Datos clave
- Todas las empresas registradas en el IVA ya están dentro del MTD para el IVA, independientemente del volumen de negocios.
- MTD para el impuesto sobre la renta se aplica a partir de Abril de 2026 a autónomos y propietarios con ingresos superiores £50,000.
- De Abril de 2027, el umbral de ITSA cae a £30,000.
- Ingresos de trabajo por cuenta propia y propiedad Se combina para determinar si supera el umbral.
- Sociedades colectivas se traerá a MTD para ITSA, pero la fecha está por confirmar.
¿A quién afecta la digitalización de los impuestos?
El programa "Impuestos Digitales" afecta a distintos contribuyentes en distintos momentos. Se ha implementado por fases, comenzando con el IVA y ampliándose al Impuesto sobre la Renta. A continuación, se detalla claramente a quiénes afecta y cuándo.[2]
Empresas registradas en el IVA
Si está registrado a efectos del IVA, MTD ya le aplica. Desde abril de 2022, todas las empresas registradas en el IVA debe:[3]
- Mantenga sus registros de IVA digitalmente utilizando software compatible con MTD
- Presente sus declaraciones de IVA a través de su software (no a través del portal en línea de HMRC )
- Mantener vínculos digitales entre todas las partes de su sistema de mantenimiento de registros
Esto se aplica independientemente de su facturación, ya sea que supere o no el umbral de registro del IVA de 90.000 libras esterlinas o que se haya registrado voluntariamente. Para más detalles, consulte Descripción general MTD para IVA.
Trabajadores autónomos
MTD para la Autoevaluación del Impuesto sobre la Renta (ITSA) se aplicará a las personas que trabajan por cuenta propia (comerciantes individuales) en función de su ingresos calificados:[1]
| Fecha de inicio | ¿Quién debe cumplir? | Umbral de ingresos que califica |
|---|---|---|
| 6 de abril de 2026 | Trabajadores autónomos | Más de £50.000 |
| 6 de abril de 2027 | Trabajadores autónomos | Más de £30.000 |
| Por confirmar | Trabajadores autónomos | Menos de £30.000 |
Ingresos que califican es tu ingresos brutos del trabajo por cuenta propia y/o de la propiedad, antes Deducir gastos, pérdidas o deducciones de capital. No es su beneficio.[4]
Propietarios
Los propietarios que perciben rentas de la propiedad reciben el mismo trato que los autónomos en virtud de MTD para el ITSA. Se aplican los mismos umbrales y fechas:[1]
- A partir de abril de 2026: propietarios con ingresos brutos de propiedad superiores a £50.000
- A partir de abril de 2027: propietarios con ingresos brutos de propiedad superiores a £30.000
Si tienes ambos Los ingresos por trabajo por cuenta propia y los ingresos por propiedades se suman. Por ejemplo, si usted gana 30.000 libras esterlinas por trabajo por cuenta propia y 25.000 libras esterlinas por propiedades de alquiler, sus ingresos calificados combinados son 55.000 libras esterlinas, por encima del umbral de 50.000 libras esterlinas para abril de 2026. Aquellos que estén dentro del alcance deberán: Presentar actualizaciones trimestrales a través de software reconocido HMRC .
Asociaciones
HMRC ha confirmado que sociedades colectivas (donde todos los socios son personas físicas) se incorporará a MTD para ITSA. Sin embargo, la fecha de inicio aún no se ha confirmado y se espera que siga la implementación gradual para personas físicas.[1]
Puntos clave para las asociaciones:
- Cada socio deberá utilizar un software compatible con MTD para su parte de los ingresos de la sociedad.
- La propia sociedad deberá presentar actualizaciones trimestrales
- Sociedades de responsabilidad limitada ( LLPs ) Y se espera que más adelante se formen asociaciones con socios corporativos.
Sociedades limitadas
Las sociedades limitadas son aún no requerido Utilizar MTD para el Impuesto de Sociedades. Sin embargo:
- Si la empresa está registrada en el IVA, debe ya cumplen con MTD para el IVA
- HMRC tiene la intención de ampliar MTD al impuesto de sociedades en el futuro, pero no se ha establecido una fecha de mandato
- Se espera un programa piloto antes de que entren en vigor los requisitos.
¿Quién está exento del MTD ?
Algunos grupos están exentos o aún no están dentro del ámbito de aplicación:[2]
- Trabajadores autónomos y propietarios con ingresos inferiores a 30.000 libras — aún no es obligatorio (fecha por confirmar)
- Excluidos digitalmente — aquellos que no puedan usar el software debido a su edad, discapacidad, lejanía o razones religiosas pueden solicitar una exención
- Fideicomisarios y patrimonios — actualmente no está dentro del alcance del MTD para ITSA
- Residentes no británicos — aquellos que no tienen ingresos por trabajo autónomo o por propiedad en el Reino Unido
- Padres de acogida que utilizan la ayuda para cuidados calificada — exentos cuando la totalidad de sus ingresos estén cubiertos por la exención
Consejo: Si cree que puede optar a una exención de exclusión digital, póngase en contacto con HMRC antes de la fecha límite. Deberá demostrar que no puede utilizar herramientas digitales, no simplemente que prefiere no hacerlo.
Cómo prepararse
Si MTD Discapacidad Móvil) le aplica ahora (o le aplicará a partir de abril de 2027), esto es lo que debe hacer:
- Calcule sus ingresos calificados — sume sus ingresos brutos por cuenta propia y por propiedad para ver qué umbral se aplica
- Elija software compatible con MTD — Vea nuestra guía o prueba GoFile gratis
- Comience a mantener registros digitales — pasar del papel o las hojas de cálculo al software antes del mandato
- Considere unirse al piloto — El programa piloto voluntario ITSA de HMRC le permite probar el sistema de forma anticipada
- Habla con tu contador — Analice cómo MTD cambiará su flujo de trabajo de informes
Preguntas frecuentes
¿Se aplica MTD a los comerciantes individuales?
Sí. Si eres autónomo y tus ingresos brutos superan las 50.000 libras (antes de gastos), te corresponde MTD para el Impuesto sobre la Renta, que es obligatorio desde el 6 de abril de 2026. A partir de abril de 2027, el umbral se reduce a 30.000 libras.
¿Se aplica MTD a los propietarios?
Sí. Los propietarios con ingresos brutos por alquiler superiores a 50.000 libras esterlinas (o ingresos combinados por trabajo por cuenta propia y alquiler superiores a 50.000 libras esterlinas) deben cumplir con la normativa desde el 6 de abril de 2026, y el umbral se reducirá a 30.000 libras esterlinas a partir de abril de 2027.
¿Las sociedades limitadas se ven afectadas por MTD ?
Las sociedades de responsabilidad limitada aún no están obligadas a aplicar MTD para el Impuesto de Sociedades. Sin embargo, si una empresa está registrada a efectos del IVA, ya debe cumplir con MTD para el IVA. MTD para el Impuesto de Sociedades podría introducirse en el futuro, pero aún no se ha fijado una fecha.
¿Qué pasa si mis ingresos fluctúan por encima y por debajo del umbral?
HMRC utilizará sus ingresos que califican para el año fiscal para determinar si cumple con el umbral. Si sus ingresos superan el umbral en el año en cuestión, deberá cumplirlo. Si es inferior, podría abandonar MTD , pero debe consultar las normas específicas vigentes en ese momento.
Lecturas adicionales
- ¿Qué es Making Tax Digital? — los fundamentos
- Cronograma y hoja de ruta MTD — todas las fechas clave
- MTD para el Impuesto sobre la Renta (ITSA) — cómo funciona el nuevo sistema
- Explicación de las actualizaciones trimestrales — lo que necesitarás enviar
- ¿Quién necesita presentar una declaración de autoevaluación? — las normas SA existentes
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Fuentes
- Making Tax Digital para la autoevaluación del impuesto sobre la renta — GOV.UK
- Descripción general de la digitalización de los impuestos — GOV.UK
- Digitalización de los impuestos para el IVA — GOV.UK
- Digitalización de los impuestos sobre la renta: paquete de comunicaciones para las partes interesadas — GOV.UK