Najważniejsze fakty
- Główny termin składania roszczeń wynosi 2 lata od zakończenia okresu rozliczeniowego.
- Powiadomienie wstępne jest wymagane od osób ubiegających się o świadczenia po raz pierwszy (lub tych, które nie ubiegały się o nie przez co najmniej 3 lata) w ciągu 6 miesięcy od zakończenia okresu.
- Ten Formularz dodatkowych informacji należy złożyć przed lub w tym samym czasie co CT600.
- Jakiś zmieniony CT600 można złożyć w ciągu 2 lat od zakończenia okresu, aby dodać roszczenie dotyczące prac badawczo-rozwojowych.
- Jest brak przedłużenia lub odwołania jeśli przegapisz dwuletnie okno — stracisz ulgę.
Najważniejsze terminy w skrócie
| Termin ostateczny | Limit czasu | Kogo to dotyczy |
|---|---|---|
| Powiadomienie wstępne | 6 miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego | Osoby składające wniosek po raz pierwszy lub te, które nie składały wniosku przez co najmniej 3 lata |
| Formularz dodatkowych informacji | Przed lub z CT600 | Wszyscy wnioskodawcy o świadczenia z tytułu prac badawczo-rozwojowych |
| CT600 (oryginalny lub zmieniony) | 2 lata po zakończeniu okresu rozliczeniowego | Wszyscy wnioskodawcy o świadczenia z tytułu prac badawczo-rozwojowych |
Dwuletnie okno roszczeń
Najważniejszym terminem jest 2-letni termin przedawnienia za złożenie wniosku o dofinansowanie prac badawczo-rozwojowych. Termin ten liczony jest od końca okresu rozliczeniowego, którego dotyczy wniosek.[1]
Na przykład:
| Koniec okresu rozliczeniowego | Termin składania roszczeń |
|---|---|
| 31 marca 2024 r. | 31 marca 2026 r. |
| 31 grudnia 2024 r. | 31 grudnia 2026 r. |
| 31 marca 2025 r. | 31 marca 2027 r. |
| 30 września 2025 r. | 30 września 2027 r. |
Dwuletni termin obowiązuje niezależnie od tego, czy składasz pierwotny formularz CT600 wraz z wnioskiem o dofinansowanie prac badawczo-rozwojowych, czy też zmieniasz wcześniej złożony formularz CT600, aby dodać wniosek. brak przedłużenia lub odwołania mechanizm — jeśli go przegapisz, ulga zostanie utracona na zawsze w tym okresie.
Ważny: Dwuletni okres na rozliczenie kosztów prac badawczo-rozwojowych jest niezależny od standardowego terminu składania deklaracji CT600 (12 miesięcy po zakończeniu okresu). Możesz skorygować deklarację CT600, aby dodać wniosek o rozliczenie prac badawczo-rozwojowych do 2 lat po zakończeniu okresu, nawet jeśli pierwotne zeznanie zostało już złożone.
Zasady przed powiadomieniem
Obowiązek wcześniejszego powiadomienia został wprowadzony w celu zapobiegania oszukańczym lub spekulacyjnym roszczeniom. Musisz powiadomić HMRC z wyprzedzeniem, jeśli:[2]
- Twoja firma ma nigdy nie twierdził Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową przed lub
- Twoja firma nie zgłosiła żadnych roszczeń dotyczących prac badawczo-rozwojowych w żadnym z 3 poprzednie okresy rozliczeniowe
Zawiadomienie musi zostać złożone w terminie 6 miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego Zwrot, o który zamierzasz się ubiegać. Wniosek należy złożyć online za pośrednictwem usługi cyfrowej HMRC i wymaga on:
- Nazwa Twojej firmy i unikalny numer referencyjny podatnika (UTR)
- Daty rozpoczęcia i zakończenia okresu sprawozdawczego
- Krótki opis działalności badawczo-rozwojowej
- Dane kontaktowe starszego oficera
Wskazówka: Jeśli nie masz pewności, czy Twoja działalność się kwalifikuje, bezpieczniej jest i tak dokonać wcześniejszego zgłoszenia. Wcześniejsze zgłoszenie nie zobowiązuje Cię do złożenia wniosku – jedynie zachowuje Twoje prawo do tego. Pominięcie 6-miesięcznego okresu jest nieodwracalne.
Praktyczna oś czasu: osoba ubiegająca się o świadczenia po raz pierwszy
Poniżej przedstawiono harmonogram dla firmy składającej pierwszy wniosek o zwrot kosztów prac badawczo-rozwojowych za okres rozliczeniowy kończący się 31 marca 2025 r.:
| Data | Działanie |
|---|---|
| 1 kwietnia 2025 r. | Kończy się okres rozliczeniowy |
| Do 30 września 2025 r. | Złóż wstępne powiadomienie do HMRC (termin 6 miesięcy) |
| W latach 2025/26 | Przygotuj raport techniczny, oblicz koszty, wypełnij AIF |
| Przed złożeniem CT600 | Prześlij formularz z dodatkowymi informacjami w formie cyfrowej |
| Do 31 marca 2026 r. | Złóż CT600 (standardowy termin 12 miesięcy) lub do 31 marca 2027 r. w przypadku zmiany |
| Ostateczny termin: 31 marca 2027 r. | Ostateczny termin złożenia lub poprawienia formularza CT600 w przypadku roszczenia dotyczącego prac badawczo-rozwojowych |
Skorygowane deklaracje za okresy poprzednie
Jeżeli złożyłeś już deklarację CT600 za poprzedni okres bez roszczenia dotyczącego działalności badawczo-rozwojowej, możesz złożyć deklarację zmieniony CT600 aby dodać roszczenie, pod warunkiem, że dwuletnie okno jest nadal otwarte.[3]
Aby skorygować zeznanie podatkowe za poprzedni okres:
- Złóż Formularz Informacji Dodatkowych za odpowiedni okres
- Złóż poprawiony formularz CT600, uwzględniający dane dotyczące kosztów prac badawczo-rozwojowych
- Dołącz odniesienie do potwierdzenia AIF do zmienionego zeznania
Jeżeli wymagane było wcześniejsze powiadomienie, a nie zrobiłeś tego w ciągu 6 miesięcy, nie możesz dodać roszczenia w drodze aneksu — termin wcześniejszego powiadomienia jest wymogiem sztywnym.
Konsekwencje niedotrzymania terminów
| Termin nie został dotrzymany | Konsekwencja |
|---|---|
| Powiadomienie wstępne (6 miesięcy) | Nie można ubiegać się o ulgę na działalność badawczo-rozwojową za ten okres |
| AIF (przed CT600) | Wniosek o dofinansowanie prac badawczo-rozwojowych w ramach CT600 został odrzucony; konieczne jest złożenie wniosku AIF i ponowne złożenie wniosku |
| CT600 / poprawka (2 lata) | Ulga na działalność badawczo-rozwojową za ten okres zostaje trwale utracona |
Często zadawane pytania
Co się stanie, jeśli przegapię termin wstępnego powiadomienia?
Jeżeli jesteś zobowiązany do wcześniejszego powiadomienia (osoba ubiegająca się o świadczenia po raz pierwszy lub nie składająca żadnych roszczeń przez ponad 3 lata) i nie dotrzymasz terminu 6 miesięcy, nie mogę Ubiegaj się o ulgę na działalność badawczo-rozwojową za ten okres rozliczeniowy. Termin na złożenie wcześniejszego zgłoszenia jest bezwzględny. Nadal możesz ubiegać się o ulgę za kolejny okres rozliczeniowy, jeśli złożysz wcześniejsze zgłoszenie w terminie.
Czy mogę ubiegać się o ulgę na działalność badawczo-rozwojową za okresy, w których nie dowiedziałem się o niej?
Tak, o ile nie upłynął dwuletni termin. Wiele firm dowiaduje się o ulgach podatkowych na działalność badawczo-rozwojową wiele lat po tym, jak po raz pierwszy uzyskały do nich prawo. Możesz złożyć skorygowane zeznania podatkowe CT600 za dowolne otwarte okresy (w ciągu dwuletniego okresu), aby ubiegać się o ulgę retrospektywnie.
Czy dwuletni termin ma zastosowanie do wszystkich aspektów roszczenia?
Tak. Cały wniosek – łącznie z formularzem CT600, formularzem dodatkowych informacji i wszelkimi dokumentami uzupełniającymi – musi zostać złożony w ciągu 2 lat od zakończenia okresu rozliczeniowego. Nie czekaj z wnioskiem na ostatnią chwilę, ponieważ formularz AIF musi zostać złożony przed lub wraz z formularzem CT600.
Co się stanie, jeśli mój okres rozliczeniowy nie zakończy się 31 marca?
Termin 2-letni biegnie od końca twój Okres rozliczeniowy, niezależnie od roku podatkowego. Jeśli Twój okres rozliczeniowy kończy się 31 grudnia 2024 r., termin złożenia wniosku upływa 31 grudnia 2026 r. Jeśli kończy się 30 czerwca 2024 r., termin upływa 30 czerwca 2026 r.
Dalsza lektura
- Jak ubiegać się o ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową — pełny proces krok po kroku
- Formularz dodatkowych informacji HMRC — obowiązkowa forma cyfrowa
- Zabezpieczenie wstępne dla prac badawczo-rozwojowych — uzyskanie potwierdzenia przed złożeniem wniosku
- Zapytania HMRC dotyczące badań i rozwoju — co zrobić, jeśli HMRC rozpatrzy Twój wniosek
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie