Temel bilgiler
- Evli çiftler ve medeni birliktelik yaşayan çiftler şunlardır: %50/%50 oranında vergilendirildi Ortak mülkiyet gelirleri üzerinden, fiili sahiplik paylarından bağımsız olarak, varsayılan gelir elde edilmesi.
- Evli olmayan ortak mülk sahipleri, paylarına oranla vergilendirilir. gerçek menfaat sahibi payları.
- Form 17 Evli çiftlerin ve medeni birliktelik yaşayanların, gerçek sahiplik paylarına uygun farklı bir gelir paylaşımı beyan etmelerine olanak tanır.
- 17 numaralı form teslim edilmelidir. 60 gün içinde bildiriyi imzalamak.
- Sahiplik payları şu şekilde olmalıdır: gerçekten eşitsiz Form 17'nin çalışması için herhangi bir oranı seçemezsiniz.
Varsayılan Kural
Bir mülk ortak mülkiyet olduğunda, kira geliri vergi amaçları için sahipler arasında paylaştırılmalıdır. Kurallar, sahipler arasındaki ilişkiye bağlı olarak farklılık gösterir:[2]
| Mülkiyet Türü | Varsayılan Gelir Dağılımı |
|---|---|
| Evli çiftler / medeni birliktelik yaşayanlar | 50/50 (fiili sahiplik paylarına bakılmaksızın) |
| Evli olmayan ortak mülk sahipleri | Gerçek menfaat sahibi payları |
Evli çiftler için geçerli olan bu 50/50 kuralı, 2007 Gelir Vergisi Kanunu'nun 836. maddesinden kaynaklanmaktadır. 17 numaralı formda beyanname verilmediği sürece otomatik olarak uygulanır.[3]
Varsayılanı Geçersiz Kılma: Form 17
Evli çiftler ve medeni birliktelik yaşayanlar, 50/50 varsayılan oranını, başvuru yaparak geçersiz kılabilirler. Form 17 (Ortak Mülkiyet ve Gelirdeki Faydalı Haklara İlişkin Beyanname) HMRC .[1]
Başlıca gereksinimler:
- O gerçek faydalı mülkiyet Oranlar gerçekten eşitsiz olmalıdır (herhangi bir oranı beyan edemezsiniz; gerçekliği yansıtmalıdır).
- Her iki ortak da Formu imzalayın
- HMRC şu süre içinde gönderin: 60 gün imzalama
- Yeni ayrılık şu tarihten itibaren yürürlüğe giriyor: beyan tarihi
- Bu, mülk satılana, sahiplik değişene veya başka bir Form 17 sunulana kadar yürürlükte kalır.
Önemli: Form 17 mülkiyeti değiştirmez. Sadece HMRC varsayılan 50/50 oranı yerine gerçek menfaatleriniz üzerinden vergilendirilmek istediğinizi bildirir. Mülkiyete 50/50 oranında sahipseniz, Form 17'nin hiçbir etkisi olmaz.
Gerçek Hak Sahibinin Değiştirilmesi
Form 17'nin geçerli olabilmesi için, gerçek sahiplik dağılımının gerçekten 50/50'den farklı olması gerekir. Eşler arasında gerçek sahipliği değiştirmenin yaygın yolları şunlardır:
- Güven beyanı: Bir avukat, yeni mülkiyet paylaşımını (örneğin 99/1) belirten bir belge hazırlar.
- Hisselerin devri: Eşlerden biri, mülkiyetindeki payın bir kısmını diğerine devrediyor.
Eşler arasında yapılan bir transfer, kazançsız/kayıpsız transfer Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) amaçları doğrultusunda, Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) uygulanmaz. Ayrıca, eşler arasında yapılan bir transferde (ödenmemiş ipotek bedeli olmadığı sürece) Damga Vergisi (SDLT) ödenmez.
Vergi Planlaması Örneği
Evli bir çifti ele alalım; eşlerden biri 60.000 £ (yüksek vergi diliminde) ve diğeri 15.000 £ (temel vergi diliminde) kazanıyor. Çiftin 12.000 £ net kar getiren bir kiralık mülkü var.
| Senaryo | Yüksek Oranlı Eş | Düşük Oranlı Eş | Kira Üzerindeki Toplam Vergi |
|---|---|---|---|
| 50/50 varsayılan | 6.000 £ %40 faizle = 2.400 £ | 6.000 £ %20 faizle = 1.200 £ | £3,600 |
| Form 17 (5/95 bölünme) | 600 £'dan %40 indirim = 240 £ | 11.400 £, %20 faizle = 2.280 £ | £2,520 |
Form 17 seçimi tasarruf sağlar Yıllık 1.080 £ Bu örnekte olduğu gibi, düşük vergi oranına tabi olan eşin, mülkiyetin %95'ine gerçekten sahip olması gerekir; bu durum, mülk daha sonra satılırsa sermaye kazancı vergisi açısından sonuçlar doğurur.
Uç: Mülkiyet paylarını değiştirmeden önce, gelecekteki bir satış üzerindeki sermaye kazanç vergisi (CGT) etkilerini göz önünde bulundurun. Daha düşük vergi oranına tabi olan eş de daha düşük oranda CGT ödüyorsa, mülkiyetin değiştirilmesi hem kira gelirinde hem de nihai satışta vergi tasarrufu sağlayabilir. Ancak daha yüksek vergi oranına tabi olan eş, mülk üzerindeki yıllık muafiyet tutarından payını kaybeder.
Bölüm 24 ile etkileşim
O Bölüm 24 ipotek faizi kısıtlaması Bu durum, eşler arasında gelir paylaşımını daha da değerli hale getirebilir. Kısıtlı finansman maliyetleri geliri daha yüksek vergi dilimlerine itebileceğinden, kira gelirinin daha büyük bir kısmını daha düşük vergi dilimindeki eşe aktarmak, toplam vergi yükünü azaltır.
Sıkça Sorulan Sorular
Evli bir çiftin ortak mülkiyetinde olan gayrimenkulden elde edilen kira geliri nasıl paylaşılır?
Varsayılan olarak, HMRC ortak mülkiyetten elde edilen kira gelirini, fiili mülkiyet dağılımından bağımsız olarak, evli çiftler ve medeni birliktelik yaşayanlar arasında %50/%50 oranında paylaştırır. Fiili mülkiyet dağılımı farklıysa (örneğin %90/%10), bunun yerine gerçek paylar üzerinden vergilendirilmek için Form 17'yi gönderebilirsiniz.
17. Sınıf nedir?
Form 17 (Ortak Mülkiyet ve Gelirdeki Gerçek Hak Sahipliği Beyanı), evli çiftlerin ve medeni birliktelik yaşayanların ortak mülkiyetteki gerçek hak sahiplik paylarını beyan etmelerini sağlayan bir HMRC formudur. Kabul edildikten sonra, kira geliri 50/50 oranında değil, bu paylara oranla vergilendirilir.
Evli olmayan ortak mülk sahipleri, kira gelirlerini nasıl paylaşacaklarına kendileri karar verebilirler mi?
Evli olmayan ortak mülk sahipleri, fiili mülkiyet payları üzerinden otomatik olarak vergilendirilir. 17. Formu doldurmalarına gerek yoktur. Eğer iki evli olmayan kişi bir mülke 70/30 oranında sahipse, kira geliri de 70/30 oranında vergilendirilir.
Vergi tasarrufu için Form 17'yi kullanabilir miyim?
Potansiyel olarak. Eşlerden biri temel vergi diliminde, diğeri ise daha yüksek vergi diliminde ise, mülkiyet paylarını ayarlayarak ve Form 17'yi doldurarak kira gelirinin daha büyük bir kısmını daha düşük vergi dilimindeki eşe aktarmak, toplam vergi yükünü azaltabilir. Ancak, mülkiyet paylarının gerçekten değiştirilmesi gerekir; Form 17 sadece gerçekte ne olduklarını beyan eder.
Daha Fazla Okuma
- İpotek Faiz Sınırlaması (Madde 24) — finansman maliyeti indiriminin nasıl sınırlandırıldığı
- Kira Gelirinin Beyan Edilmesi — Ortak mülkiyet gelirinin nasıl bildirileceği
- Gayrimenkul İşletmesi Kurmak — mülkiyeti yapılandırmanın başka bir yolu
- Boşanma ve Ayrılıkta Sermaye Kazanç Vergisi — Eşler arasında kazanç/kayıp olmayan transferler
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Ortak mülkiyet ve gelirdeki menfaatleri beyan edin. — GOV.UK
- Gayrimenkul Gelir Kılavuzu: PIM1030 – Ortak Mülkiyet — HMRC
- Gelir Vergisi Kanunu 2007 – Madde 836 — legislation.gov.uk