Ffeithiau allweddol
- Rhaid i dreuliau fod yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddibenion y busnes rhentu.
- Atgyweiriadau yn ddidynadwy'n llawn, ond gwelliannau nid ydyn nhw (maen nhw'n lleihau CGT yn lle).
- Llog morgais nid yw bellach yn ddidynadwy o incwm rhent — rydych chi'n cael credyd treth o 20% yn lle hynny (Adran 24).
- Y Rhyddhad Amnewid Eitemau Domestig yn caniatáu ichi ddidynnu cost ailosod dodrefn, offer ac offer cegin ar sail debyg.
- Gallwch hawlio lwfans milltiroedd cyfradd fflat o 45c y filltir (y 10,000 milltir cyntaf) ar gyfer ymweliadau ag eiddo.
Y Rheol “Yn Gyfan ac yn Unig”
Er mwyn bod yn ddidynadwy o'ch incwm rhent, rhaid i gost gael ei hysgwyddo yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddiben eich busnes rhentu. Os oes gan gost elfen bersonol a busnes, dim ond y rhan fusnes sy'n ddidynadwy.[1]
Treuliau Refeniw Caniataol
Gellir didynnu'r treuliau canlynol o'ch incwm rhent:[2]
| Categori | Enghreifftiau |
|---|---|
| Atgyweiriadau a chynnal a chadw | Trwsio to sy'n gollwng dŵr, ail-baentio, ailosod ffenestri wedi torri, atgyweirio plymio |
| Yswiriant | Yswiriant adeiladau, yswiriant atebolrwydd landlord, yswiriant gwarant rhent |
| Ffioedd asiant gosod | Ffioedd rheoli, ffioedd dod o hyd i denantiaid, costau rhestr eiddo |
| Ffioedd cyfreithiol a phroffesiynol | Adnewyddu cytundebau tenantiaeth, costau troi allan, ffioedd cyfrifyddu ar gyfer cyfrifon rhent |
| Rhent tir a thaliadau gwasanaeth | Taliadau i rydd-ddeiliaid, cwmnïau rheoli |
| Treth y cyngor | Dim ond pan fydd yn daladwy gan y landlord (e.e. yn ystod cyfnodau gwag rhwng tenantiaid) |
| Cyfleustodau | Nwy, trydan, dŵr — dim ond pan fydd y landlord yn talu amdano |
| Hysbysebu | Ffioedd rhestru ar-lein, byrddau “I’w Osod”, costau ffotograffiaeth |
| Teithio | Teithiau i'r eiddo ar gyfer archwiliadau, atgyweiriadau, neu gasglu rhent |
| Deunydd ysgrifennu a ffôn | Galwadau busnes i denantiaid, asiantau gosod, crefftwyr |
| Dyledion drwg | Rhent sy'n ddyledus gan denantiaid na allwch ei adennill, os yw wedi'i ddatgan yn flaenorol fel incwm |
Atgyweiriadau vs Gwelliannau
Dyma un o'r gwahaniaethau pwysicaf mewn treth landlord. Atgyweiriadau adfer yr eiddo i'w gyflwr gwreiddiol ac maent yn ddidynadwy o incwm rhent. Gwelliannau gwella'r eiddo y tu hwnt i'w gyflwr gwreiddiol ac yn wariant cyfalaf — yn ddidynadwy o CGT pan fyddwch chi'n gwerthu, nid o incwm rhent.[3]
| Atgyweirio (Didyniad) | Gwelliant (Heb ei Ddidynnu o Incwm) |
|---|---|
| Amnewid boeler sydd wedi torri gyda chyfwerth modern | Gosod gwres canolog am y tro cyntaf |
| Ail-baentio waliau a nenfydau | Ychwanegu estyniad neu drosi llofft |
| Disodli fframiau ffenestri pydredig gyda rhai cyfwerth modern | Gosod gwydr dwbl lle roedd gwydr sengl yn bodoli |
| Ailosod cegin sydd wedi treulio i'r un safon | Uwchraddio cegin sylfaenol i gegin foethus |
| Trwsio to sy'n gollwng | Trosi garej yn ystafell wely |
Awgrym: Mae HMRC yn derbyn bod amnewidiad "cyfwerth modern" yn cyfrif fel atgyweiriad, nid gwelliant. Er enghraifft, mae amnewid rheiddiadur panel sengl sydd wedi torri gyda rheiddiadur panel dwbl modern yn atgyweiriad, oherwydd nad yw rheiddiaduron panel sengl ar gael yn rhwydd mwyach.
Rhyddhad Amnewid Eitemau Domestig
Os ydych chi'n gosod eiddo wedi'i ddodrefnu neu wedi'i ddodrefnu'n rhannol, gallwch chi ddidynnu cost disodli eitemau domestig fel:[4]
- Dodrefn (gwelyau, soffas, byrddau, cadeiriau)
- Dodrefn (llenni, carpedi, lliain)
- Offer (peiriannau golchi dillad, oergelloedd, poptai)
- Offer cegin (llestri, cyllyll a ffyrc, cyllyll a ffyrc)
Mae'r didyniad yn talu am gost amnewidiad tebyg. Os ydych chi'n uwchraddio (e.e. yn disodli peiriant golchi sylfaenol gyda model pen uchel), dim ond cost cyfwerth sylfaenol y gallwch chi ei ddidynnu. Gallwch hefyd ddidynnu costau gwaredu ar gyfer yr hen eitem.
Nodyn: Dim ond y mae'r rhyddhad hwn yn ei gwmpasu amnewidiadau, nid y pryniant cychwynnol o ddodrefn pan fyddwch chi'n rhentu'r eiddo am y tro cyntaf. Mae costau dodrefnu cychwynnol yn wariant cyfalaf.
Costau Cyllid (Llog Morgais)
Ers mis Ebrill 2020, ni all landlordiaid unigol ddidynnu llog morgais (neu gostau cyllid eraill) o incwm rhent mwyach. Yn lle hynny, rydych chi'n derbyn credyd treth sy'n hafal i 20% o'ch costau cyllidGelwir hyn yn gyfyngiad Adran 24. Gweler ein canllaw manwl i'r cyfyngiad llog morgais.[1]
Treuliau Teithio
Gallwch hawlio cost teithio i'ch eiddo rhent at ddibenion rheoli. Mae gennych ddau opsiwn:[2]
- Costau gwirioneddol: Tanwydd, parcio, tollau (cadwch dderbynebau)
- Lwfans milltiroedd: 45c y filltir am y 10,000 milltir cyntaf, 25c y filltir wedi hynny
Ni allwch hawlio'r ddau. Dewiswch un dull a'i gymhwyso'n gyson. Rhaid i deithiau fod at ddiben sy'n gysylltiedig ag eiddo — archwiliadau, cyfarfod â chontractwyr, casglu rhent, mynychu ymweliadau, ac ati.
Treuliau Nad Ydynt yn Ddidynadwy
- Y pris prynu yr eiddo (gwariant cyfalaf)
- Gwelliannau ac ychwanegiadau (gwariant cyfalaf — wedi’i wrthbwyso yn erbyn CGT wrth werthu)
- Treuliau personol ddim yn gysylltiedig â rhentu
- Costau dodrefnu cychwynnol pan gaiff yr eiddo ei osod gyntaf
- Unrhyw gost nad yw'n bodloni'r prawf "yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl"
Cwestiynau Cyffredin
A allaf ddidynnu cost cegin newydd o fy incwm rhent?
Mae'n dibynnu. Os ydych chi'n disodli cegin ar sail debyg (yr un ansawdd a safon), mae'n atgyweiriad ac yn ddidynadwy'n llawn. Os ydych chi'n uwchraddio i gegin llawer gwell, caiff y gost lawn ei thrin fel gwelliant a dim ond yn ddidynadwy o'r Treth Enillion Cyfalaf (CTC) pan fyddwch chi'n gwerthu. Yn ymarferol, HMRC yn derbyn bod disodli cyfwerth modern yn atgyweiriad.
A allaf hawlio treuliau teithio am ymweld â'm heiddo rhent?
Ydw. Gallwch hawlio cost wirioneddol teithio neu ddefnyddio lwfans milltiroedd cyfradd sefydlog HMRC (45c y filltir am y 10,000 milltir cyntaf, 25c wedi hynny). Rhaid i deithiau fod at ddibenion rheoli eiddo megis archwiliadau, cwrdd â chrefftwyr, neu gasglu rhent.
A yw ffioedd asiantau gosod yn ddidynadwy o dreth?
Ydy. Mae ffioedd rheoli asiantau gosod, ffioedd dod o hyd i denantiaid, a chostau gwirio rhestr eiddo i gyd yn dreuliau a ganiateir. Fodd bynnag, ni allwch ddidynnu cost gychwynnol prynu neu sefydlu'r eiddo — costau cyfalaf yw'r rheini.
A allaf ddidynnu taliadau morgais o fy incwm rhent?
Na. Gan fod Adran 24 wedi'i chyflwyno'n llawn (Ebrill 2020), ni allwch ddidynnu llog morgais o incwm rhent. Yn lle hynny, rydych chi'n derbyn credyd treth sy'n hafal i 20% o'ch costau cyllid. Mae hyn yn golygu bod trethdalwyr cyfradd uwch yn talu mwy o dreth nag o'r blaen yn Adran 24. Gweler ein Canllaw Adran 24 am fanylion.
Darllen Pellach
- Cyfyngiad Llog Morgais (Adran 24) — sut mae'r credyd 20% yn gweithio
- Datgan Incwm Rhent — adrodd treuliau ar y SA105
- Cadw Cofnodion ar gyfer Incwm Rhent — pa gofnodion i'w cadw
- CGT ar Eiddo Rhent — sut mae gwelliannau'n lleihau eich bil CGT
- Treuliau Caniataol (Treth Incwm) — canllaw cyffredinol i dreuliau busnes
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd