关键事实
- 从 2019 年 10 月 1 日开始，营业额超过 85,000 英镑的企业必须使用MTD for VAT。 2019年4月1日.
- 从 2022年4月1日增值税数字化MTD for VAT）适用于 所有已注册增值税的企业无论营业额如何。
- 你必须保留 数字记录 提交您的增值税交易记录 通过MTD兼容软件进行增值税申报.
- 软件间的所有数据传输必须使用 数字链接 — 无需手动重新输入或复制粘贴。
- 如果您已加入MTD ，则无法再通过HMRC在线门户网站提交增值税申报表。
增值税MTD转型概述
增值税数字化申报是HMRC ) 数字化税务申报MTD项目的第一阶段，现已全面投入运营。自 2022 年 4 月 1 日起， 所有已注册增值税的企业 英国的增值税记录必须以电子方式保存，并且必须使用与MTD兼容的软件提交增值税申报表。[1]
无论您的应税营业额高于还是低于增值税登记门槛（自 2024 年 4 月起为 90,000 英镑），也无论您是否自愿登记，本规定均适用。
增值税数字MTD转型时间表
| 日期 | 里程碑 |
|---|---|
| 2019年4月1日 | 对于应税营业额超过 85,000 英镑的企业，增值税MTD是强制性的。[1] |
| 2020年4月1日 | 数字链路的“软着陆”时期结束——所有数据传输都必须是数字化的。 |
| 2022年4月1日 | 增值税数字化MTD扩展至 全部 无论营业额多少，所有已注册增值税的企业均适用。[1] |
MTD增值税申报需要哪些条件
根据增值税数字化MTD for VAT）规定，您有三项核心义务：[2]
1. 保存电子记录
您必须以电子方式保存每个增值税申报期的以下信息：
- 您的公司名称、地址和增值税登记号
- 您使用的增值税会计方案（标准、现金、固定税率等）
- 这 日期、净值和增值税税率 对于您进行的每一笔供应（销售）和收到的每一笔款项（采购）
- 总计 销项增值税 （您收取的增值税） 进项增值税 （您可退还的增值税）期间
- 任何调整（例如，坏账调整、燃油附加费调整、部分豁免调整）
2. 使用兼容软件
您的记录必须保存在或连接到以下软件中： HMRC的兼容软件列表该软件必须能够通过MTD API 将您的增值税申报表提交给HMRC 。[3]
GoFile是HMRC认可的 提供与增值税MTD兼容的软件供应商. 免费试用.
3. 以电子方式提交增值税申报表
您的增值税申报表必须通过MTD软件提交。如果您已采用MTD增值税申报方式，则不能使用HMRC在线门户网站进行申报。申报表包含与之前相同的九个方框MTD的内容。 什么 你只负责报告。 如何 你把它报告上去。
数字链接： 如果您使用多个软件包或电子表格，它们之间的所有数据传输都必须通过数字链接进行——不得手动重新输入或复制粘贴。 数字链接与数字记录 详情请见下文。
谁必须遵守？
MTD for VAT 适用于：[1]
- 所有在英国注册增值税的企业包括个体经营者、合伙企业、有限公司和其他实体
- 已注册企业 自愿 （低于阈值）
- 增值税集团 和 增值税部门
豁免
少数情况除外：[2]
- 数字鸿沟 — 因年龄、残疾、居住偏远或宗教原因而无法使用数字工具的人
- 破产从业人员 — 在某些情况下
- 非以企业形式设立的组织 — 一些信托、遗产和非营利实体
如果您认为自己符合豁免条件，则必须向HMRC提出申请。
增值税方案和MTD
MTD for VAT 可与所有标准增值税方案兼容：[2]
| 方案 | 与MTD兼容？ | 笔记 |
|---|---|---|
| 标准增值税会计 | 是的 | 默认方案——完全支持 |
| 现金会计制度 | 是的 | 付款时/收款时记录增值税 |
| 统一费率方案（FRS） | 是的 | 总收入的电子记录 + 固定费率 |
| 年度会计方案 | 是的 | 每年一次申报，年内可进行中期付款。 |
| 部分豁免 | 是的 | 另需满足其他记录保存要求。 |
有关增值税方案的更多信息，请参阅 选择增值税方案 在我们的增值税部分。
根据MTD申报增值税申报表
根据MTD规定提交增值税申报表的流程非常简单：
- 第一步： 在整个期间内，请使用与MTD兼容的软件维护您的增值税记录。
- 第二步： 增值税期结束时，请查看您的软件生成的九宫格汇总表。
- 步骤 3： 通过您的软件向HMRC提交申报表。
- 第四步： HMRC确认收到款项，并确认应付或可退还金额。
如需分步指南，请参阅 通过MTD提交增值税申报表.
提示： 如果您已注册增值税并通过英国税务海关总署HMRC门户网站进行申报，则需要切换到与MTD兼容的软件。GoFile GoFile让过渡变得轻松便捷。 免费开始.
常见问题解答
所有已注册增值税的企业都需要使用MTD吗？
是的。自2022年4月1日起，所有增值税注册企业，无论营业额大小，都必须使用兼容MTD软件保存电子记录并提交增值税申报表。这包括自愿注册增值税的企业。
我还能通过英国税务海关HMRC网站提交增值税申报表吗？
不。如果您已纳入增值税数字化MTD范围，则必须通过兼容的软件提交增值税申报表。英国税务海关HMRC在线门户网站已不再适用于MTD强制实施的企业。少数无法使用数字化申报的纳税人可获得豁免。
我需要以电子方式保存哪些记录？
您必须保存所有增值税交易的电子记录，包括：您的公司名称和地址、增值税登记号、您使用的增值税会计方案、您进行和收到的每笔供应的日期、价值和增值税税率，以及每个申报期的总销项增值税和进项增值税。
如果我不遵守增值税数字化MTD规定会怎样？
HMRC可对未保存电子记录或未通过“数字化税务MTD提交增值税申报表的行为处以罚款。新的积分制罚款制度适用，屡次违规将面临更严厉的处罚。
延伸阅读
- 数字链接与数字记录 — 数据传输规则
- 通过MTD提交增值税申报表 — 分步指南
- 选择MTD兼容软件 — 需要注意什么
- 如何提交增值税申报表 — 九箱回报的解释
- 增值税登记 —何时必须注册增值税
来源
- 增值税数字化申报 — GOV.UK
- 增值税公告 700/22：增值税数字化 —— HMRC
- 查找与增值税数字化申报系统兼容的软件 — GOV.UK
- 数字化税务概述 — GOV.UK