Explicación del método de caja
Bajo el método de caja, se registra:[1]
- Ingreso Cuando realmente recibes el dinero
- Gastos Cuando realmente les pagas
Si envía una factura en marzo pero no recibe el pago hasta mayo, los ingresos cuentan en el año fiscal en el que recibió el pago, no cuando facturó.
Explicación de las acumulaciones
Según la contabilidad de acumulación tradicional, se registra:[3]
- Ingreso Cuando lo ganas (fecha de factura), independientemente de cuándo te pagan
- Gastos cuando los incurras, independientemente de cuándo pagues
Esto proporciona una imagen más precisa del rendimiento de su negocio en un período determinado, pero requiere más contabilidad.
Comparación lado a lado
| Característica | Base de efectivo | Devengos |
|---|---|---|
| Momento | Cuando el dinero se mueve | Cuando se gana/incurre |
| Sencillez | Más simple: coincide con los extractos bancarios | Más complejo: deudores y acreedores |
| ¿Quién puede utilizarlo? | Facturación de hasta 150.000 libras | Alguien |
| Por defecto | Predeterminado para la mayoría de las pequeñas empresas a partir de 2024/25 | Debe optar por participar |
| Compensación de pérdidas | Sólo trasladar (mismo oficio) | Alivio lateral disponible |
| Deducción de intereses | Con un límite de £500 | Sin límite |
¿Quién puede utilizar el método de efectivo?
Puede utilizar el método de caja si su facturación por cuenta propia es inferior a £150,000A partir de 2024/25, la base de efectivo es la por defecto Para empresas calificadas: debe optar por no participar activamente si prefiere las acumulaciones.[1]
Restricciones de base de efectivo
El método de caja tiene algunas limitaciones:[1]
- Deducciones de intereses con un límite de £500 por año
- Pérdidas solo se puede trasladar a ganancias futuras del mismo negocio, sin ningún alivio lateral contra otros ingresos
- Gastos de capital es limitado (puedes reclamar la mayoría de los artículos directamente, pero no los autos; usa asignaciones de capital en su lugar)
Cuándo es mejor la acumulación
- Tienes stock significativo Al final del año y la necesidad de hacer coincidir los costos con las ventas
- Tú quieres reclamar pérdidas contra otros ingresos (alivio lateral)
- Tienes grandes pagos de intereses (más de £500/año)
- Tu negocio es creciendo rápidamente y necesita informes precisos período por período
Cambiar entre métodos
Puede cambiar entre el método de caja y el devengo cada año fiscal. Sin embargo, al cambiar, es posible que deba realizar... ajustes transitorios para evitar que los ingresos sean gravados dos veces o no sean gravados en absoluto.[3]
Base de efectivo y MTD
El método de caja funciona perfectamente con Making Tax Digital. Las actualizaciones trimestrales simplemente informan los ingresos y gastos efectivamente recibidos durante cada trimestre.[4] Software de impuestos sobre la renta MTD de GoFile Admite ambos métodos contables.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre base de efectivo y base devengada?
El método de caja registra los ingresos cuando se recibe el pago y los gastos cuando se realizan. El método de acumulación registra los ingresos cuando se generan (fecha de factura) y los gastos cuando se incurren, independientemente del momento en que se realice el pago.
¿Quién puede utilizar el sistema de efectivo en el Reino Unido?
Puede utilizar el método de caja si su facturación como autónomo es inferior a 150.000 libras. A partir del ejercicio 2024/25, el método de caja es el predeterminado para las empresas que cumplen los requisitos; debe optar por no aplicarlo si prefiere el método de acumulación.
¿Puedo reclamar una indemnización por pérdidas sobre la base de efectivo?
El método de caja restringe la compensación de pérdidas. Las pérdidas solo pueden trasladarse a ganancias futuras de la misma operación. No se puede aplicar la compensación lateral a otros ingresos ni trasladar pérdidas a ejercicios anteriores. Si se prevén pérdidas, la contabilidad de acumulación puede ser más beneficiosa.
¿Puedo cambiar entre base de efectivo y acumulaciones?
Sí, puede cambiar de año fiscal. Sin embargo, al hacerlo, podría necesitar realizar ajustes transitorios para evitar que sus ingresos se graven dos veces o no se graven.
Lecturas adicionales
- Gastos Permitidos para Trabajadores Autónomos
- Mantenimiento de registros digitales para MTD
- Cómo reclamar pérdidas comerciales
- Ingresos comerciales para comerciantes individuales
Buscando algo sencillo Software MTD para el Impuesto sobre la Renta?
# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.
Empieza gratisNo se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras
Fuentes
- Base de caja — GOV.UK
- Base de caja: descripción general — GOV.UK
- Cómo calcular sus ganancias imponibles — GOV.UK
- Registros comerciales si trabajas por cuenta propia — GOV.UK
- Gastos si eres autónomo — GOV.UK