El sistema de penalizaciones basado en puntos
A partir de abril de 2026, HMRC utiliza un sistema basado en puntos Para actualizaciones trimestrales tardías MTD . Esto reemplaza el modelo de penalización fija utilizado para la autoevaluación.[4]
Cómo se acumulan los puntos
- Cada vez que no se cumple con el plazo de actualización trimestral, recibirá un punto de penalización
- Los puntos se acumulan con el tiempo hasta alcanzar el umbral de penalización
- Para las obligaciones trimestrales (4 presentaciones por año), el umbral es 4 puntos
- Cuando alcanza el umbral, HMRC emite un Multa financiera de £200
- Después de eso, cada nueva presentación tardía también genera un cargo de £200.
Ejemplo: Si no cumple con los T1 y T3 del primer año (2 puntos), luego con el T1 del segundo año (3 puntos) y luego con el T2 del segundo año (4 puntos: se alcanza el límite). Si no cumple con los T2, se le aplicará una multa de £200, y cualquier entrega posterior fuera de plazo también tendrá un coste de £200 cada una.
Cómo restablecer tus puntos
Los puntos no son eternos. Puedes restablecer tu total a cero si cumples con los requisitos de forma constante durante un periodo:[3]
- Envíe todas las actualizaciones a tiempo para 12 meses consecutivos (si está por debajo del umbral de penalización)
- Si está en el umbral o por encima de él, debe enviar su solicitud a tiempo. 24 meses consecutivos para reiniciar
- También deberá haber presentado todas las declaraciones pendientes.
Sanciones por pagos atrasados
Además del sistema de puntos, HMRC cobra multas por pagar sus impuestos tarde:[1]
| ¿Qué tan tarde? | Pena |
|---|---|
| Hasta 15 días | Sin penalización (período de gracia) |
| 16–30 días | Calculado a una tasa anualizada sobre el importe pendiente |
| 31+ días | Un cargo adicional a una tasa anualizada, que se aplica diariamente hasta su pago. |
La tasa de penalización anualizada la establece HMRC y está vinculada al tipo de interés base del Banco de Inglaterra.
Intereses por pagos atrasados
Además de las sanciones, HMRC cobra interés Sobre cualquier impuesto pagado con retraso. El tipo de interés es el tipo base del Banco de Inglaterra más el 2,5 %.[2]
Los intereses se acumulan diariamente desde la fecha de vencimiento del pago hasta que se liquida el impuesto en su totalidad. Se aplican independientemente de si se ha recibido una multa o no.
Consejo: Si no puede pagar en su totalidad antes de la fecha límite, comuníquese con HMRC para establecer un Acuerdo de tiempo de pagoEsto no impedirá que se acumulen intereses, pero puede evitar sanciones adicionales y medidas de cumplimiento.
Excusas razonables
No recibirás un punto de penalización si tienes una excusa razonable Por incumplimiento de un plazo. HMRC acepta excusas como:[5]
- Enfermedad grave o duelo
- Incendio, inundación u otro desastre
- Errores del sistema o servicio HMRC
- Retrasos postales (cuando se requería correspondencia física)
Una excusa razonable debe ser genuina y la presentación tardía debe realizarse tan pronto como sea razonablemente posible después de que la excusa ya no sea aplicable.
“Lo olvidé” o “no lo sabía” es generalmente no aceptado como una excusa razonable.
Cómo apelar una sanción
Si considera que se ha impuesto una sanción injustamente, puede apelar:[5]
- Apelar en línea a través de su cuenta en línea HMRC o por escrito
- Explique su excusa razonable y proporcione evidencia que la respalde.
- Si HMRC rechaza su apelación, puede solicitar una revisión estatutaria
- Si aún no está satisfecho, puede escalar a la Tribunal de Primera Instancia (Cámara Fiscal)
Las apelaciones deben presentarse dentro de los 30 días siguientes a la notificación de la sanción.
Cómo evitar sanciones
La forma más sencilla de evitar sanciones es presentar la declaración a tiempo, siempre. Incluso si sus cifras son estimaciones, presentarlas a tiempo evita penalizaciones. Siempre puede modificar sus actualizaciones trimestrales posteriormente. Enviar sus actualizaciones en línea Solo te llevará unos minutos una vez que tus registros estén actualizados.
- Establezca recordatorios de calendario para cada fecha límite trimestral
- Utilice software que envíe recordatorios de fechas límite (como #GoFile)
- Presente su declaración con anticipación: no tiene que esperar hasta la fecha límite
- Mantenga sus registros digitales actualizados durante todo el trimestre
Preguntas frecuentes
¿Cómo funcionan los puntos de penalización MTD ?
Cada vez que incumpla con la fecha límite de actualización trimestral, recibirá un punto de penalización. Para las obligaciones trimestrales, el límite es de 4 puntos. Al alcanzarlo, HMRC aplica una penalización de £200 y cada presentación posterior fuera de plazo también cuesta £200.
¿Cómo restablezco mis puntos de penalización MTD ?
Si no alcanza el umbral, envíe todas las actualizaciones a tiempo durante 12 meses consecutivos. Si alcanza o supera el umbral, debe enviarlas a tiempo durante 24 meses consecutivos para restablecerlas a cero.
¿Qué pasa si pago mis impuestos tarde?
HMRC permite un período de gracia de 15 días sin penalización, luego cobra una tasa de penalización anualizada a partir del día 16. El interés a la tasa base del Banco de Inglaterra más el 2,5% también se acumula diariamente sobre el monto pendiente.
¿Puedo apelar una sanción HMRC ?
Sí. Puede apelar en línea o por escrito dentro de los 30 días posteriores a la notificación de la sanción si tiene una excusa razonable, como una enfermedad grave, un duelo o un error del sistema HMRC .
Lecturas adicionales
- Fechas límite para la declaración del impuesto sobre la renta MTD — todas las fechas trimestrales de un vistazo
- Explicación del pago a cuenta — cómo funcionan los pagos por adelantado
- ¿Qué es MTD para el impuesto sobre la renta? — descripción general y umbrales
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