Najważniejsze fakty
- Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową ma swój własny słownik — od RDEC Do kompetentny profesjonalista.
- Połączony program badawczo-rozwojowy zastąpił stare programy MŚP i RDEC Kwiecień 2024.
- Używać Ctrl + F (Lub Cmd + F na komputerze Mac) w celu wyszukania określonego terminu.
- Zrozumienie tych terminów pomoże Ci przygotować silniejsze roszczenie i odpowiadać na zapytania HMRC .
A – C
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Postęp w nauce lub technologii | Pierwszy z trzech warunków Wytycznych BIS. Projekt musi mieć na celu poszerzenie ogólnej wiedzy lub kompetencji w danej dziedzinie nauki lub technologii — a nie być po prostu czymś nowym dla firmy.[2] |
| AIF (Formularz dodatkowych informacji) | Obowiązkowy formularz (od sierpnia 2023 r.), który należy złożyć w HMRC przed lub wraz z wnioskiem o ulgę podatkową na działalność badawczo-rozwojową. Zawiera on szczegółowe informacje o projektach badawczo-rozwojowych, kosztach oraz nazwisko starszego urzędnika, który zatwierdza wniosek.[1] |
| Poziom bazowy (technologiczny) | Punkt wyjścia istniejącej wiedzy i możliwości w danej dziedzinie. Badania i rozwój muszą dążyć do postępu wykraczającego poza ten punkt odniesienia. |
| Wytyczne BIS | Brytyjskie wytyczne definiujące kwalifikowalność prac badawczo-rozwojowych do celów podatkowych. Pierwotnie opublikowane przez Departament Biznesu, Innowacji i Umiejętności; obecnie administrowane przez Departament Nauki, Innowacji i Technologii (DSIT).[2] |
| Kompetentny profesjonalista | Osoba posiadająca odpowiednie kwalifikacje, doświadczenie i wiedzę w dziedzinie nauki lub technologii. Kryterium oceny, czy istnieje rzeczywista niepewność.[3] |
| Przedmioty eksploatacyjne | Materiały, media (energia elektryczna, woda, paliwo) i inne rzeczy zużywane lub przetwarzane w procesie badawczo-rozwojowym. Kwalifikują się jako wydatki kwalifikowane.[1] |
| CT600 | Formularz zeznania podatkowego spółki. Ulgę podatkową z tytułu działalności badawczo-rozwojowej można uzyskać na formularzu CT600, wypełniając odpowiednie pola i uzupełniające strony. |
D – L
| Termin | Definicja |
|---|---|
| DSIT | Departament Nauki, Innowacji i Technologii — departament rządowy odpowiedzialny za wytyczne BIS definiujące kwalifikujące się prace badawczo-rozwojowe. |
| EPW (pracownik zewnętrznie zatrudniony) | Pracownik zatrudniony przez agencję pracy tymczasowej lub podmiot zewnętrzny, który pracuje nad projektem badawczo-rozwojowym firmy. Koszty EPW kwalifikują się do ulgi, ale zazwyczaj wynoszą 65% kwoty płatności dokonanej na rzecz dostawcy personelu.[1] |
| ERIS (Rozszerzone wsparcie intensywnej działalności badawczo-rozwojowej) | Program dla MŚP intensywnie korzystających z prac badawczo-rozwojowych (wydających ponad 30% całkowitych nakładów na kwalifikujące się prace badawczo-rozwojowe), który zapewnia zwiększoną ulgę, uzupełniającą połączony program RDEC. Przynoszące straty firmy kwalifikujące się do programu ERIS mogą otrzymać wyższą ulgę podatkową.[1] |
| Dotacje | Środki otrzymane od instytucji grantowej (np. Innovate UK). Wydatki na badania i rozwój pokrywane z notyfikowanej pomocy państwa są traktowane inaczej i mogą wpływać na stawkę dostępnej ulgi. |
| Zapytanie HMRC | Formalne dochodzenie prowadzone przez HMRC w sprawie wniosku o ulgę podatkową na działalność badawczo-rozwojową. HMRC może zażądać raportu technicznego, szczegółów projektu, zestawienia kosztów i dowodów potwierdzających.[3] |
M – R
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Połączony schemat | Zjednoczony program ulg podatkowych na działalność badawczo-rozwojową, który zastąpił oddzielne programy dla MŚP i dużych firm (RDEC) od kwietnia 2024 r. Wszystkie firmy ubiegają się teraz o ulgi w ramach połączonego programu RDEC, stosując 20% stawkę kredytu powyżej linii podatkowej.[1] |
| Wydatki kwalifikowane | Koszty kwalifikujące się do ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową. Obejmują one koszty personelu, pracowników EPW, podwykonawców (ograniczona liczba), materiały eksploatacyjne, oprogramowanie oraz niektóre płatności dla wolontariuszy biorących udział w badaniach klinicznych.[1] |
| Kwalifikująca się działalność pośrednia (QIA) | Działania wspierające kwalifikujące się projekty badawczo-rozwojowe, ale same w sobie nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej — np. planowanie naukowe, projektowanie, testowanie, zbieranie danych i niezbędna administracja.[2] |
| Intensywne prace badawczo-rozwojowe | Firma, której kwalifikowane wydatki na badania i rozwój stanowią co najmniej 30% jej całkowitych wydatków. MŚP intensywnie prowadzące działalność badawczo-rozwojową mogą kwalifikować się do ulgi ERIS.[1] |
| RDEC (kredyt na wydatki na badania i rozwój) | Ulga podatkowa A+B na wydatki na badania i rozwój. Od kwietnia 2024 r. połączony program zapewnia wszystkim firmom stawkę RDEC w wysokości 20%. Ulga podlega opodatkowaniu, przynosząc zysk netto w wysokości około 15% dla rentownych firm.[1] |
S – Z
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Niepewność naukowa lub technologiczna | Drugi warunek Wytycznych BIS. Niepewność występuje, gdy kompetentny specjalista nie jest w stanie łatwo określić, czy postęp jest możliwy do osiągnięcia, jak go osiągnąć i jaki będzie wynik.[2] |
| MŚP (małe lub średnie przedsiębiorstwa) | Firma zatrudniająca mniej niż 500 pracowników i posiadająca obroty poniżej 100 milionów euro lub aktywa brutto poniżej 86 milionów euro. MŚP mogą kwalifikować się do programu ERIS, jeśli prowadzą intensywne prace badawczo-rozwojowe.[1] |
| Koszty personelu | Wynagrodzenie brutto, składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy i składki emerytalne pracodawcy dla pracowników bezpośrednio zaangażowanych w kwalifikujące się działania badawczo-rozwojowe. Zazwyczaj stanowią największą część roszczenia z tytułu prac badawczo-rozwojowych.[1] |
| Poddostawca | Strona trzecia zaangażowana w prowadzenie prac badawczo-rozwojowych w imieniu firmy. W ramach połączonego programu koszty podwykonawców są zasadniczo kwalifikowalne i wynoszą 65% zapłaconej kwoty (z pewnymi wyjątkami dla podmiotów powiązanych i niepowiązanych podwykonawców z Wielkiej Brytanii).[1] |
| Podejście systematyczne | Trzeci warunek Wytycznych BIS. Prace badawczo-rozwojowe muszą być prowadzone zgodnie ze ustrukturyzowaną metodą badawczą (hipoteza, testowanie, analiza), a nie wyłącznie metodą prób i błędów.[2] |
| Opis techniczny/raport | Pisemny opis projektów badawczo-rozwojowych, oczekiwanych postępów, napotkanych wątpliwości oraz prac podjętych w celu ich rozwiązania. Niezbędny do uzasadnienia wniosku i odpowiedzi na zapytania HMRC .[3] |
| Stan wydatków w Wielkiej Brytanii | Od kwietnia 2024 r. koszty podwykonawstwa i EPW kwalifikują się zasadniczo tylko wtedy, gdy praca jest wykonywana w Wielkiej Brytanii, chyba że spełnione zostaną pewne warunki za granicą.[1] |
Wskazówka: W tym glosariuszu omówiono najczęściej spotykane terminy dotyczące ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową. Pełne definicje prawne można znaleźć w dokumencie HMRC . Podręcznik badań i rozwoju wartości niematerialnych przedsiębiorstwa (CIRD).
Często zadawane pytania
Jaka jest różnica między RDEC i ERIS?
RDEC (kredyt na wydatki badawczo-rozwojowe) to ulga podatkowa dostępna dla wszystkich firm w ramach połączonego programu od kwietnia 2024 r. w wysokości 20%. ERIS (wzmocnione intensywne wsparcie na działalność badawczo-rozwojową) to rozszerzony program dla MŚP intensywnie prowadzących działalność badawczo-rozwojową (w którym kwalifikowane wydatki na działalność badawczo-rozwojową stanowią ponad 30% całkowitych wydatków), oferujący dodatkową ulgę oprócz standardowego, połączonego programu.
Czym są wytyczne BIS?
Wytyczne BIS (pierwotnie opublikowane przez Departament Biznesu, Innowacji i Umiejętności, obecnie aktualizowane przez Departament Nauki, Innowacji i Technologii) definiują, co kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa do celów podatkowych w Wielkiej Brytanii. Określają one trzy warunki: postęp naukowy lub technologiczny, niepewność naukową lub technologiczną oraz systematyczne podejście do rozwiązywania tej niepewności.
Co oznacza „kompetentny profesjonalista”?
Kompetentny specjalista to osoba posiadająca odpowiednie kwalifikacje, doświadczenie i wiedzę w dziedzinie nauki lub technologii będącej przedmiotem badania. Stanowią one punkt odniesienia w ocenie, czy istniała rzeczywista niepewność naukowa lub technologiczna. Jeśli kompetentny specjalista mógłby z łatwością rozwiązać problem, nie kwalifikuje się on do prac badawczo-rozwojowych.
Co to jest kwalifikująca się działalność pośrednia?
Kwalifikująca się działalność pośrednia (QIA) to praca wspierająca kwalifikujący się projekt badawczo-rozwojowy, ale sama w sobie nie będąca działalnością badawczo-rozwojową. Przykładami są planowanie naukowe, projektowanie i testowanie związane z pracami badawczo-rozwojowymi, analiza matematyczna, gromadzenie danych oraz niezbędne prace biurowe. QIA kwalifikują się do ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową, jeśli są prowadzone w ramach kwalifikującego się projektu.
Dalsza lektura
- Co kwalifikuje się jako prace badawczo-rozwojowe? — wyjaśnienie testu wytycznych BIS
- Połączony program RDEC — jak działa ujednolicony kredyt
- Program ERIS — zwiększona ulga dla MŚP intensywnie prowadzących działalność badawczo-rozwojową
- Kwalifikowalne koszty prac badawczo-rozwojowych — personel, podwykonawcy, pracownicy EPW i materiały eksploatacyjne
- Raport techniczny B+R — udokumentowanie roszczenia
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie