What is the most tax-efficient way to take money from my company?

For most directors in 2026/27, the optimal combination is: (1) a small salary around £12,570 (using your personal allowance), (2) employer pension contributions up to £60,000, and (3) dividends for additional income needed. The exact mix depends on your personal circumstances and other income.

Can I pay myself rent from my company?

Yes, if you personally own property that the company uses (such as a home office or commercial premises). The rent must be at a commercial (market) rate. It is a deductible expense for the company, and you declare it as property income on your personal tax return. You may be able to deduct expenses against it.

Are director loans a good way to extract profits?

Director loans (borrowing from the company) are not a tax-efficient extraction method. If not repaid within 9 months of the accounting year end, the company pays a 35.75% “Section 455” tax (refundable on repayment). There may also be a benefit-in-kind charge if no interest is paid.

Can my company pay my personal expenses?

Only if the expense is “wholly, exclusively and necessarily” for business. Personal expenses paid by the company are treated as benefits in kind, subject to Income Tax and Class 1A NI.

以节税的方式提取利润

关键事实

薪水： 公司税可抵扣，但需缴纳所得税和国民保险。
股息： 无需缴纳国民保险，税率较低，但从公司税后的利润中支付。
雇主养老金： CT税可抵扣，无需缴纳国民保险，无需缴纳个人所得税——每磅税额最高。
租：如果您个人拥有房产，公司支付的租金可以在商业税中扣除。
最优策略通常结合 几种方法 用完所有可用额度。

为什么萃取方法很重要

作为有限公司的董事，您的利润会留在公司内部，直到您提取为止。不同的提取方式会产生不同的税负。通过策略性地结合多种提取方式，您可以显著降低总税负。^[1]

提取方法比较

方法	康涅狄格州自付额？	需缴纳国民保险费？	个人所得税
薪水	是的	雇员 + 雇主国民保险	边际税率所得税
股息	否（由CT税后利润支付）	不	10.75% / 35.75% / 39.35%
雇主养老金	是的	不	不（之后取款时需缴税）
租	是的	不	租金利润所得税
董事贷款利息	是的（但有一些限制条件）	不	按储蓄税率缴纳所得税
董事贷款（S455）	不	不	若9个月内未偿还，则需缴纳35.75%的公司税。

1. 薪资

工资可以抵扣公司税，并积累国民保险缴费年限，但同时也需要缴纳雇员和雇主的国民保险。^[4]

设定于 £12,570 使用全部个人免税额，无需缴纳雇员国民保险费。
雇主国民保险：超过 5,000 英镑的收入部分需缴纳 15% 的国民保险，即 1,136 英镑。
工资税节省 + 雇主国民保险：（12,570 英镑 + 1,136 英镑）× 19% = 2,604 英镑
扣除雇主国民保险后，企业所得税净节省额：2,604 英镑 − 1,136 英镑 = £1,468

2. 股息

股息完全避免缴纳国民保险，但股息是从公司税后的利润中支付的，因此公司已经就基础利润支付了 19%–25% 的公司税。^[1]

乐队	股息税率	有效率（包括 19% 的 CT）	有效率（含25% CT）
首笔 500 英镑	0%（股息津贴）	19.0%	25.0%
基本费率	10.75%	27.7%	33.1%
较高利率	35.75%	48.0%	51.8%
附加费率	39.35%	50.9%	54.5%

3. 雇主养老金缴款

在大多数情况下，最节税的提取方式是：^[2]

CT免赔额 节省19%–25%
无雇主国民保险 节省 15%
员工无需缴纳国民保险或所得税 关于贡献
至多 每年6万英镑 （年度限额），加上结转额
不受薪资水平限制

例子： 您的公司向您缴纳 40,000 英镑的养老金。公司税 (CT) 按 25% 的税率节省：10,000 英镑。国民保险 (NI) 节省（与工资相比）：6,000 英镑。与支付 40,000 英镑的工资相比，总共节省了 16,000 英镑。但缺点是：养老金资金在 55 岁之前会被锁定（或提高至 57 岁）。

4. 租金

如果您个人拥有公司使用的房产（例如，家庭办公室或商业场所），您可以收取商业租金：

租金是 CT免赔额 公司
你将其声明为 财产收入 并且可以扣除房产费用
无NI 租金收入
租金必须为 市场价格 HMRC可以对非商业性金额提出质疑。

5. 董事贷款利息

如果您借钱给公司，公司可以向您支付利息。这部分利息对公司而言可以抵扣企业所得税，而对您而言则作为储蓄收入征税（在个人储蓄免税额范围内，税率可能为0%）。公司必须在源泉扣缴20%的基本税率，并通过CT61表格申报。

6. 董事贷款（避免）

从公司借款并非真正的资金提取方式，而且成本可能很高：^[3]

贷款若在年末后9个月内未偿还，将触发一项条款。 35.75% S455税
如果没有收取利息，则存在…… 实物福利 收费
S455税款在贷款偿还时可以退还，但会占用现金。

最佳组合

一家公司拥有 10 万英镑的可用利润，且只有一名董事，该董事没有其他收入：

方法	数量	税收成本
薪金（个人津贴）	£12,570	雇主 1,136 英镑
雇主养老金	£40,000	£0
股息	37,200 英镑（税后利润）	3,211 英镑股息税
剩余利润需缴纳公司税	—	£8,925
总税额	—	£13,272

相比之下，如果年薪10万英镑，则总共需要缴纳约3.8万英镑的税款和国民保险。综合来看，这种方式可以节省超过2.4万英镑。

常见问题解答

从公司提取资金最节税的方法是什么？

对于大多数董事而言，2026/27年度的最佳组合是：(1) 约12,570英镑的少量薪水（使用个人免税额度）；(2) 最高60,000英镑的雇主养老金缴款；(3) 股息收入以满足额外收入需求。具体组合取决于您的个人情况和其他收入来源。

我可以从公司给自己支付房租吗？

是的，如果您个人拥有公司使用的房产（例如家庭办公室或商业场所），则可以扣除。租金必须符合商业（市场）价格。这笔费用对公司而言可以抵扣，而您需要在个人所得税申报表中将其作为财产收入申报。您或许还可以从中扣除相关费用。

董事贷款是榨取利润的好方法吗？

董事贷款（即从公司借款）并非一种节税的资金提取方式。如果未在会计年度结束后的9个月内偿还，公司需缴纳35.75%的“第455条”税款（偿还后可退还）。此外，如果未支付利息，可能还需缴纳实物福利税。

公司可以报销我的个人开支吗？

只有当支出“完全、专门且必要”用于业务时，公司支付的个人支出才属于应税收入。公司支付的个人支出将被视为实物福利，需缴纳所得税和1A类国民保险费。