Najważniejsze fakty
- Ubezpieczenie z wyprzedzeniem jest dostępne dla firm, które mają nigdy nie ubiegałem się o ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową zanim.
- Jeżeli wniosek zostanie rozpatrzony pozytywnie, HMRC potwierdza, że nie pytaj o pierwsze 3 roszczenia (z zastrzeżeniem warunków).
- Aplikacja opisuje Twoje działania badawczo-rozwojowe, ale nie nie trzeba podawać kosztów na tym etapie.
- HMRC zamierza odpowiedzieć w ciągu 30 dni roboczych.
- Jest bez opłat dla usługi Advance Assurance.
Czym jest ubezpieczenie z góry?
Advance Assurance (AA) to bezpłatna usługa HMRC , która umożliwia osobom ubiegającym się po raz pierwszy o ulgę podatkową na działalność badawczo-rozwojową uzyskanie potwierdzenia, że ich działalność badawczo-rozwojowa kwalifikuje się do ulgi zanim składają formalne roszczenie dotyczące swojego CT600.[1]
Jeżeli urząd HMRC udzieli gwarancji wstępnej, zazwyczaj nie będzie on w pierwszej kolejności badał aspektów prac badawczo-rozwojowych w Twoim wniosku. trzy okresy rozliczeniowe, pod warunkiem, że:
- Twoje rzeczywiste działania badawczo-rozwojowe są zgodne z tymi opisanymi we wniosku o AA
- Ubiegasz się o zwrot tych samych rodzajów kwalifikowanych wydatków
- Nie ma powodu podejrzewać, że roszczenie jest nieprawidłowe lub oszukańcze
Ważny: Zabezpieczenie z wyprzedzeniem jest niezależne od wymogu wcześniejszego powiadomienia. Nawet jeśli uzyskasz AA, nadal musisz powiadomić HMRC z wyprzedzeniem (w ciągu 6 miesięcy od zakończenia okresu), jeśli ubiegasz się o zasiłek po raz pierwszy lub nie ubiegałeś się o niego przez co najmniej 3 lata.
Kto może się zgłosić?
Ubezpieczenie Advance Assurance jest dostępne dla firm, które:[1]
- Mieć nigdy nie twierdził Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową (w ramach dowolnego programu) za dowolny poprzedni okres rozliczeniowy
- Czy wykonywanie lub planowanie wykonania, działania, które ich zdaniem kwalifikują się jako prace badawczo-rozwojowe
- Czy Firmy brytyjskie w ramach opłaty za podatek od osób prawnych
Firmy, które wcześniej ubiegały się o ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową, nawet wiele lat temu, nie kwalifikuje się do Advance Assurance.
Jak aplikować
Proces składania wniosku jest prosty:[1]
- Przygotuj opis swoich działań badawczo-rozwojowych — wyjaśnij, jakiego postępu naukowego lub technologicznego oczekujesz, jaka niepewność istnieje i jakie systematyczne podejście przyjmujesz.
- Złóż wniosek do HMRC za pomocą formularza online lub wysyłając wiadomość e-mail do zespołu ds. zapewniania jakości prac badawczo-rozwojowych.
- Poczekaj na odpowiedź HMRC — HMRC zamierza odpowiedzieć w ciągu 30 dni roboczych.
Twoje zgłoszenie powinno zawierać:
- Nazwa firmy, UTR i dane kontaktowe
- Opis każdego projektu badawczo-rozwojowego (postęp, niepewność, podejście)
- Rodzaje kosztów, które zamierzasz rozliczyć (nie musisz podawać kwot)
- Okres(y) rozliczeniowe, za które zamierzasz ubiegać się o zwrot kosztów
Wskazówka: Napisz wniosek o AA z taką samą skrupulatnością, jak raport techniczny. Opisy powinny jasno określać postęp naukowy lub technologiczny oraz konkretne wątpliwości, które chcesz rozwiać. Ogólne opisy mogą spowodować, że HMRC poprosi o więcej szczegółów lub odrzuci wniosek o AA.
Co bierze pod uwagę HMRC
Przy rozpatrywaniu wniosku AA HMRC bierze pod uwagę:[3]
- Czy opisane działania spełniają Wytyczne BIS definicja badań i rozwoju
- Czy istnieje autentyczność niepewność naukowa lub technologiczna
- Czy firma poszukuje postęp w ogólnej wiedzy lub umiejętnościach na polu
- Czy opisane podejście jest systematyczny
HMRC tak robi nie ocenić wysokość roszczenia na tym etapie — tylko czy same działania się kwalifikują.
Możliwe rezultaty
| Wynik | Co to znaczy |
|---|---|
| Zapewnienie udzielone | HMRC potwierdza, że działania się kwalifikują. HMRC nie będzie badać aspektów badawczo-rozwojowych przez pierwsze 3 okresy, z zastrzeżeniem spełnienia określonych warunków. |
| Zapewnienie odrzucone | HMRC uważa, że te działania nie kwalifikują się. Nadal możesz ubiegać się o zasiłek, ale bez ochrony AA. |
| Częściowe zapewnienie | HMRC potwierdza, że niektóre rodzaje działalności kwalifikują się, ale inne nie. Możesz ubiegać się o ochronę za kwalifikujące się rodzaje działalności. |
| Potrzeba więcej informacji | HMRC prosi o wyjaśnienia. Proszę o szybką odpowiedź, podając dodatkowe szczegóły. |
Korzyści z ubezpieczenia z góry
- Pewność: Pewność, że Twoje roszczenie nie zostanie zakwestionowane (w przypadku kwalifikujących się działań)
- Szybsze przetwarzanie: Roszczenia objęte ubezpieczeniem AA są zazwyczaj rozpatrywane szybciej
- Zmniejszone ryzyko: Brak zapytań przez 3 okresy daje Ci czas na zbudowanie reputacji
- Bezpłatna usługa: AA jest bezpłatne — to standardowa usługa HMRC
- Możliwość nauki: Opinie HMRC pomagają zrozumieć, co się kwalifikuje
Ograniczenia
- AA obejmuje tylko działania, a nie koszty — kwota Twojego roszczenia może być nadal kwestionowana
- Ochrona trwa przez Tylko 3 okresy — po tym czasie obowiązują normalne zasady zgodności
- Jeśli Twoje działania znacząco zmienić spośród opisanych ochrona może nie mieć zastosowania
- AA tak robi nie zapobiegaj zapytaniom o inne aspekty Twojego zeznania podatkowego od osób prawnych
Często zadawane pytania
Czy wcześniejsze ubezpieczenie jest obowiązkowe?
Nie. Advance Assurance jest całkowicie dobrowolne. Można złożyć wniosek o dofinansowanie prac badawczo-rozwojowych bez niego. Jednak dla osób składających wniosek po raz pierwszy, daje ono cenną pewność, że ich działania kwalifikują się, zanim zainwestują czas w przygotowanie pełnego wniosku.
Czy Advance Assurance gwarantuje, że moje roszczenie zostanie przyjęte?
Nie do końca. Advance Assurance potwierdza, że Twoje działania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Nie potwierdza kwota Twojego wniosku, ponieważ zależy to od zgłoszonych kosztów. Jeśli działania opisane we wniosku pokrywają się z tymi opisanymi we wniosku, HMRC zazwyczaj nie będzie badać kwestii prac badawczo-rozwojowych przez pierwsze trzy okresy rozliczeniowe.
Czy mogę ubiegać się o ubezpieczenie, jeśli już wcześniej ubiegałem się o odszkodowanie?
Nie. Usługa jest dostępna wyłącznie dla firm, które nigdy nie ubiegały się o ulgę podatkową na działalność badawczo-rozwojową. Jeśli ubiegałeś się o ulgę w poprzednim okresie, nie kwalifikujesz się do Advance Assurance.
Co się stanie, jeśli mój wniosek zostanie odrzucony?
Jeśli HMRC uzna, że Twoja działalność się nie kwalifikuje, wyjaśni dlaczego. Nie uniemożliwia to ubiegania się o zwrot kosztów – nadal możesz złożyć wniosek, jeśli uważasz, że działalność się kwalifikuje, ale nie będziesz objęty ochroną Advance Assurance. Decyzja HMRC na etapie AA nie jest prawnie wiążąca i nadal możesz odnieść sukces w formalnym dochodzeniu.
Dalsza lektura
- Jak ubiegać się o ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową — pełny proces składania roszczeń
- Terminy i ograniczenia czasowe roszczeń — okna przed zgłoszeniem i złożeniem wniosku
- Co kwalifikuje się jako prace badawczo-rozwojowe? — kryteria wytycznych BIS
- Zapytania HMRC dotyczące badań i rozwoju — co się dzieje podczas kontroli zgodności
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie