaración de impuestos
- Cómo registrarse para la autoevaluación
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Fuentes
- Establecer una sociedad comercial — GOV.UK
- Declaración de impuestos de sociedad — GOV.UK
- Gestionar una asociación — GOV.UK
- Regístrese para la autoevaluación — GOV.UK
- Tarifas del Seguro Nacional para autónomos — GOV.UK