Cómo funciona el impuesto sobre las ganancias de capital
El CGT es un impuesto sobre la ganancia (Ganancia) que se obtiene al vender o enajenar un activo cuyo valor ha aumentado. Se paga impuesto sobre la ganancia, no sobre el importe total recibido.[1]
Una "enajenación" no significa simplemente vender. Incluye regalar un activo, intercambiarlo o recibir una compensación por él.
¿Qué activos son pasivos?
El CGT puede aplicarse a:[1]
- Propiedad que no sea su vivienda principal (alquiler, segundas residencias, terrenos)
- Acciones e inversiones (fuera de las ISA)
- Activos comerciales
- Criptomoneda
- Posesiones personales valiosas valorado en más de £6.000 (arte, joyas, antigüedades)
Su casa principal Generalmente está exento (alivio para residencias privadas). Los automóviles, las inversiones en cuentas ISA y los bienes personales con un valor inferior a £6,000 también están exentos.
Tasas de Ganancias de Capital
| Tipo de activo | Contribuyente con tasa básica | Tarifa superior/adicional |
|---|---|---|
| La mayoría de los activos (acciones, criptomonedas, etc.) | 18% | 24% |
| Propiedad residencial | 18% | 24% |
Su tasa depende de su ingreso tributable total más la ganancia: si la ganancia lo empuja hacia la banda de tasa más alta, parte de ella puede estar gravada a la tasa más alta.[2]
Monto anual exento
Todos reciben una asignación de Ganancias de Capital libre de impuestos de £3,000 Por año (a partir de 2024/25). Las ganancias inferiores a este monto no tributan. No se puede trasladar la deducción no utilizada al año siguiente.[1]
Cómo calcular una ganancia
La fórmula es:[1]
Producto de la venta − Costo de compra − Costos permitidos − Monto exento anual = Ganancia imponible
Los costos permitidos incluyen:
- Precio de compra
- Impuesto de timbre y honorarios legales (en la compra y venta)
- Costos de mejora (que agregan valor al activo)
- Costes de venta (honorarios de la inmobiliaria, publicidad)
Pérdidas
Si sufre pérdidas por una venta, puede:[4]
- Compensación de ganancias en el mismo año fiscal
- Llevar adelante pérdidas no utilizadas para años futuros (indefinidamente)
Debe informar las pérdidas a HMRC dentro de los 4 años para poder trasladarlas. Las pérdidas generalmente se reclaman cuando Presente su declaración de autoliquidación.
Informe de Ganancias de Capital
La forma de informar depende del activo:[3]
- Propiedad residencial en el Reino Unido: Informar y pagar dentro de 60 días de finalización utilizando el servicio en línea de HMRC
- Todo lo demás: Informe mediante Autoevaluación (páginas suplementarias SA108)
Alivios clave del impuesto sobre la renta de las personas físicas
- Alivio de residencia privada — la vivienda principal está exenta
- Alivio por enajenación de activos comerciales — Tasa del 18% sobre activos empresariales elegibles hasta 1 millón de libras esterlinas de por vida.
- Alivio para los inversores — Tasa del 18% sobre la venta de acciones que cumplan los requisitos hasta un máximo de 1 millón de libras esterlinas de por vida.
- Alivio de reinversión — aplazar las ganancias al reemplazar activos comerciales
- Alivio de retención de donaciones — aplazar las ganancias al regalar activos comerciales
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la deducción del impuesto sobre las ganancias de capital para el ejercicio fiscal 2026/27?
El importe anual exento para el ejercicio fiscal 2026/27 es de 3000 libras esterlinas. Las ganancias inferiores a este umbral no tributan y no se puede trasladar la exención no utilizada al ejercicio siguiente.
¿Qué tasa de impuesto sobre las ganancias de capital debo pagar en el Reino Unido?
Para las enajenaciones realizadas a partir del 30 de octubre de 2024, el tipo impositivo es del 18% para los contribuyentes con tipo impositivo básico y del 24% para los contribuyentes con tipos impositivos superiores y adicionales, para todo tipo de activos, incluidas acciones, criptomonedas y propiedades residenciales.
¿Pago el Impuesto sobre las Ganancias de Capital por mi vivienda principal?
No. Su vivienda principal suele estar exenta del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) gracias a la Exención para Viviendas Privadas. El CGT se aplica a propiedades de alquiler, segundas residencias, acciones, criptomonedas y objetos personales valiosos con un valor superior a 6.000 libras.
¿Puedo compensar pérdidas de capital con ganancias?
Sí. Si obtiene pérdidas por una venta, puede compensarlas con las ganancias del mismo ejercicio fiscal o trasladarlas indefinidamente para usarlas en futuras ganancias. Debe declarar las pérdidas a HMRC en un plazo de 4 años.
Lecturas adicionales
- CGT cuando vende una propiedad
- Criptomonedas e impuestos
- Desgravación personal y tramos impositivos — cómo se determina su tarifa
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Fuentes
- Impuesto sobre las ganancias de capital: qué se paga, tasas y deducciones — GOV.UK
- Tasas de impuesto sobre las ganancias de capital — GOV.UK
- Informar y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre propiedades en el Reino Unido — GOV.UK
- Impuesto sobre las ganancias de capital: pérdidas — GOV.UK
- Autoevaluación: resumen de ganancias de capital — GOV.UK