Modificación en un plazo de 12 meses
Puede modificar su declaración de autoevaluación en cualquier momento dentro de 12 meses desde la fecha límite de presentaciónPor ejemplo, una declaración del ejercicio 2025/26 (fecha límite: 31 de enero de 2027) podrá modificarse hasta el 31 de enero de 2028.[1]
Para modificar en línea:
- Inicie sesión en su cuenta en línea HMRC
- Vaya a su declaración de autoevaluación del año correspondiente
- Seleccione “Modificar su declaración”
- Cambiar las cifras relevantes
- Presentar la declaración enmendada
HMRC recalculará sus impuestos. Si debe más, deberá pagar la diferencia más los intereses. Si ha pagado de más, puede solicitar un reembolso. Presentar la declaración con Software reconocido por HMRC En primer lugar, reduce la probabilidad de errores aritméticos y de errores al colocar la casilla incorrecta.
Después de 12 meses
Una vez cerrado el plazo de enmienda de 12 meses, no podrá enmendar en línea. Sin embargo, si ha impuestos pagados en exceso Debido a un error, puede escribir a HMRC para reclamar. alivio del pago en excesoEsto debe hacerse dentro de 4 años del final del ejercicio fiscal correspondiente.[1]
Errores comunes
Los errores más frecuentes que ve HMRC incluyen:[2]
- Introducir cifras en el caja equivocada (por ejemplo, facturación en lugar de beneficios)
- Ingresos faltantes —olvidándose de los intereses bancarios, un segundo empleo o el pago de dividendos
- Reclamando gastos incorrectos — costos personales mezclados con costos comerciales
- Usando el UTR incorrecto o mezclar referencias personales y comerciales
- Errores aritméticos — menos común con la presentación en línea, pero puede suceder con entradas manuales
¿Qué pasa si HMRC detecta el error?
HMRC puede abrir una verificación de cumplimiento (anteriormente llamada investigación) sobre su declaración. Tienen 12 meses a partir de la fecha de presentación para abrir un control sobre una declaración presentada a tiempo. Para declaraciones tardías, tienen 12 meses a partir de la fecha de presentación efectiva.[2]
Si HMRC descubre errores después del plazo de consulta normal, puede emitir una evaluación de descubrimiento — llegando hasta 4 años por errores por descuido, 6 años por errores deliberados y 20 años por fraude.
Sanciones por errores
HMRC clasifica los errores por gravedad:[4]
| Tipo de error | Penalización no solicitada | Penalización Propuesta |
|---|---|---|
| Se tomó un cuidado razonable | Sin penalización | Sin penalización |
| Descuidado | 0–30% | 15–30% |
| Adrede | 20–70% | 35–70% |
| Deliberado y oculto | 30–100% | 50–100% |
"Sin aviso" significa que usted mismo informó HMRC sobre el error. "Indicado" significa que HMRC lo detectó. Informar HMRC voluntariamente siempre resulta en una sanción menor.
¿Encontró un error? Corríjalo lo antes posible. Si informa HMRC antes de que lo detecten, la sanción se reducirá significativamente y, en muchos casos, no se aplicará ninguna.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo tengo para modificar mi declaración de impuestos?
Puede modificar su declaración de autoevaluación dentro de los 12 meses posteriores a la fecha límite de presentación. Por ejemplo, una declaración del ejercicio 2025/26 presentada antes del 31 de enero de 2027 puede modificarse hasta el 31 de enero de 2028.
¿Puedo corregir mi declaración de impuestos después de 12 meses?
No puede modificar en línea después de 12 meses, pero si pagó impuestos en exceso debido a un error, puede escribir a HMRC para reclamar un alivio por pago en exceso dentro de los 4 años posteriores al final del año fiscal correspondiente.
¿Cuáles son las sanciones por errores en una declaración de impuestos?
No hay ninguna sanción si actuó con la debida diligencia. Los errores por descuido conllevan sanciones del 0 al 30 %, los errores deliberados del 20 al 70 % y los errores deliberados y ocultos del 30 al 100 %. Informar voluntariamente HMRC siempre conlleva una sanción menor.
¿Hasta qué punto puede HMRC investigar una declaración de impuestos?
HMRC puede retroceder 4 años por errores por descuido, 6 años por errores deliberados y 20 años por fraude. Para las declaraciones presentadas a tiempo, HMRC tiene 12 meses a partir de la fecha de presentación para iniciar una verificación de cumplimiento estándar.
Lecturas adicionales
- Cómo presentar su declaración de impuestos — hacerlo bien a la primera
- Penalizaciones, puntos e intereses — el régimen sancionador completo
- Comprobaciones de cumplimiento HMRC — qué sucede durante una investigación
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