重要な事実
- 個人控除額は £12,570 2026/27年度分（2021/22年度以降凍結）。
- 基本料金帯は12,571ポンドから £50,270、最高税率は 40%、125,140 ポンドを超えると追加税率は 45% になります。
- 従業員のNIプライマリしきい値は £12,570 年間; 雇用主の二次しきい値は £5,000.
- 雇用主の国民保険料率は 15% （2025年4月の13.8％から増加）
- 法定支払率（SMP、SPP、SAP、ShPP）は 週当たり194.32ポンド; SSPは以下のうち低い方です 週当たり123.25ポンド または平均週給の80％。初日（2026年4月6日以降）から支給されます。
所得税率と税率帯
以下の所得税率と税率区分が適用されます。 イングランド、ウェールズ、北アイルランド 2026/27年度の料金です。スコットランドの料金は異なるため、下記に別途記載しています。[2]
| バンド | 課税所得 | レート |
|---|---|---|
| 個人控除 | £0 – £12,570 | 0% |
| 基本料金 | £12,571 – £50,270 | 20% |
| より高いレート | £50,271 – £125,140 | 40% |
| 追加料金 | 125,140ポンド以上 | 45% |
個人控除額は、10万ポンドを超える所得2ポンドごとに1ポンド減額され、12万5140ポンドでゼロになります。これにより、実効限界税率は 60% 収入が10万ポンドから12万5140ポンドの場合。
スコットランドの所得税率（2026/27年度）
スコットランドの納税者（「S」で始まる税コードで識別）は異なる税率を支払います。
| バンド | 課税所得 | レート |
|---|---|---|
| 個人控除 | £0 – £12,570 | 0% |
| スターター料金 | £12,571 – £16,537 | 19% |
| 基本料金 | £16,538 – £29,526 | 20% |
| 中級料金 | £29,527 – £43,662 | 21% |
| より高いレート | £43,663 – £75,000 | 42% |
| 上級料金 | £75,001 – £125,140 | 45% |
| 最高レート | 125,140ポンド以上 | 48% |
国民保険の基準額と保険料率
2026/27年度には、以下のクラス1国民保険料の基準額と料率が適用されます。[3]
| 閾値/制限 | 年間 | 毎月 | 週刊 |
|---|---|---|---|
| 下限収入限度額（LEL） | £6,708 | £559 | £129 |
| プライマリしきい値（PT） - 従業員 | £12,570 | £1,048 | £242 |
| 二次閾値（ST） - 雇用主 | £5,000 | £417 | £96 |
| 上限収入限度額（UEL） | £50,270 | £4,189 | £967 |
NIレート（カテゴリーA - 標準）
| 寄稿者 | 収益バンド | レート |
|---|---|---|
| 従業員 | PTからUEL（£12,570 – £50,270） | 8% |
| 従業員 | UEL以上 | 2% |
| 雇用主 | ST以上（5,000ポンド以上） | 15% |
要点: その 雇用手当 2026/27年度の上限は10,500ポンドです。これにより、対象となる雇用主は雇用主負担の国民保険料を年間最大10,500ポンドまで削減できます。2025年4月からは、前年度の負担額100,000ポンドの制限が撤廃されたため、あらゆる規模の雇用主が申請できるようになりましたが、いくつかの除外事項は依然として適用されます。特に注目すべきは、企業 できない クラス1二次基準額を超える給与を受け取っている唯一の従業員が取締役でもある場合（単独取締役会社規則）、請求は認められません。介護者や支援者以外の個人または家事使用人を雇用している企業、およびオフペイロール勤務（IR35）規則の対象となる収入を得ている企業も対象外です。[1]
学生ローンの限度額
| プラン | 年間閾値 | 月間しきい値 | 控除率 |
|---|---|---|---|
| プラン1 | £26,900 | £2,241 | 9% |
| プラン2 | £29,385 | £2,448 | 9% |
| プラン4 | £33,795 | £2,816 | 9% |
| プラン5 | £25,000 | £2,083 | 9% |
| 大学院ローン | £21,000 | £1,750 | 6% |
法定支払率
| 支払い | 週料金 | 所要時間 / 備考 |
|---|---|---|
| 法定病気手当（SSP） | 123.25ポンド（またはAWEの80％、それより低い場合） | 最長28週間、初日から支払い可能（2026年4月6日より待機期間は廃止） |
| 法定出産手当（SMP） | AWEの90%（1～6週目）、その後194.32ポンド | 39週まで |
| 法定父親手当（SPP） | 194.32ポンド（またはAWEの90％、それより低い場合） | 最大2週間 |
| 法定養子縁組手当（SAP） | AWEの90%（1～6週目）、その後194.32ポンド | 39週まで |
| 共同親権手当（ShPP） | 194.32ポンド（またはAWEの90％、それより低い場合） | 最大37週間 |
法定所得の下限 家族 支払い資格（SMP、SPP、SAP、ShPP）は 週129ポンド （年間6,708ポンド）。SSPには最低所得要件がなくなりました。最低所得制限条件は2026年4月6日をもって撤廃されました。
その他の重要な閾値
| アイテム | 2026/27年度の金額 |
|---|---|
| 自動登録収益トリガー | 年間1万ポンド |
| 自動加入資格所得バンド | £6,240 – £50,270 |
| 法定解雇手当 — 週当たりの上限額 | £751 |
| 法定退職手当 — 最大勤務年数 | 20年 |
| 現物給付：無利子融資の基準額 | £10,000 |
| 公定金利（有利子貸付） | 3.75% |
| 見習い上級中等教育の基準（25歳未満） | 年収50,270ポンド（週967ポンド） |
ヒント： このページをブックマークして、課税年度を通してすぐに参照できるようにしてください。税率は必ずHMRC公式発表（GOV.UKの料金と閾値) を新しい課税年度に向けて給与計算ソフトウェアを設定するときに使用します。
よくある質問
個人控除が2021/22年から凍結されているのはなぜですか?
英国政府は、個人控除額と高税率のしきい値を2021/22年度から2027/28年度まで凍結すると発表しました。しきい値は据え置かれながらも賃金は通常毎年上昇するため、より多くの人々がより高い税率区分に引き込まれます。これは「財政的抵抗」と呼ばれるプロセスです。これにより、正式に税率を引き上げることなく、追加の税収が得られます。
2025 年 4 月から雇用主 NI に何が変わりましたか?
2025年4月から、雇用主の国民保険料率は13.8%から15%に引き上げられ、二次的基準額（雇用主の国民保険料が課される基準額）は9,100ポンドから5,000ポンドに引き下げられました。中小企業への影響を相殺するため、雇用手当は5,000ポンドから10,500ポンドに引き上げられ、前年度の負債額100,000ポンドの制限が撤廃されたため、あらゆる規模の雇用主が申請できるようになりました。ただし、注目すべき例外が1つ残っています。二次的基準額を超える給与を受け取っている唯一の従業員が取締役でもある会社は、申請できません。
スコットランドの納税者には異なる PAYE 税率がありますか?
はい。スコットランドの納税者は、スコットランド議会によって定められた独自の所得税率と税率区分（スコットランド所得税率、またはSRIT）が適用されます。2026/27年度のスコットランドの税率区分は、Starter（19%）、Basic（20%）、Intermediate（21%）、Higher（42%）、Advanced（45%）、Top（48%）の6段階です。スコットランドの税コードは「S」で始まります（例：S1257L）。北アイルランドの税率は英国全土で共通です。
公式のHMRC料金はどこで確認できますか?
HMRC歳入関税庁）は、GOV.UKの「雇用主向け税率と基準額」において、各課税年度の公式税率と基準額を公開しています。これは毎年更新され、通常は新課税年度が始まる前の2月下旬または3月に更新されます。給与計算ソフトウェアプロバイダーも、新しい数値をシステムに適用します。
さらに読む
- 法定控除（税金、国民保険、学生ローン） — これらのレートが実際にどのように適用されるか
- 税法の仕組み — 個人控除額を税コードにリンクする
- 主要な給与支払日カレンダー — 2026/27年度の税務に関するすべての重要な日付
- 給与計算用語集 — この記事で使用されている用語の定義
シンプルなものをお探しですか 給与計算ソフトウェア?
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- 雇用主向けの料率と基準値（2026年～2027年） — HMRC
- 所得税率と個人控除 — GOV.UK
- 国民保険料率とカテゴリー — GOV.UK