Can I claim R&D tax credits myself or do I need an adviser?

You can prepare and submit an R&D claim yourself. The claim is made through your CT600 Corporation Tax return, which you or your accountant submit to HMRC. However, many companies use specialist R&D advisers because the process of identifying qualifying activities and preparing the technical report can be complex. There is no requirement to use an adviser.

How long does it take to receive the credit?

HMRC aims to process R&D claims within 40 working days if the claim is straightforward. However, HMRC has increased its compliance activity, so some claims take longer if they are selected for review. Having a well-documented technical report and clear cost calculations can speed up the process.

Can I claim for previous years?

Yes, you can claim for any accounting period where the claim deadline has not yet passed. The deadline is 2 years from the end of the accounting period. For example, for an accounting period ending 31 March 2025, you have until 31 March 2027 to claim. You submit an amended CT600 for each prior period.

What happens after I submit my claim?

HMRC may process the claim and issue the credit, or they may open an enquiry to review the claim in more detail. If the claim is straightforward and well-documented, it is typically processed within 40 working days. If HMRC opens an enquiry, they will write to you requesting further information about the qualifying activities and costs.

Jak ubiegać się o ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową

Najważniejsze fakty

Ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową można uzyskać za pośrednictwem Deklaracja podatku dochodowego od osób prawnych (CT600).
Należy również złożyć obowiązkowe Formularz dodatkowych informacji HMRC cyfrowo przed lub w tym samym czasie co CT600.
Nowi wnioskodawcy (lub osoby, które nie ubiegały się o świadczenia przez co najmniej 3 lata) muszą: powiadomić z wyprzedzeniem HMRC w ciągu 6 miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego.
Reklamacje muszą zostać złożone w terminie 2 lata końca odpowiedniego okresu rozliczeniowego.
Powinieneś przygotować raport techniczny objaśniając każdy kwalifikujący się projekt, nawet jeśli nie jest on składany wraz ze zwrotem.

Proces składania roszczeń w skrócie

Ubieganie się o ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową obejmuje kilka kroków – od identyfikacji kwalifikujących się projektów, aż po otrzymanie ulgi lub obniżenie rachunku za działalność badawczo-rozwojową. Oto kompleksowy proces:^[1]

Krok	Działanie	Gdy
1	Powiadom wstępnie HMRC (jeśli jest to wymagane)	W ciągu 6 miesięcy od zakończenia okresu
2	Identyfikuj kwalifikujące się projekty badawczo-rozwojowe	W trakcie lub po okresie rozliczeniowym
3	Oblicz kwalifikujące się wydatki	Po zakończeniu okresu
4	Przygotuj raport techniczny	Przed złożeniem reklamacji
5	Wypełnij formularz dodatkowych informacji	Przed lub z CT600
6	Prześlij CT600 z wypełnionymi pudełkami badawczo-rozwojowymi	W ciągu 2 lat od zakończenia okresu
7	HMRC przetwarza roszczenie	Zwykle 40 dni roboczych

Krok 1: Powiadomienie HMRC (jeśli jest wymagane)

Jeśli jesteś osoba ubiegająca się po raz pierwszy o świadczenia z tytułu prac badawczo-rozwojowych lub nie ubiegałeś się o ulgę na badania i rozwój w żadnym z ostatnich okresów w swojej firmie trzy okresy rozliczeniowe, musisz wcześniej powiadomić HMRC o zamiarze ubiegania się o zwrot podatku.^[4]

Kluczowe zasady dotyczące wstępnego powiadomienia:

Złóż powiadomienie w terminie 6 miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego za które chcesz się ubiegać
Użyj formularz powiadomienia online na GOV.UK
Podaj podstawowe dane: nazwę firmy, UTR, daty okresu księgowego i krótki opis prac badawczo-rozwojowych
Jeżeli nie dotrzymasz terminu 6 miesięcy, nie możesz rościć sobie prawa na ten okres

Ważny: Zgłoszenie wstępne nie jest wymagane, jeśli Twoja firma ubiegała się o zwrot kosztów prac badawczo-rozwojowych w którymkolwiek z trzech poprzednich okresów rozliczeniowych. Osoby ubiegające się o zwrot kosztów mogą kontynuować ubieganie się o zwrot kosztów bez wcześniejszego powiadomienia HMRC .

Krok 2: Zidentyfikuj kwalifikujące się projekty badawczo-rozwojowe

Przeanalizuj działania swojej firmy w okresie rozliczeniowym i zidentyfikuj projekty, które miały na celu osiągnięcie postęp w nauce lub technologii rozwiązując niepewność naukowa lub technologiczna.^[1]

Dla każdego projektu udokumentuj:

Jakiego postępu w nauce lub technologii oczekiwano?
Jaka niepewność istniała na początku
W jaki sposób rozwiązano problem niepewności (podejście systematyczne)
Jaki był wynik (sukces, porażka czy kontynuacja)
Kto pracował nad projektem i jak długo

Krok 3: Oblicz wydatki kwalifikowane

Dla każdego kwalifikującego się projektu oblicz koszty kwalifikowane we wszystkich kategoriach:^[2]

Koszty personelu — podzielone według czasu poświęconego na prace badawczo-rozwojowe
Koszty podwykonawcy — w wysokości 65% dla stron niepowiązanych
Pracownicy zewnętrzni — w 65% płatności
Materiały eksploatacyjne — pochłaniane przez proces badawczo-rozwojowy
Licencje na oprogramowanie i dane — bezpośrednio wykorzystywane w pracach badawczo-rozwojowych
Usługi komunalne — przydzielone do działalności badawczo-rozwojowej

Krok 4: Przygotuj raport techniczny

Chociaż raport techniczny nie jest składany wraz z deklaracją CT600, jego przygotowanie jest niezbędne przed złożeniem wniosku. HMRC może zażądać go podczas kontroli zgodności, a dobrze napisany raport znacznie wzmacnia Twoje roszczenie.^[1]

Zobacz nasz specjalny przewodnik: Raport techniczny B+R.

Krok 5: Wypełnij formularz dodatkowych informacji

Od sierpnia 2023 r. wszystkie wnioski dotyczące prac badawczo-rozwojowych muszą być dołączone do Formularza Informacji Dodatkowych (AIF), złożone cyfrowo za pośrednictwem serwisu online HMRC .^[3]

AIF wymaga:

Opis każdego kwalifikującego się projektu badawczo-rozwojowego (do określonego limitu znaków)
Nazwisko „starszego urzędnika” firmy odpowiedzialnego za roszczenie
Szczegóły dotyczące każdego agenta lub doradcy ds. badań i rozwoju, z którego usług korzystano
Podział wydatków kwalifikowanych według kategorii kosztów

Należy złożyć AIF przed lub w tym samym czasie jak CT600. Jeśli złożysz CT600 z wnioskiem o dofinansowanie prac badawczo-rozwojowych, ale bez AIF, wniosek zostanie odrzucony.

Wskazówka: Starannie przygotuj AIF – opisy projektów są weryfikowane przez HMRC i stanowią kluczowy element wstępnej oceny. Sporządź jasne i szczegółowe opisy, koncentrując się na niepewności i postępie projektu, a nie tylko na ogólnym jego zarysie.

Krok 6: Prześlij CT600

Wprowadź kwotę roszczenia z tytułu prac badawczo-rozwojowych do zeznania podatkowego od osób prawnych, wypełniając odpowiednie pola w formularzu CT600:^[2]

W połączonym RDEC wprowadź kwotę kredytu w sekcji RDEC formularza CT600
W przypadku ubiegania się o ERIS wpisz kwotę zwiększonego odliczenia i wszelkie należne kredyty w odpowiednich sekcjach dla MŚP
Upewnij się, że liczby odpowiadają formularzowi informacji dodatkowych

Jeżeli ubiegasz się o zwrot za poprzedni okres, złóż zmieniony CT600 na ten okres.

Krok 7: Przetwarzanie HMRC

HMRC dąży do przetwarzania prostych wniosków o koszty prac badawczo-rozwojowych w ciągu 40 dni roboczychW tym czasie HMRC może:^[1]

Rozpatrz roszczenie i wystaw kredyt (lub zmniejsz swoją odpowiedzialność z tytułu CT)
Poproś o dalsze informacje nieoficjalnie
Wszczęcie formalnego dochodzenia na podstawie Załącznika 18 do Ustawy o finansach z 1998 r.

Jeżeli roszczenie zakończy się naliczeniem należności (ponieważ firma przynosi straty), HMRC dokona płatności po rozpatrzeniu roszczenia.

Często zadawane pytania

Czy mogę sam ubiegać się o ulgę podatkową na działalność badawczo-rozwojową, czy potrzebuję doradcy?

Możesz samodzielnie przygotować i złożyć wniosek o zwrot kosztów prac badawczo-rozwojowych. Wniosek składa się za pośrednictwem zeznania podatkowego CT600, które Ty lub Twój księgowy składacie w HMRC . Wiele firm korzysta jednak z usług wyspecjalizowanych doradców ds. prac badawczo-rozwojowych, ponieważ proces identyfikacji kwalifikujących się działań i sporządzenia raportu technicznego może być skomplikowany. Korzystanie z usług doradcy nie jest wymagane.

Jak długo trzeba czekać na kredyt?

HMRC dąży do rozpatrywania wniosków o zwrot kosztów prac badawczo-rozwojowych w ciągu 40 dni roboczych, jeśli wniosek jest nieskomplikowany. HMRC zintensyfikował jednak działania w zakresie zgodności, dlatego rozpatrywanie niektórych wniosków trwa dłużej, jeśli zostaną one zakwalifikowane do weryfikacji. Dobrze udokumentowany raport techniczny i jasne kalkulacje kosztów mogą przyspieszyć ten proces.

Czy mogę ubiegać się o zwrot kosztów za poprzednie lata?

Tak, możesz ubiegać się o zwrot kosztów za dowolny okres rozliczeniowy, w którym termin na złożenie wniosku jeszcze nie upłynął. Termin ten wynosi 2 lata od zakończenia okresu rozliczeniowego. Na przykład, za okres rozliczeniowy kończący się 31 marca 2025 r. masz czas do 31 marca 2027 r. na złożenie wniosku. Należy złożyć skorygowany formularz CT600 za każdy poprzedni okres.

Co się stanie po złożeniu roszczenia?

HMRC może rozpatrzyć wniosek i przyznać ulgę lub może wszcząć postępowanie wyjaśniające w celu jego dokładniejszego przeanalizowania. Jeśli wniosek jest jasny i dobrze udokumentowany, zazwyczaj jest rozpatrywany w ciągu 40 dni roboczych. Jeśli HMRC wszczęło postępowanie wyjaśniające, HMRC wyśle do Państwa pismo z prośbą o dodatkowe informacje na temat kwalifikujących się działań i kosztów.

Dalsza lektura

Formularz dodatkowych informacji HMRC — szczegółowy przewodnik po obowiązkowym AIF
Raport techniczny B+R — jak dokumentować swoje projekty
Terminy i ograniczenia czasowe roszczeń — okna przed zgłoszeniem i złożeniem wniosku
Zapytania HMRC dotyczące badań i rozwoju — czego się spodziewać, jeśli HMRC rozpatrzy Twój wniosek

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie