Najważniejsze fakty
- Prace badawczo-rozwojowe w produkcji często obejmują usprawnienia procesów które rozwiązują prawdziwą niepewność technologiczną.
- Nowe materiały, kompozyty i powłoki opracowane tak, aby spełniały specyfikacje wykraczające poza obecne możliwości, mogą zostać zakwalifikowane.
- Projektowanie narzędzi i przyrządów obróbkowych sprawdza się, gdy wymaga pokonania wyzwań naukowych lub technologicznych.
- Możliwe jest tworzenie prototypów, testowanie do zniszczenia i pilotażowe serie produkcyjne. kwalifikujące się działania pośrednie.
- Firmy produkcyjne mogą ubiegać się o: personel, zużyte materiały, koszty podwykonawców i media.
Badania i rozwój w sektorze produkcyjnym
Firmy produkcyjne i inżynieryjne doskonale nadają się do ulg podatkowych na badania i rozwój, ponieważ regularnie poszerzają granice w dziedzinie materiałoznawstwa, inżynierii procesowej i projektowania mechanicznego. Jednak wielu producentów nie ubiega się o ulgi, ponieważ nie postrzegają swoich prac rozwojowych jako „badań”.[2]
Kluczem jest identyfikacja projektów, z którymi musiał zmierzyć się Twój zespół prawdziwa niepewność o tym, czy i jak coś można osiągnąć. Ta niepewność może dotyczyć:
- Czy materiał można wytworzyć tak, aby działał poza znanymi mu ograniczeniami
- Czy proces może osiągnąć dokładniejsze tolerancje, krótsze czasy cykli lub niższy wskaźnik defektów niż pozwala na to obecna technologia
- Jak zintegrować nowe technologie (takie jak czujniki czy automatyzacja) z istniejącą linią produkcyjną
- Czy produkt można wyprodukować w wymaganej skali, zachowując jednocześnie jakość
Przykłady kwalifikujących się prac badawczo-rozwojowych w produkcji
| Typ projektu | Przykład | Dlaczego się kwalifikuje |
|---|---|---|
| Nowe materiały | Opracowanie lekkiego kompozytu o określonym stosunku wytrzymałości do masy dla elementów lotniczych | Niepewność co do tego, czy materiał może osiągnąć wymagane właściwości mechaniczne |
| Innowacja procesowa | Przeprojektowanie procesu spawania w celu łączenia różnych metali bez pęknięć naprężeniowych | Znane techniki spawania nie pozwalają na niezawodne łączenie tych konkretnych stopów; wymagane są systematyczne testy |
| Projektowanie narzędzi | Tworzenie matrycy, która może wytłaczać złożone kształty 3D w jednej operacji prasowania z prędkością produkcyjną | Niepewność co do tego, czy geometria matrycy i dobór materiałów wytrzymają występujące siły |
| Automatyzacja | Opracowanie zrobotyzowanego systemu do podnoszenia i umieszczania delikatnych elementów o nieregularnych kształtach | Obecne systemy wizyjne i konstrukcje chwytaków nie są w stanie poradzić sobie ze zmiennością i kruchością przy wymaganej prędkości |
| Obróbka powierzchni | Stworzenie procesu powlekania zapewniającego odporność na korozję wykraczającą poza możliwości obecnie stosowanych metod | Niepewność co do składu chemicznego i procesu aplikacji niezbędnego do spełnienia specyfikacji |
| Skalowanie | Skalowanie procesu laboratoryjnego do wielkości produkcji przy zachowaniu tolerancji i spójności | Fizyka i chemia na dużą skalę zachowują się inaczej niż w laboratorium; wymagane są systematyczne badania |
Co się nie kwalifikuje
Nie wszystkie działania związane z rozwojem produkcji kwalifikują się. Następujące działania są generalnie wyłączone:[1]
- Rutynowa inżynieria: Projektowanie produktów przy użyciu sprawdzonych metod i znanych materiałów, w zakresie ich sprawdzonych możliwości
- Standardowe narzędzia: Tworzenie narzędzi i przyrządów obróbkowych przy użyciu standardowych metod bez niepewności technologicznej
- Zmiany kosmetyczne: Zmiana wyglądu, opakowania lub marki bez wyzwań naukowych lub technologicznych
- Rutynowa kontrola jakości: Standardowe testy, inspekcje i pomiary
- Produkcja komercyjna: Produkcja wyrobów po ustaleniu procesu
Granica: Prace badawczo-rozwojowe kończą się, gdy niepewność technologiczna zostaje rozwiana – zazwyczaj w momencie, gdy udowodni się, że proces, produkt lub materiał działa zgodnie z wymaganą specyfikacją. Produkcja, która następuje później, nie jest pracami badawczo-rozwojowymi, nawet jeśli produkt jest nowy na rynku.
Typowe koszty kwalifikowane
Roszczenia dotyczące prac badawczo-rozwojowych w sektorze produkcyjnym często obejmują szerszy zakres kategorii kosztów niż roszczenia dotyczące oprogramowania:[2]
| Kategoria kosztów | Przykłady produkcji |
|---|---|
| Koszty personelu | Inżynierowie, metalurdzy, technicy procesowi, pracownicy laboratoriów badawczo-rozwojowych |
| Materiały eksploatacyjne | Surowce do prototypów, części testowe, odczynniki chemiczne, komponenty testowane do zniszczenia |
| Podwykonawcy | Zewnętrzne laboratoria badawcze, konsultanci specjalistyczni, partnerstwa badawcze uniwersytetów |
| Usługi komunalne | Zasilanie pieców, przecinarek laserowych, maszyn CNC i stanowisk testowych wykorzystywanych w pracach badawczo-rozwojowych |
| Oprogramowanie | Licencje na oprogramowanie CAD/CAM, symulację FEA, analizę CFD wykorzystywane w pracach badawczo-rozwojowych |
Wskazówka: Materiały eksploatacyjne mogą stanowić istotną część roszczeń z tytułu prac badawczo-rozwojowych w produkcji. Prowadź ewidencję materiałów zamówionych specjalnie na potrzeby projektów badawczo-rozwojowych, w tym nieudanych prototypów i złomowanych egzemplarzy testowych.
Dokumentowanie prac badawczo-rozwojowych w produkcji
Dobra dokumentacja wzmacnia Twoje roszczenie i pomaga się przed nim obronić, jeśli HMRC wszczyna dochodzenie. Przydatne dowody na badania i rozwój w przemyśle obejmują:
- Rysunki projektowe i poprawki pokazujące iteracyjny rozwój
- Raporty z testów i wyniki analiz laboratoryjnych
- Specyfikacje materiałów i arkusze danych
- Zdjęcia prototypów, stanowisk testowych i uszkodzonych komponentów
- Protokół ze spotkania projektowego omawiającego wyzwania techniczne
- Korespondencja z dostawcą dotycząca ograniczeń materiałowych
Często zadawane pytania
Czy udoskonalenie istniejącego procesu produkcyjnego kwalifikuje się?
Może, jeśli ulepszenie wymaga rozwiązania rzeczywistej niepewności naukowej lub technologicznej. Na przykład, redukcja odpadów o 30%, podczas gdy istniejące metody pozwalają osiągnąć jedynie 15%, wiąże się z niepewnością co do możliwości technologicznych. Samo modyfikowanie ustawień istniejących maszyn przy użyciu znanych parametrów nie spełniałoby kryteriów.
Czy możemy ubiegać się o zwrot kosztów materiałów użytych w prototypach?
Tak. Surowce, komponenty i inne materiały eksploatacyjne, które są zużywane lub przetwarzane w procesie badawczo-rozwojowym, kwalifikują się. Dotyczy to materiałów użytych w prototypach, które są testowane i złomowane, próbnych seriach produkcyjnych zaprojektowanych w celu rozwiązania wątpliwości oraz próbek testowanych do momentu zniszczenia.
Czy automatyzację można zaliczyć do prac badawczo-rozwojowych?
Automatyzacja może się kwalifikować, jeśli wiąże się z rozwiązywaniem niepewności technologicznej. Wdrożenie gotowego systemu robotycznego nie kwalifikuje się, ale opracowanie zautomatyzowanego procesu na zamówienie, w którym nie ma pewności, czy można osiągnąć wymaganą precyzję, szybkość lub niezawodność, może się kwalifikować.
A co z projektami poprawy jakości?
Rutynowa kontrola jakości nie wchodzi w grę. Jeśli jednak dążysz do osiągnięcia standardów jakości wykraczających poza możliwości oferowane przez obecną technologię – na przykład do obniżenia wskaźników defektów poniżej znanych możliwości procesu produkcyjnego – praca nad usunięciem tej niepewności może się kwalifikować.
Dalsza lektura
- Co kwalifikuje się jako prace badawczo-rozwojowe? — test wytycznych BIS
- Kwalifikowalne koszty prac badawczo-rozwojowych — wszystkie kwalifikujące się kategorie kosztów
- Badania i rozwój w budownictwie — przykłady z pokrewnego sektora
- Jak ubiegać się o ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową — proces składania roszczeń
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie