What happens if I submit my CT600 without the AIF?

Your R&D claim will be rejected. HMRC will not process any R&D tax relief claimed on a CT600 unless the corresponding Additional Information Form has been submitted. You will need to file the AIF and then resubmit or amend your CT600.

Can I amend the AIF after submission?

Yes, you can submit an amended Additional Information Form if you need to correct errors or update project descriptions. The amended AIF must be submitted before HMRC has processed the claim. Contact HMRC if you need to make changes after processing has begun.

Who should be named as the senior officer?

The senior officer should be a director or senior executive of the company who has knowledge of the R&D activities and takes personal responsibility for the accuracy of the claim. This is typically the managing director, finance director, or chief technology officer.

Does the AIF replace the technical report?

No. The AIF is a summary form submitted to HMRC, while the technical report is a more detailed document that you retain and provide on request. The AIF contains brief project descriptions, but you should still prepare a full technical report for each qualifying project.

Formularz dodatkowych informacji HMRC

Najważniejsze fakty

AIF został obowiązkowe od 8 sierpnia 2023 r. dla wszystkich roszczeń dotyczących prac badawczo-rozwojowych.
Należy złożyć cyfrowo za pośrednictwem serwisu internetowego HMRC — nie ma wersji papierowej.
Formularz musi zostać złożony przed lub w tym samym czasie podobnie jak w przypadku CT600 — spóźnione złożenie wniosku oznacza jego odrzucenie.
Musisz podać nazwę starszy oficer firmy, która bierze odpowiedzialność za prawidłowość zgłoszenia.
Jeśli użyłeś Doradca lub agent ds. badań i rozwoju, musisz podać ich dane w formularzu.

Dlaczego wprowadzono AIF

W sierpniu 2023 r. HMRC wprowadził obowiązkowy formularz dodatkowych informacji (AIF), aby poprawić jakość wniosków o dofinansowanie prac badawczo-rozwojowych i ograniczyć nadużycia. Przed wprowadzeniem AIF wiele wniosków składano z minimalną ilością szczegółów, co utrudniało brytyjskiemu HMRC ocenę ich zasadności bez wszczęcia pełnego dochodzenia.^[1]

AIF z góry przekazuje HMRC podsumowanie każdego projektu badawczo-rozwojowego, związanych z nim kosztów oraz osób, które złożyły wniosek. Dzięki temu HMRC może:

Szybka ocena jakości i wiarygodności roszczenia
Zidentyfikuj roszczenia wymagające dalszej analizy
Śledź wykorzystanie doradców i agentów ds. badań i rozwoju
Pociągnąć do odpowiedzialności za roszczenie wskazanego starszego oficera

O co prosi AIF

W formularzu informacji dodatkowych należy podać następujące informacje:^[3]

Sekcja	Wymagane szczegóły
Szczegóły firmy	Nazwa firmy, UTR, daty okresów księgowych
Starszy oficer	Imię i nazwisko oraz stanowisko dyrektora lub starszego kierownika odpowiedzialnego za roszczenie
Agent / doradca	Nazwa doradcy ds. badań i rozwoju lub agenta podatkowego oraz informacja, czy są oni opłacani na zasadzie prowizji (procent od roszczenia)
Opisy projektów	Dla każdego kwalifikującego się projektu: opis oczekiwanego postępu, niepewności i wykonanej pracy (ograniczona liczba znaków)
Podział kosztów	Wydatki kwalifikowane według kategorii (pracownicy, podwykonawcy, pracownicy EPW, materiały, oprogramowanie, media)
Wybór schematu	Niezależnie od tego, czy ubiegasz się o zwrot w ramach połączonego systemu RDEC czy ERIS

Pisanie skutecznych opisów projektów

Pola opisu projektu w formularzu AIF mają ograniczoną liczbę znaków, dlatego należy je opisać zwięźle, ale konkretnie. Każdy opis powinien obejmować:^[1]

Postęp: Jaki postęp naukowy lub technologiczny miał zostać osiągnięty w ramach projektu?
Niepewność: Jakie konkretne niepewności należało rozwiać?
Podejście: Jakie systematyczne działania podjęto w celu rozwiązania niepewności?

Wskazówka: Używaj technicznego, szczegółowego języka. Unikaj opisów swojego produktu w stylu marketingowym. Skup się na „jak” i „dlaczego nie było pewności”, a nie na „co” w produkcie końcowym. Asesorzy HMRC będą szukać dowodów na spełnienie kryteriów Wytycznych BIS.

Wymagania dotyczące starszego oficera

Musisz podać nazwę starszy oficer Osoba reprezentująca firmę, która ponosi osobistą odpowiedzialność za prawidłowość oświadczenia dotyczącego prac badawczo-rozwojowych. Osoba ta musi być:^[1]

Dyrektor, sekretarz spółki lub równorzędny starszy urzędnik spółki
Osoba posiadająca wiedzę na temat działalności badawczo-rozwojowej i zgłoszonych kosztów
Chcę zostać wymieniony/a na formularzu i móc skontaktować się z HMRC

Wymagania dotyczące starszego członka zarządu mają na celu zapewnienie, że ktoś w firmie (a nie tylko zewnętrzny doradca) zapoznał się z roszczeniem i je zatwierdził.

Ujawnianie doradcy ds. badań i rozwoju

Jeśli korzystałeś z pomocy doradcy ds. badań i rozwoju, konsultanta lub agenta w przygotowaniu wniosku, musisz ujawnić jego dane w formularzu AIF. HMRC prosi konkretnie o:^[3]

Imię i nazwisko oraz dane doradcy
Czy doradca otrzymuje wynagrodzenie w formie na zasadzie warunkowej (tj. procent otrzymanego kredytu)

HMRC wyraziło zaniepokojenie doradcami pobierającymi wynagrodzenie warunkowe, którzy mogą zawyżać roszczenia, aby zwiększyć własne wynagrodzenie. Ujawnienie tego związku pozwala HMRC na przeprowadzenie odpowiedniej kontroli.

Notatka: Skorzystanie z usług doradcy opłacanego prowizyjnie nie unieważnia automatycznie Twojego wniosku. HMRC może jednak poddać takie wnioski dodatkowej kontroli. Upewnij się, że Twój wniosek jest uzasadniony, niezależnie od sposobu, w jaki doradca jest opłacany.

Jak złożyć wniosek AIF

Wniosek AIF składa się za pośrednictwem usługi online HMRC :^[1]

Zaloguj się do usługi online HMRC , korzystając z danych uwierzytelniających Government Gateway swojej firmy
Przejdź do sekcji Formularza dodatkowych informacji dotyczących prac badawczo-rozwojowych
Wypełnij wszystkie wymagane pola dla każdego projektu
Przejrzyj i prześlij formularz
Otrzymasz numer referencyjny potwierdzenia — zachowaj go dla swoich danych

Należy złożyć AIF przed lub w tym samym czasie jako CT600. Jeśli składasz skorygowany CT600 za poprzedni okres, do skorygowanego zeznania należy dołączyć AIF.

Często zadawane pytania

Co się stanie, jeśli złożę CT600 bez AIF?

Twój wniosek o ulgę podatkową na działalność badawczo-rozwojową zostanie odrzucony. HMRC nie rozpatrzy żadnej ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową wnioskowanej na formularzu CT600, dopóki nie zostanie złożony odpowiedni Formularz Informacji Dodatkowych. Będziesz musiał złożyć AIF, a następnie ponownie złożyć lub poprawić formularz CT600.

Czy mogę zmienić AIF po jego złożeniu?

Tak, możesz przesłać poprawiony Formularz Informacji Dodatkowych, jeśli chcesz poprawić błędy lub zaktualizować opisy projektów. Poprawiony Formularz Informacji Dodatkowych musi zostać przesłany przed rozpatrzeniem wniosku HMRC . Skontaktuj się z HMRC jeśli chcesz wprowadzić zmiany po rozpoczęciu przetwarzania.

Kto powinien zostać mianowany starszym oficerem?

Starszym rangą pracownikiem powinien być dyrektor lub członek kadry kierowniczej wyższego szczebla firmy, który posiada wiedzę na temat działalności badawczo-rozwojowej i ponosi osobistą odpowiedzialność za prawidłowość oświadczenia. Zazwyczaj jest to dyrektor zarządzający, dyrektor finansowy lub dyrektor ds. technologii.

Czy AIF zastępuje raport techniczny?

Nie. AIF to formularz podsumowujący składany do HMRC , natomiast raport techniczny to bardziej szczegółowy dokument, który należy zachować i udostępnić na żądanie. AIF zawiera krótkie opisy projektów, ale nadal należy sporządzić pełny raport techniczny dla każdego kwalifikującego się projektu.

Dalsza lektura

Jak ubiegać się o ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową — pełny proces krok po kroku
Raport techniczny B+R — szczegółowa narracja stojąca za twoim roszczeniem
Terminy i ograniczenia czasowe roszczeń — kiedy złożyć AIF i CT600
Zapytania HMRC dotyczące badań i rozwoju — co się stanie, jeśli Twoje roszczenie zostanie rozpatrzone

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie