重要な事実
- P45は 4部構成: パート 1 はHMRCに送られ (FPS 経由で電子的に送信)、パート 1A と 2 は従業員に送られ、パート 3 は新しい雇用主に送られます。
- P45には従業員の 税コード、支払総額、および税額総額 退職日までの当該年度に控除されます。
- 雇用主はP45を以下の日に発行しなければなりません。 従業員の最終日の直後 — 法定期限はありませんが、 HMRC迅速な対応を期待しています。
- 新しい雇用主はP45を使用して、退職者の給与計算に 正しい税コード および累計数値。
- 従業員がP45を持っていない場合（失業または初職）、新しい雇用主は スターターチェックリスト その代わり。
P45とは何ですか?
P45は、雇用主が従業員の退職時に発行しなければならない公式の税務書類です。この書類には、 HMRCと新しい雇用主が源泉徴収税（PAYE）を正しく運用するために必要な情報（主に従業員の納税者番号と、年初からの給与と税額）が記載されています。[1]
「P45」という名称は、 HMRC歳入関税庁）のフォーム番号に由来しています。現在、この手続きはRTI（英国歳入関税庁）を通じて大部分が電子化されていますが、「P45」という用語は現在でも広く使用されており、転職する従業員にとって、物理的な書類（または電子版）は依然として不可欠です。
P45の4つのパーツ
P45 は 4 つの部分で構成され、それぞれが異なる目的を果たします。[1]
| 一部 | 受取人 | 目的 |
|---|---|---|
| パート1 | HMRC | FPS 経由で電子的に報告されます (紙で送付されなくなりました) |
| パート1A | 従業員 | 従業員自身の記録 - 従業員のファイルに保存する |
| パート2 | 従業員（新しい雇用主またはジョブセンタープラスに渡す） | すぐに新しい仕事を始めない場合に、求職者手当やその他の給付金を請求するために使用されます |
| パート3 | 新しい雇用主 | 給与計算に必要な税コードと年初来の数字を提供します |
P45に含まれる情報
P45 には以下が含まれます:
- 従業員の フルネーム そして 国民保険番号
- 雇用主の PAYE参照番号
- その 出発日
- 従業員の 税法 出発日
- 総支払額 最終支払日までの課税年度
- 控除された税金合計 課税年度
- 税法が 累計または週1/月1 基礎
- 従業員の 学生ローンプランの種類 （該当する場合）
要点: P45の給与と税金の数字は、4月6日から退職日までの課税年度全体を対象としており、現在の雇用主との雇用期間のみを対象としているわけではありません。従業員が同じ課税年度内に以前の雇用主に勤務していた場合、P45の数字には以前の雇用期間の給与と税金（入社時に繰り越された金額）が含まれます。
P45の発行（雇用主の手順）
従業員が退職する場合、雇用主は次の義務を負います。[2]
- 最終給与計算を処理する — 残りの給与、休暇手当、ボーナス、予告手当を計算して支払う
- 出発日を記録する 給与システムについて
- FPSを提出する 退職日と年初来の最終数値を記載すると、パート1を満たす
- P45を生成する 給与計算ソフトウェアから
- パート1A、2、3を記入してください 従業員に（紙または電子的に）
P45 の受け取り（新規雇用主の手順）
新しい従業員が以前の雇用主から発行された P45 を提示する場合:
- 詳細を確認する — 名前と国民保険番号が新しい従業員と一致していることを確認する
- 税コードを入力してください P45から給与システムへ
- 年初来の給与と税金を入力してください 累積計算が正しく継続される
- 学生ローン指標に注目 存在する場合
- 新スターターを報告する 最初のFPSでP45情報を含む
ヒント： P45が前年度のものである場合（例えば、従業員が3月に以前の仕事を辞め、5月に新しい仕事に就いた場合）、年初来の数字は繰り越されません。P45の納税コードを使用し、新しい納税年度の年初来の数字をゼロから開始してください。
P45 がない場合はどうなりますか?
新入社員がP45を提出できない場合（紛失した、初めての仕事である、またはまだ届いていないなど）、雇用主は スターターチェックリスト （旧P46）を使用して正しい税コードを決定します。従業員はチェックリストに記入し、A、B、またはCのいずれかの項目を選択します。雇用主は対応する初期税コードを適用します。[3]
特別な状況
- 従業員の死亡: 雇用主はP45を発行し、FPS経由でHMRCに送付します。パート1Aと2/3は、個人代表者または近親者に送付されます。
- 海外赴任予定者： P45は通常通り発行してください。従業員は海外での確定申告や英国の税金還付請求にP45が必要になる場合があります。
- 冗長性: P45は通常の方法で発行されます。30,000ポンドまでの解雇手当は非課税となり、P45の支給額には含まれません。
よくある質問
雇用主は依然としてパート 1 を紙でHMRCに送付しますか?
いいえ。RTIの導入以降、雇用主は退職者の詳細をFull Payment Submission（FPS）を通じて電子的に報告しています。FPSには「退職日」欄と年初来の数字が含まれています。パート1を紙で送付する必要はなくなりました。FPSが同じ目的を果たします。雇用主は引き続きパート1Aとパート2を従業員に渡し、パート3は新しい雇用主が使用します。
従業員が複数の仕事を持っている場合はどうなりますか?
各雇用主は、従業員が特定の職を退職する際にP45を発行します。2つのパートタイムの仕事を掛け持ちしていて、そのうち1つを退職する場合、退職する雇用主からP45を受け取ります。もう1つの仕事には影響はありません。新しい仕事に就く場合は、以前の仕事で支払ったP45を新しい雇用主に渡します。
雇用主は P45 の発行を拒否できますか?
いいえ。雇用主は従業員が退職する際にP45を発行する法的義務があります。雇用主が不当に遅延または拒否した場合、従業員はHMRC歳入関税庁）に連絡し、HMRCが介入する可能性があります。また、 HMRC P45の提出義務を含む源泉徴収義務を遵守しない雇用主に罰金を科すこともできます。
P45 に間違った納税者コードが記載されている場合はどうなりますか?
新しい雇用主は、従業員の給与計算記録を作成する際に、P45に記載されている納税者コードを使用する必要があります。従業員がコードが間違っていると思われる場合は、 HMRC英国歳入関税庁）に連絡して修正を依頼してください。新しい雇用主は、 HMRCから新しいP9コード通知を受け取らない限り、納税者コードを変更しないでください。
さらに読む
- スターターチェックリスト（P45を持たない新入社員） — 新入社員がP45を持っていない場合の対処法
- 最終給与の計算（退職者） — P45を発行する前に最終支払額を計算する方法
- P60の説明 — P45の年末版
- 全額支払い提出（FPS） — 退職者情報がHMRCに報告される方法
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出典
- P45: 従業員が退勤する — GOV.UK
- 給与計算の実行：従業員の退職 — GOV.UK
- 雇用主のための源泉徴収税と給与計算 — GOV.UK