重要な事実
- 累積 これは通常の方法です。税金は年初からの総収入に基づいて計算されます。
- 1週目 / 1ヶ月目 (非累積) 各給与期間を年の最初の給与期間として扱います。
- 非累積コードは次のように示される。 W1、M1、またはX 税法に従って。
- 累積コードでは、過払いと不足払いは 自動的に修正される 一年を通して。
- 非累積コードの場合、修正はHMRC発行した場合にのみ行われます。 累積コード.
税金を計算する2つの方法
PAYE システムでは、従業員の給与から控除する所得税額を計算する方法が 2 つあります。[1]
- 累積ベース — 通常の方法では、これまでの課税年度全体を検討します
- 非累積ベース（第1週 / 第1月） — 各給与期間を個別に扱う一時的な方法
使用される方法は、納税者コードによって異なります。接尾辞のないコード（例：1257L）は累積的に計算されます。接尾辞W1、M1、またはXを含むコード（例：1257L M1）は非累積的に計算されます。
累積基準の説明
累積方式では、給与計算ソフトウェアは次の処理を実行します。
- 4月6日から現在の給与期間までの総支給額を計算します
- 4月6日から現在の給与期間までの合計非課税控除額を計算します
- 総支給額から手当を差し引いて、累計課税支給額を計算します。
- 累積課税対象給与に税率区分を適用します
- 以前の給与期間にすでに控除された税金を差し引きます
- その結果、今給与期間に納付すべき税金が
例（累計、1257L、月間）：
- 3か月目の総支給額: 月額2,500ポンド (累計7,500ポンド)
- 累計非課税額: £1,047.50 × 3 = £3,142.50
- 累計課税額: £7,500 - £3,142.50 = £4,357.50
- 税金20%: £871.50
- 1～2か月目にすでに支払われた税金: £581.00
- 3か月目に支払うべき税金: £290.50
主な利点: 年途中で就業を開始した場合、累積方式では過去の月の未使用控除額が計上されます。つまり、控除額が「追いつく」までは当初は税額が少なく、その後は毎月正しい金額を支払うことになります。
第1週 / 第1月の基礎の説明
非累積方式では、給与計算ソフトウェアは各給与期間を最初の給与期間として扱います。以前の収入や控除された税金は考慮されません。[2]
- この期間の総支給額のみ
- 1 期間分の非課税給与を許可します (例: 1 か月の給与期間につき 1,047.50 ポンド)
- 残りを適切な税率で課税する
例（非累積、1257L M1、月次）：
- 毎月：総支給額2,500ポンド
- 非課税: £1,047.50
- 課税対象額: £1,452.50
- 税金20%: £290.50 いつ始めたかに関係なく、毎月
並べて比較
| 特徴 | 累積 | 1週目 / 1ヶ月目 |
|---|---|---|
| 年初来の利益を考慮する | はい | いいえ |
| 以前の期間の未使用の手当を計上する | はい | いいえ |
| 自動修正（過払い/不足払いを調整） | はい | いいえ |
| 各期間に控除される税金 | 異なる場合があります | 各期間同じ |
| 用途 | 通常の継続雇用 | 緊急コード、一時的な状況 |
| 払い戻し機能搭載 | 自動 | 累積に切り替えた場合のみ |
非累積コードが使用される場合
HMRC 、いくつかの状況で非累積コードを適用します。[3]
- 緊急税コード — HMRC十分な情報を持っていないとき
- 年央の税法改正 — HMRC 、一時的な大きな調整を防ぐために、一時的に非累積コードを発行することがあります。
- P45なしのスターター — 雇用主は、 HMRC正しいコードを確認するまで、非累積コードを運用することができます。
- 税法の見直し — HMRCあなたのコードを調査している間、非累積的に切り替える可能性があります
あなたがすべきこと
給与明細書に W1、M1、または X が記載されている場合:
- P45を雇用主に渡したかどうかを確認してください
- P45をお持ちでない場合は、スターターチェックリストを完了していることを確認してください。
- HMRC個人納税アカウントにログインして、納税コードを確認してください。
- コードが数週間以内に変更されていない場合は、 HMRC （0300 200 3300）に連絡してください。
ヒント： 非累積コードを使用している場合でも、慌てる必要はありません。これは一時的なものです。正しい累積コードを適用すると、過払いの税金は給与から自動的に還付されます。
よくある質問
非累積コードになるのはなぜでしょうか?
HMRC 、あなたの税務状況に関する完全な情報が得られない場合、一時的な措置として非累積コード（第1週／第1月）を使用します。これは、P45を持たずに新しい仕事に就いた場合、税務コードが見直されている場合、または緊急の税務コードが適用される場合によく使用されます。HMRC HMRC正しい情報を入手したら、累積コードを発行します。
第 1 週から累積への変更をリクエストできますか?
直接変更を申請することはできませんが、雇用主にP45を提出するか、スターターチェックリストに記入するか、 HMRCに直接連絡することで、 HMRCにコードの確認を依頼することができます。HMRC HMRC正しい情報を確認できたと判断した場合、累積コードを発行します。
累積に切り替えた場合、払い戻しは受けられますか?
可能です。雇用主が累積コードを受け取ると、給与計算ソフトウェアは課税年度の開始時点から税金を再計算します。過払いがあった場合（非累積コードで数か月間納税するとよくあることです）、過払い分は次回の給与で返金されます。
第 1 週 / 第 1 ヶ月は国民保険に影響しますか?
いいえ。国民保険料は常に非累積ベース（期間ごと）で計算されます。累積ベースと非累積ベースの区別は、所得税の計算にのみ影響します。
さらに読む
- 緊急税コード — 非累積コードの最も一般的な理由
- 税法の仕組み — 数字と文字の意味を理解する
- 納税コードの確認と修正 — コードをレビューして修正する方法
- P45プロセス — P45を提供することで緊急コードを防ぐ理由
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出典
- 税コード — GOV.UK
- 従業員の税務コードを理解する — GOV.UK
- 緊急税コード — GOV.UK