重要な事実
- 寄付金は 所得税控除前の総支給額 が計算され、自動的に税金が軽減されます。
- 10ポンドの寄付は、基本税率の納税者にとってはわずか £8、高額納税者には 6 ポンド、追加税率の納税者には 5.50 ポンドが加算されます。
- 国民保険は依然として 全額給与 — 給与からの寄付では国民保険は減額されません。
- 雇用主は、 承認された給与支払い機関 慈善団体への寄付金の分配の仲介役として。
- がある 制限なし 従業員が給与寄付を通じて寄付できる金額について。
給与寄付とは何ですか?
給与控除寄付（正式名称は「Give As You Earn（Give As You Earn）」またはGAYE）は、従業員が所得税が控除される前に給与から直接定期的に慈善寄付を行える制度です。寄付は給与総額から差し引かれるため、慈善団体がギフトエイドを申請することなく、従業員は即座に税制優遇措置を受けることができます。[1]
この制度は1987年から導入されており、英国全土の数千の雇用主が利用しています。従業員の加入は完全に任意であり、承認された給与支払い機関を通じて手続きを行う必要があります。
給与寄付の仕組み
プロセスは次のように機能します。[2]
- 雇用主は、 承認された給与支払い機関 （慈善信託、CAF、慈善寄付など）
- 従業員は給与明細に記入し、寄付先と金額を明記する。
- 給料日ごとに雇用主は 所得税を計算する前に、寄付金を総給与から差し引きます
- 雇用主は集めた寄付金を給与寄付機関に送金する
- 代理店は選ばれた慈善団体に寄付金を分配する
要点: 寄付金は税引前に控除されるため、従業員の所得税負担は軽減されます。10ポンドの寄付は、基礎税率の納税者の場合は8ポンド（2ポンドの節税）、高税率の納税者の場合は6ポンド、追加税率の納税者の場合は5.50ポンドの節税となります。これは、高税率および追加税率の納税者にとって、通常は確定申告を通じて追加の控除を申請する必要があるギフトエイドよりも効率的です。
節税比較
| 寄付金額 | 基本税率（20％）納税者へのコスト | 高税率（40%）納税者への負担 | 追加税率（45％）にかかる費用納税者 |
|---|---|---|---|
| £5 | £4.00 | £3.00 | £2.75 |
| £10 | £8.00 | £6.00 | £5.50 |
| £25 | £20.00 | £15.00 | £13.75 |
| £50 | £40.00 | £30.00 | £27.50 |
| £100 | £80.00 | £60.00 | £55.00 |
給与計算の処理
給与の観点から見ると、給与寄付は簡単です。[1]
- 給与から控除する金額 総支給額 所得税を計算する前に
- 所得税を計算する 総支給額の減少 （寄付金控除後）
- 国民保険を計算する 元の総支給額 （給与からの寄付は国民保険に影響しません）
- 学生ローンの返済額を計算する 元の総支給額
- 給与控除を従業員の給与明細書の別の行に表示する
ヒント： 給与控除を与える 下に 法定控除の優先順位。従業員が給与差し押さえ命令やその他の優先控除の対象となり、手取り給与が給与からの寄付額を下回る場合は、その期間の給与からの寄付を減額または停止し、従業員に通知する必要があります。
スキームの設定
給与寄付を提供するには、雇用主は次のことを行う必要があります。[2]
- 承認された給与支払い代行会社を選択する — HMRC承認された代理店のリストを維持している
- 契約書に署名する 管理と支払い条件を担当する代理店と
- 計画を推進する 従業員に（多くの機関が資料を提供しています）
- 従業員の指示を収集する 慈善団体と金額を指定する
- 給与計算ソフトウェアの設定 税引き前の控除を行う
- 集めた寄付金を送金する 代理店へ（通常は毎月）
給与天引きとギフトエイド
| 特徴 | 給与寄付 | ギフトエイド |
|---|---|---|
| 減税方法 | ソースで自動 | 慈善団体は基本料金を請求し、寄付者は SA を通じてより高い料金/追加料金を請求します。 |
| 国民保険貯蓄 | なし | なし |
| 高額納税者への取り組み | 自動 | 確定申告で追加の控除を申請する必要がある |
| 慈善団体は | 正確な寄付金額 | 寄付 + 25% ギフトエイド還元 |
| 可用性 | 従業員のみ（雇用主が制度を提供する必要があります） | 誰でも（自営業者を含む） |
給与寄付品質マーク
効果的な給与寄付制度を運営している雇用主は、 給与計算品質マーク HMRC英国歳入関税庁）によるものです。このマークは、ブロンズ（参加率1～4%）、シルバー（5～9%）、ゴールド（10%以上）、プラチナ（20%以上）の4段階の認定を受けています。企業の社会的責任に関するコミュニケーションにご利用いただけます。[3]
よくある質問
給与からの寄付は所得税だけでなく国民保険料も減らしますか?
いいえ。給与からの寄付は所得税のみを軽減します。国民保険料は、給与からの寄付控除前の給与総額に基づいて計算されます。これは、税金と国民保険料の両方を軽減できる給与天引きによる年金拠出とは異なります。
雇用主は従業員が寄付する慈善団体を選択できますか?
いいえ。従業員が慈善団体を選択します。英国に登録されている慈善団体（または同等の資格を持つEU/EEAの慈善団体）であれば、給与寄付を受け取ることができます。従業員は給与寄付機関に対し、寄付の送金先を指示します。
給与寄付を実行するために雇用主に費用はかかりますか?
寄付自体には雇用主の直接的な費用はかかりません。給与寄付代行業者の中には、少額の手数料（通常は制度の一環として雇用主が負担）を請求するところもあれば、無料でサービスを提供するところもあります。雇用主の主な費用は、制度の設定と運営にかかる事務作業時間です。
従業員はいつでも給与寄付を開始および停止できますか?
はい。従業員は、雇用主または給与寄付機関に通知することにより、いつでも給与寄付を開始、停止、または変更できます。最低契約期間はありません。変更は通常、次回の給与支払日から有効になります。
さらに読む
- 法定控除（税金、国民保険、学生ローン） — 給与からの寄付よりも優先される控除を理解する
- 給与明細書の法的要件 — 給与明細書に給与寄付がどのように記載されるか
- 年金自動加入控除 — もう一つの税引き前控除とそれが給与寄付とどのように関係するか
- 2025/26年度の源泉徴収税額と税率 — 給与控除の価値を決定する現在の税率
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出典
- 給与寄付 — GOV.UK
- 給与寄付の設定 — GOV.UK
- 慈善団体に寄付すると税金が軽減される — GOV.UK