Does my project need to be completely novel to qualify?

No. Your project does not need to be a world first. It must seek an advance in science or technology that is not already publicly available or readily deducible by a competent professional in the field. If the knowledge needed to solve your problem was not publicly available, your project may still qualify even if others have solved the same problem independently.

Can routine product development qualify as R&D?

Not usually. Routine development using established techniques, standard engineering, or off-the-shelf solutions does not qualify. However, if your product development hits a genuine technological uncertainty — for example, making a material perform beyond its known limits — the work to resolve that uncertainty can qualify.

Do software projects qualify for R&D tax relief?

Yes, software projects can qualify if they seek to achieve an advance in computer science or information technology. This might include developing new algorithms, creating systems that handle data in ways not previously achievable, or solving complex integration challenges. Straightforward app development using known techniques typically does not qualify.

What if my R&D project failed?

Failed projects can still qualify. R&D tax relief is about the attempt to resolve uncertainty, not about achieving a successful outcome. If you undertook systematic work to try to advance science or technology but ultimately could not overcome the uncertainty, the costs of that work are still eligible.

Co kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa dla celów podatkowych?

Najważniejsze fakty

Dział badań i rozwoju musi dążyć do postęp w ogólnej nauce lub technologii — nie tylko być nowym w Twojej firmie.
Projekt musi stawić czoła niepewność naukowa lub technologiczna którego kompetentny specjalista nie mógłby łatwo rozwiązać.
Praca musi być zgodna z podejście systematyczne — same próby i błędy nie wystarczą.
Ten Wytyczne BIS (opublikowane przez Departament Nauki, Innowacji i Technologii) definiują kwalifikujące się działania.
Obydwa udane i nieudane projekty mogą się kwalifikować, pod warunkiem że niepewność była autentyczna.

Test wytycznych BIS

Brytyjska definicja prac badawczo-rozwojowych do celów podatkowych została określona w Wytyczne BIS (pierwotnie opublikowane przez Departament Biznesu, Innowacji i Umiejętności, obecnie administrowane przez Departament Nauki, Innowacji i Technologii). HMRC korzysta z tych wytycznych, aby ustalić, czy Twój projekt się kwalifikuje.^[2]

Aby zakwalifikować się, Twój projekt musi spełniać wszystkie trzy następujących warunków:

Stan	Co to znaczy
Osiągnięcie	Celem projektu jest poszerzenie ogólnej wiedzy lub zwiększenie możliwości w danej dziedzinie nauki lub technologii.
Niepewność	Istnieje niepewność naukowa lub technologiczna — kompetentny profesjonalista w tej dziedzinie nie jest w stanie od razu określić, w jaki sposób osiągnąć postęp.
Podejście systematyczne	W celu rozwiązania niepewności praca postępuje zgodnie z systematyczną metodą badawczą (hipotezy, testowanie, analiza).

Kluczowa różnica: Postęp musi być w nauka lub technologia, nie w procesach biznesowych, marketingu, sztuce ani naukach społecznych. Sama innowacja komercyjna nie kwalifikuje się, jeśli nie jest napędzana prawdziwym wyzwaniem technologicznym.

Co uznaje się za zaliczkę?

„Postęp w nauce lub technologii” oznacza osiągnięcie czegoś, co poszerza ogólną wiedzę lub możliwości w danej dziedzinie — nie tylko poszerza wiedzę Twojej firmy.^[2]

Postępy mogą obejmować:

Tworzenie nowego produktu, procesu, materiału, urządzenia lub usługi za pomocą postępu naukowego lub technologicznego
Wprowadzenie zauważalnej poprawy do istniejącego produktu lub procesu poprzez rozwiązanie niepewności naukowej lub technologicznej
Wykorzystanie nauki lub technologii do odtworzenia efektu istniejącego produktu lub procesu w nowy lub znacząco ulepszony sposób.
Rozwijanie nowej wiedzy naukowej lub możliwości

Postęp czyni nie Musi to być przełomowe odkrycie. Stopniowe ulepszenia, które rozwiązują rzeczywistą niepewność, mogą się kwalifikować, pod warunkiem, że wykraczają poza zastosowanie istniejącej wiedzy.

Niepewność naukowa lub technologiczna

To jest najważniejszy test. Niepewność istnieje, gdy kompetentny profesjonalista pracując w terenie nie można łatwo określić:^[3]

Czy coś jest w ogóle możliwe do osiągnięcia naukowo lub technologicznie
Jak aby to osiągnąć w praktyce
Jaki jest wynik? będzie, gdy spróbujesz to osiągnąć

Jeżeli rozwiązanie jest już publicznie dostępne lub może być łatwo opracowane przez kompetentnego specjalistę przy użyciu standardowych technik, nie ma miejsca na kwalifikującą się niepewność.

Wskazówka: Sporządzając wniosek o dofinansowanie prac badawczo-rozwojowych, jasno określ, na czym polegała niepewność na początku. Zadaj sobie pytanie: „Czy kompetentny specjalista mógł znać odpowiedź, zanim zaczęliśmy?”. Jeśli odpowiedź brzmi „tak”, praca prawdopodobnie nie kwalifikuje się do tego wniosku.

Co nie kwalifikuje się?

Następujące rodzaje działalności są wyraźnie wyłączone z kwalifikowanych prac badawczo-rozwojowych:^[2]

Praca w sztuki, nauki humanistyczne lub nauki społeczne (w tym ekonomia)
Rutynowe testy, kontrola jakości lub zbieranie danych
Kosmetyczne lub stylistyczne zmiany, które nie wiążą się z nauką ani technologią
Praca innowacyjna komercyjnie, wykorzystująca ugruntowana technologia w standardowy sposób
Badania rynku, planowanie biznesowe lub studia wykonalności (chyba że wiążą się z rozstrzyganiem niepewności naukowej)
Szkolenie lub rozwoju zawodowego

Działania wspierające kwalifikowane prace badawczo-rozwojowe

Niektóre działania, które same w sobie nie stanowią prac badawczo-rozwojowych, nadal mogą się kwalifikować, jeśli są prowadzone w ramach kwalifikującego się projektu badawczo-rozwojowego lub w jego ramach. Te „kwalifikujące się działania pośrednie” obejmują:^[4]

Planowanie naukowe lub technologiczne związane z badaniami i rozwojem
Projektowanie, testowanie i analiza bezpośrednio związane z rozwiązywaniem niepewności
Analiza matematyczna wspierająca prace badawczo-rozwojowe
Prace biurowe i administracyjne niezbędne do realizacji projektu badawczo-rozwojowego (np. rejestrowanie ustaleń)
Szkolenie personelu specjalnie w celu przeprowadzania prac badawczo-rozwojowych

Kompetentny profesjonalista

„Kompetentny specjalista” to osoba posiadająca odpowiednie kwalifikacje, doświadczenie i wiedzę w danej dziedzinie nauki lub technologii. To punkt odniesienia, względem którego mierzy się niepewność.^[3]

Aby Twoje roszczenie odniosło skutek, powinieneś wskazać kompetentnego specjalistę (lub zespół), który potwierdzi, że niepewność była uzasadniona. Osoba ta nie musi być zewnętrznym konsultantem — może to być pracownik, na przykład starszy programista, inżynier lub naukowiec w Twojej organizacji.

Często zadawane pytania

Czy mój projekt musi być całkowicie nowatorski, aby się zakwalifikować?

Nie. Twój projekt nie musi być światową nowością. Musi on dążyć do osiągnięcia postępu naukowego lub technologicznego, który nie jest jeszcze publicznie dostępny lub łatwy do wywnioskowania przez kompetentnego specjalistę w tej dziedzinie. Jeśli wiedza potrzebna do rozwiązania Twojego problemu nie była publicznie dostępna, Twój projekt może nadal kwalifikować się do nagrody, nawet jeśli inni rozwiązali ten sam problem niezależnie.

Czy rutynowe prace rozwojowe produktu można zaliczyć do prac badawczo-rozwojowych?

Zazwyczaj nie. Rutynowy rozwój z wykorzystaniem uznanych technik, standardowej inżynierii lub gotowych rozwiązań nie kwalifikuje się. Jeśli jednak Twój rozwój produktu napotka na rzeczywistą niepewność technologiczną – na przykład, jeśli materiał będzie działał poza znanymi granicami – prace nad rozwiązaniem tej niepewności mogą się kwalifikować.

Czy projekty oprogramowania kwalifikują się do ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową?

Tak, projekty programistyczne mogą się kwalifikować, jeśli ich celem jest osiągnięcie postępu w informatyce lub technologii informacyjnej. Może to obejmować opracowywanie nowych algorytmów, tworzenie systemów przetwarzających dane w sposób wcześniej nieosiągalny lub rozwiązywanie złożonych problemów integracyjnych. Proste tworzenie aplikacji z wykorzystaniem znanych technik zazwyczaj nie kwalifikuje się.

Co się stanie, jeśli mój projekt badawczo-rozwojowy się nie powiedzie?

Nieudane projekty nadal mogą się kwalifikować. Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową dotyczy próby rozwiązania niepewności, a nie osiągnięcia pomyślnego wyniku. Jeśli podjąłeś systematyczną pracę nad rozwojem nauki lub technologii, ale ostatecznie nie udało Ci się pokonać niepewności, koszty tej pracy nadal kwalifikują się do ulgi.

Dalsza lektura

Połączony program RDEC — jak działa ujednolicony kredyt od kwietnia 2024 r.
Kwalifikowalne koszty prac badawczo-rozwojowych — personel, podwykonawcy, materiały i wiele więcej
Raport techniczny B+R — dokumentowanie postępów i niepewności
Jak ubiegać się o ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową — proces ubiegania się o świadczenia krok po kroku

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie