Ffeithiau allweddol
- Cyflog: Mae Treth Gorfforaeth yn ddidynadwy ond mae'n denu Treth Incwm ac Yswiriant Gwladol.
- Difidendau: Dim Yswiriant Gwladol, cyfraddau treth is, ond yn cael ei dalu o elw ar ôl y Dreth Dreth.
- Pensiwn cyflogwr: Didyniad CT, dim Yswiriant Gwladol, dim treth bersonol — mwyaf effeithlon fesul punt.
- Rhent: Os ydych chi'n berchen ar eiddo yn bersonol, mae rhent a delir gan y cwmni yn ddidynadwy o dan y Dreth Dreth.
- Mae'r strategaeth orau fel arfer yn cyfuno sawl dull i ddefnyddio'r holl lwfansau sydd ar gael.
Pam Mae Dull Echdynnu yn Bwysig
Fel cyfarwyddwr cwmni cyfyngedig, mae eich elw yn aros y tu mewn i'r cwmni nes i chi ei dynnu allan. Mae gwahanol ddulliau echdynnu yn denu gwahanol drethi. Drwy gyfuno sawl dull yn strategol, gallwch leihau cyfanswm y dreth a delir yn sylweddol.[1]
Dulliau Echdynnu wedi'u Cymharu
| Dull | Didyniad CT? | Yswiriant Gwladol yn Daladwy? | Treth Bersonol |
|---|---|---|---|
| Cyflog | Ie | Cyflogai + Cyflogwr NI | Treth Incwm ar gyfradd ymylol |
| Difidendau | Na (wedi'i dalu o elw ôl-CT) | Na | 10.75% / 35.75% / 39.35% |
| Pensiwn cyflogwr | Ie | Na | Na (treth ar dynnu'n ôl yn ddiweddarach) |
| Rhent | Ie | Na | Treth Incwm ar elw rhent |
| Llog ar fenthyciad cyfarwyddwr | Ydw (gyda chyfyngiadau) | Na | Treth Incwm ar gyfraddau cynilo |
| Benthyciad cyfarwyddwr (S455) | Na | Na | Treth cwmni o 35.75% os na chaiff ei had-dalu o fewn 9 mis |
1. Cyflog
Mae cyflog yn ddidynadwy ar gyfer Treth Gorfforaeth ac yn adeiladu blynyddoedd cymhwyso Yswiriant Gwladol, ond mae'n denu Yswiriant Gwladol y gweithiwr a'r cyflogwr.[4]
- Gosod yn £12,570 i ddefnyddio'r lwfans personol llawn heb unrhyw YG cyflogai
- Yswiriant Gwladol y Cyflogwr: 15% ar enillion uwchlaw £5,000 = £1,136
- Arbedion CT ar gyflog + Yswiriant Gwladol y cyflogwr: (£12,570 + £1,136) × 19% = £2,604
- Arbedion net y Cyngor Trethiant ar ôl Yswiriant Gwladol y cyflogwr: £2,604 − £1,136 = £1,468
2. Difidendau
Mae difidendau'n osgoi Yswiriant Gwladol yn gyfan gwbl ond cânt eu talu o elw ar ôl Treth Gorfforaeth, felly mae'r cwmni eisoes wedi talu 19%–25% o Dreth Gorfforaeth ar yr elw sylfaenol.[1]
| Band | Cyfradd Treth Difidend | Cyfradd Effeithiol (gan gynnwys 19% CT) | Cyfradd Effeithiol (gan gynnwys 25% CT) |
|---|---|---|---|
| £500 cyntaf | 0% (lwfans difidend) | 19.0% | 25.0% |
| Cyfradd sylfaenol | 10.75% | 27.7% | 33.1% |
| Cyfradd uwch | 35.75% | 48.0% | 51.8% |
| Cyfradd ychwanegol | 39.35% | 50.9% | 54.5% |
3. Cyfraniadau Pensiwn Cyflogwyr
Y dull echdynnu mwyaf effeithlon o ran treth yn y rhan fwyaf o achosion:[2]
- didynadwy CT — yn arbed 19%–25%
- Dim cyflogwr YG — yn arbed 15%
- Dim YG na Threth Incwm i weithwyr ar y cyfraniad
- Hyd at £60,000 y flwyddyn (lwfans blynyddol), ynghyd â chario ymlaen
- Heb ei gyfyngu gan eich lefel cyflog
Enghraifft: Mae eich cwmni'n cyfrannu £40,000 at eich pensiwn. Arbedion CT ar 25%: £10,000. Arbedion Yswiriant Gwladol (o'i gymharu â chyflog): £6,000. Dyna £16,000 wedi'i arbed o'i gymharu â thalu £40,000 fel cyflog. Y cyfaddawd: mae cronfeydd pensiwn wedi'u cloi tan 55 oed (yn codi i 57).
4. Rhent
Os ydych chi'n berchen ar eiddo a ddefnyddir gan y cwmni yn bersonol (e.e., swyddfa gartref neu safle masnachol), gallwch godi rhent masnachol:
- Rhent yw didynadwy CT ar gyfer y cwmni
- Rydych chi'n ei ddatgan fel incwm eiddo a gall ddidynnu treuliau eiddo
- Na NI ar incwm rhent
- Rhaid i'r rhent fod yn cyfradd y farchnad — HMRC CThEM herio symiau anfasnachol
5. Llog ar Fenthyciadau Cyfarwyddwr
Os ydych chi wedi benthyca arian i'ch cwmni, gall dalu llog i chi. Mae hyn yn ddidynadwy o'r Dreth Dreth Gyfraddol i'r cwmni ac yn cael ei drethu fel incwm cynilion i chi (o bosibl ar 0% o fewn y lwfans cynilion personol). Rhaid i'r cwmni ddidynnu 20% o dreth ar y gyfradd sylfaenol wrth y ffynhonnell ac adrodd drwy ffurflen CT61.
6. Benthyciadau Cyfarwyddwr (Osgoi)
Nid yw benthyca gan y cwmni yn ddull echdynnu dilys a gall fod yn gostus:[3]
- Mae benthyciadau nad ydynt yn cael eu had-dalu o fewn 9 mis i ddiwedd y flwyddyn yn sbarduno Treth S455 o 35.75%
- Os na chodir llog, mae yna budd-mewn-nwydd tâl
- Mae'r dreth S455 yn ad-daladwy pan fydd y benthyciad yn cael ei ad-dalu, ond mae'n rhwymo arian parod
Y Cyfuniad Gorau posibl
Ar gyfer cwmni sydd â £100,000 o elw ar gael ac unig gyfarwyddwr heb unrhyw incwm arall:
| Dull | Swm | Cost Treth |
|---|---|---|
| Cyflog (lwfans personol) | £12,570 | £1,136 Yswiriant Gwladol y cyflogwr |
| Pensiwn cyflogwr | £40,000 | £0 |
| Difidendau | £37,200 (o elw ar ôl y CT) | Treth difidend o £3,211 |
| Treth Gorfforaeth ar yr elw sy'n weddill | — | £8,925 |
| Cyfanswm y dreth | — | £13,272 |
Cymharwch hyn â chymryd £100,000 fel cyflog: tua £38,000 mewn cyfanswm treth ac Yswiriant Gwladol. Mae'r dull cyfunol yn arbed dros £24,000.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw'r ffordd fwyaf effeithlon o ran treth o gymryd arian gan fy nghwmni?
I'r rhan fwyaf o gyfarwyddwyr yn 2026/27, y cyfuniad gorau posibl yw: (1) cyflog bach tua £12,570 (gan ddefnyddio'ch lwfans personol), (2) cyfraniadau pensiwn cyflogwr hyd at £60,000, a (3) difidendau am incwm ychwanegol sydd ei angen. Mae'r union gymysgedd yn dibynnu ar eich amgylchiadau personol ac incwm arall.
A allaf dalu rhent i mi fy hun gan fy nghwmni?
Ydw, os ydych chi'n berchen ar eiddo y mae'r cwmni'n ei ddefnyddio'n bersonol (fel swyddfa gartref neu safle masnachol). Rhaid i'r rhent fod ar gyfradd fasnachol (y farchnad). Mae'n gost ddidynadwy i'r cwmni, ac rydych chi'n ei datgan fel incwm eiddo ar eich ffurflen dreth bersonol. Efallai y byddwch chi'n gallu didynnu treuliau yn ei erbyn.
A yw benthyciadau cyfarwyddwyr yn ffordd dda o wneud elw?
Nid yw benthyciadau cyfarwyddwyr (benthyca gan y cwmni) yn ddull echdynnu treth-effeithlon. Os na chaiff ei ad-dalu o fewn 9 mis i ddiwedd y flwyddyn gyfrifyddu, mae'r cwmni'n talu treth “Adran 455” o 35.75% (sy'n ad-daladwy ar ôl ad-dalu). Efallai y bydd tâl budd-dal mewn nwyddau hefyd os na thelir llog.
A all fy nghwmni dalu fy nghostau personol?
Dim ond os yw'r gost yn "gyfan, yn gyfan gwbl ac yn angenrheidiol" ar gyfer busnes. Caiff treuliau personol a delir gan y cwmni eu trin fel buddion mewn nwyddau, yn amodol ar Dreth Incwm ac Yswiriant Gwladol Dosbarth 1A.
Darllen Pellach
- Cyflog vs Difidendau (2025/26) — cymhariaeth fanwl
- Strategaethau Cyfraniadau Pensiwn — cynyddu cyfraniadau cyflogwyr i'r eithaf
- Dewis Strwythur Busnes — pan fo cwmni yn ddewis cywir
- CT: Cyflog vs Difidendau — persbectif y Dreth Gorfforaeth
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Treth ar ddifidendau — GOV.UK
- Treth ar eich cyfraniadau pensiwn preifat — GOV.UK
- Benthyciadau cyfarwyddwyr — GOV.UK
- Cyfraddau a chategorïau Yswiriant Gwladol — GOV.UK