Najważniejsze fakty
- HMRC otworzyło dedykowana jednostka ds. zgodności z przepisami B+R w 2023 roku znacząco zwiększając liczbę zapytań.
- Zapytanie nie oznacza, że Twoje roszczenie jest błędne — HMRC może po prostu chcieć więcej informacji.
- Zwykle masz 30 dni aby odpowiedzieć na zawiadomienie informacyjne HMRC .
- Twój raport techniczny jest najważniejszym dokumentem w obronie Twojego roszczenia.
- Jeżeli HMRC obniży lub odrzuci Twój wniosek, masz prawo odwołanie.
Wzmożona kontrola roszczeń dotyczących prac badawczo-rozwojowych przez HMRC
W ostatnich latach HMRC znacząco zintensyfikował działania w zakresie przestrzegania przepisów dotyczących ulg podatkowych na działalność badawczo-rozwojową. Jest to następstwem obaw dotyczących liczby nieprawdziwych i oszukańczych wniosków, zwłaszcza składanych przez firmy korzystające z usług doradców, którzy zawyżają zakres działalności kwalifikującej się do ulg.[1]
Najważniejsze zmiany obejmują:
- A dedykowany zespół ds. zgodności z przepisami B+R ustanowiony w HMRC
- Ten obowiązkowy formularz dodatkowych informacji (od sierpnia 2023 r.) przekazywanie HMRC z góry danych dotyczących roszczeń
- Wymagania dotyczące wstępnego powiadomienia dla nowych wnioskodawców
- Większe wykorzystanie analiza danych w celu identyfikacji nietypowych lub wysokiego ryzyka roszczeń
Co jest przyczyną zapytania?
Chociaż HMRC nie publikuje konkretnych kryteriów, wiadomo, że poniższe czynniki zwiększają prawdopodobieństwo wszczęcia dochodzenia:[2]
| Czynnik ryzyka | Dlaczego podnosi flagę |
|---|---|
| Pierwsze roszczenie | HMRC dokładniej weryfikuje nowych wnioskodawców |
| Roszczenie przygotowane przez doradcę wypłacającego wynagrodzenie warunkowe | HMRC ustaliło, że niektórzy doradcy ds. sytuacji nadzwyczajnych zawyżają kwoty roszczeń |
| Wysoki stosunek prac badawczo-rozwojowych do obrotów | Niezwykle wysokie roszczenia w stosunku do wielkości firmy mogą wskazywać na nadmierne roszczenia |
| Niejasne opisy projektów w AIF | Ogólne lub szablonowe opisy sugerują brak rzeczywistych prac badawczo-rozwojowych |
| Roszczenie dla całej siły roboczej | Twierdzenie, że 100% czasu pracy personelu jest przeznaczone na prace badawczo-rozwojowe, rzadko jest wiarygodne |
| Znaczny wzrost rok do roku | Nagły wzrost wartości roszczeń bez wyjaśnienia może budzić wątpliwości |
Proces zapytania
Jeśli HMRC wszczyna dochodzenie, proces zazwyczaj przebiega następująco:[2]
- Informacja: HMRC zwraca się do Ciebie z prośbą o konkretne dokumenty i informacje. Zazwyczaj masz 30 dni na odpowiedź.
- Recenzja: HMRC dokonuje przeglądu Twojej odpowiedzi, często z udziałem inspektora specjalizującego się w pracach badawczo-rozwojowych, który ocenia treść techniczną.
- Pytania i dialog: HMRC może zadać dodatkowe pytania lub poprosić o spotkanie (osobiście lub telefonicznie) w celu omówienia kwalifikujących się działań.
- Decyzja: HMRC albo przyjmuje wniosek, albo proponuje zmiany (zmniejszenie wniosku), albo odrzuca go w całości.
- Ugoda lub odwołanie: Jeśli nie zgadzasz się z decyzją HMRC , możesz negocjować lub złożyć formalne odwołanie.
Ważny: Zapytanie nie jest oskarżeniem o oszustwo. Wiele zapytań to rutynowe kontrole zgodności, a znaczna ich część kończy się akceptacją roszczenia w całości lub z drobnymi poprawkami. Kluczem jest udzielenie wyczerpującej i terminowej odpowiedzi.
Jak odpowiedzieć na zapytanie
Odpowiadając na zapytanie HMRC dotyczące prac badawczo-rozwojowych, należy podać:
- Raport techniczny: Szczegółowa historia każdego kwalifikującego się projektu, obejmująca postęp, niepewność i podejście
- Kalkulacje kosztów: Przejrzyste rozbicie kwalifikowanych wydatków według projektu i kategorii kosztów
- Rekordy czasu: Arkusze czasu pracy lub szacunki pokazujące, jak czas pracowników został rozdzielony na prace badawczo-rozwojowe
- Dowody projektu: Dokumenty projektowe, wyniki testów, notatki ze spotkań i wszelkie bieżące zapisy
- Kompetentne oświadczenie zawodowe: Potwierdzenie od osoby wykwalifikowanej, że niepewność była prawdziwa
Wskazówka: Odpowiadaj na każde pytanie zadane HMRC i podawaj więcej szczegółów, a nie mniej. Niekompletne odpowiedzi prowadzą do dalszych pytań i opóźniają proces. Jeśli potrzebujesz więcej czasu, poproś o przedłużenie przed upływem terminu – HMRC zazwyczaj przyznaje uzasadnione przedłużenie.
Kary i konsekwencje
Jeżeli HMRC stwierdzi, że wniosek był niepoprawny, konsekwencje zależą od przyczyny błędu:[2]
| Typ błędu | Zakres kar |
|---|---|
| Należyta staranność (rzeczywisty błąd) | Brak kary — roszczenie jest po prostu korygowane |
| Błąd wynikający z niedbalstwa (brak należytej staranności) | 0%–30% zawyżonego kredytu |
| Błąd celowy (świadomie nieprawidłowy) | 20%–70% zawyżonego kredytu |
| Celowe i ukryte | 30%–100% zawyżonego kredytu |
Dobrze sporządzony raport techniczny i dokładne rejestry kosztów świadczą o „należytej staranności”, co stanowi najlepszą ochronę przed karami, nawet jeśli pewne aspekty roszczenia zostaną ostatecznie odrzucone.
Odwołanie się od decyzji HMRC
Jeżeli nie zgadzasz się z decyzją HMRC o zmianie lub odrzuceniu Twojego wniosku, masz prawo:
- Złóż wniosek o przegląd ustawowy: Niezależny urzędnik HMRC dokonuje przeglądu decyzji
- Odwołanie do Trybunału Pierwszej Instancji: Niezależny trybunał podatkowy rozpatruje sprawę i podejmuje wiążącą decyzję
- Negocjuj ugodę: Osiągnij kompromis z HMRC przed formalnym postępowaniem
Odwołania należy zazwyczaj składać w terminie 30 dni listu decyzyjnego HMRC .
Często zadawane pytania
Jak duże jest prawdopodobieństwo, że moje roszczenie zostanie rozpatrzone?
HMRC oświadczyło, że zamierza rozpatrzyć znacznie większą część wniosków o dofinansowanie prac badawczo-rozwojowych niż w latach ubiegłych. Wnioski składane po raz pierwszy, wnioski o nietypowych profilach kosztów, wnioski przygotowane przez doradców wypłacających wynagrodzenie warunkowe oraz wnioski o wysokiej wartości mają większe szanse na rozpatrzenie. Jednak wiele wniosków jest rozpatrywanych bez dochodzenia.
Co powinienem zrobić, jeśli otrzymam list z zapytaniem?
Nie panikuj. Przeczytaj uważnie list i zanotuj termin odpowiedzi (zazwyczaj 30 dni). Zbierz raport techniczny, kalkulacje kosztów, arkusze czasu pracy i dokumentację projektu. Jeśli masz księgowego lub doradcę ds. badań i rozwoju, zaangażuj ich natychmiast. Odpowiadaj wyczerpująco i terminowo.
Czy HMRC może naliczać kary za roszczenia dotyczące prac badawczo-rozwojowych?
Tak. Jeśli HMRC stwierdzi, że wniosek został złożony niedbale lub celowo, może naliczyć kary w wysokości do 30% (niedbale) lub 100% (umyślnie) zawyżonej ulgi podatkowej. Prawdopodobieństwo nałożenia kar jest mniejsze, jeśli wykażesz, że wniosek został sporządzony z należytą starannością i poparty raportem technicznym.
Jak długo trwa rozpatrywanie zapytania?
Rozpatrzenie wniosków o badania i rozwój może trwać od kilku tygodni (w przypadku prostych wniosków o informacje) do ponad roku (w przypadku złożonych lub spornych roszczeń). Czas rozpatrywania wniosków zależy od złożoności roszczenia, szybkości odpowiedzi oraz konieczności zaangażowania inspektora specjalistycznego HMRC .
Dalsza lektura
- Raport techniczny B+R — Twój kluczowy dokument obronny
- Formularz dodatkowych informacji HMRC — co HMRC widzi na pierwszy rzut oka
- Zabezpieczenie wstępne dla prac badawczo-rozwojowych — uzyskanie pewności przed złożeniem roszczenia
- Jak ubiegać się o ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową — proces kompleksowy
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie