Ffeithiau allweddol
- Trethir difidendau ar 10.75% (sylfaenol), 35.75% (uwch), a 39.35% (ychwanegol) ar gyfer 2026/27.
- Y lwfans difidend yw £500 ar gyfer 2026/27.
- Cyflog yn denu cyflogwr NI yn 15% uwchlaw £5,000 (o fis Ebrill 2025) ac Yswiriant Gwladol cyflogai yn 8%.
- Mae'r rhan fwyaf o gyfarwyddwyr yn talu cyflog bach (tua'r trothwy Yswiriant Gwladol) a chymryd y gweddill fel difidendau.
- Mae cyflog yn treuliau didynadwy ar gyfer Treth Gorfforaeth; telir difidendau o elw ar ôl treth.
Pam mae'r Cwestiwn Cyflog vs Difidendau yn Bwysig
Fel cyfarwyddwr cwmni, mae gennych hyblygrwydd yn y ffordd rydych chi'n tynnu elw o'ch cwmni cyfyngedig. Y ddau brif lwybr yw cyflog (yn amodol ar Dreth Incwm ac Yswiriant Gwladol) a difidendau (yn amodol ar dreth difidend ond dim Yswiriant Gwladol). Gall y cymysgedd cywir arbed miloedd o bunnoedd y flwyddyn i chi.[1]
Pwysig: Dim ond o elw dosbarthadwy — ar ôl Treth Gorfforaeth. Os nad oes gan eich cwmni elw, ni allwch ddatgan difidendau yn gyfreithiol.
Cymharu Cyfraddau Treth (2026/27)
| Elfen | Cyflog | Difidendau |
|---|---|---|
| Lwfans personol | £12,570 yn ddi-dreth | £12,570 yn ddi-dreth (yn defnyddio'r un lwfans) |
| Cyfradd sylfaenol (hyd at £37,700) | Treth Incwm 20% | Treth difidend o 10.75% |
| Cyfradd uwch (£37,701–£125,140) | Treth Incwm 40% | Treth difidend o 35.75% |
| Cyfradd ychwanegol (dros £125,140) | Treth Incwm 45% | Treth difidend o 39.35% |
| Lwfans difidend | D/A | £500 yn ddi-dreth |
| Gweithiwr YG | 8% (£12,570–£50,270), 2% uwchlaw | Dim |
| Cyflogwr NI | 15% uwchlaw £5,000 | Dim |
| Didyniad Treth Gorfforaeth | Ydy — mae cyflog yn gost fusnes | Na — wedi'i dalu o elw ar ôl treth |
Enghraifft Weithredol: Elw o £50,000
Tybiwch fod gan eich cwmni £50,000 o elw ar gael a'ch bod chi'n gyfarwyddwr unigol heb unrhyw incwm arall. Dyma ddau ddull:
Opsiwn A: Cyflog Cyfan (£50,000)
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Cyflog gros | £50,000 |
| Yswiriant Gwladol y Cyflogwr (15% ar £45,000) | −£6,750 |
| Yswiriant Gwladol Cyflogeion (8% ar £37,700 + 2% ar £430) | −£3,025 |
| Treth Incwm (20% ar £37,430) | −£7,486 |
| Arbedion Treth Gorfforaeth (cyflog + didynnu Yswiriant Gwladol cyflogwr) | +£0 (wedi'i amsugno) |
| Cyflog mynd adref | £39,489 |
| Cyfanswm y gost i'r cwmni | £56,750 |
Opsiwn B: Cyflog o £12,570 + Difidendau o £37,430
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Cyflog (ar lwfans personol) | £12,570 |
| Yswiriant Gwladol y Cyflogwr (15% ar £7,570) | −£1,136 |
| YG Cyflogai / Treth Incwm ar gyflog | £0 (o fewn lwfans personol a throthwy sylfaenol) |
| Treth Gorfforaeth ar yr elw sy'n weddill (25% ar £36,294) | −£9,074 |
| Difidend ar gael | £27,220 |
| Treth difidend (10.75% ar £26,720 ar ôl lwfans o £500) | −£2,872 |
| Cyflog mynd adref | £36,918 |
| Cyfanswm y dreth a'r Yswiriant Gwladol a dalwyd | £13,082 |
Canlyniad: Mae Opsiwn B yn arbed tua £4,200 mewn cyfanswm treth ac Yswiriant Gwladol o'i gymharu â chymryd yr holl gyflog. Po fwyaf yw'r elw, y mwyaf yw'r arbediad - nes i chi gyrraedd y band cyfradd uwch.
Dewis y Lefel Cyflog Gorau posibl
Mae tri lefel cyflog cyffredin ar gyfer cyfarwyddwyr cwmnïau yn 2026/27:
| Lefel Cyflog | Swm | Pam ei Ddewis |
|---|---|---|
| Islaw trothwy eilaidd NI | £5,000 | Dim YG cyflogwr na chyflogai o gwbl; mae'n dal i gyfrif fel blwyddyn gymhwyso ar gyfer Pensiwn y Wladwriaeth |
| Trothwy cynradd NI | £12,570 | Yn defnyddio lwfans personol llawn; dim Yswiriant Gwladol cyflogai; Yswiriant Gwladol cyflogwr ar £7,570 |
| Cyflog uwch | Yn amrywio | Efallai y bydd ei angen ar gyfer cyfraniadau pensiwn, ceisiadau morgais, neu ofynion fisa |
Os byddwch chi'n gosod eich cyflog ar £12,570, byddwch chi'n defnyddio'ch lwfans personol cyfan ac nid ydych chi'n talu unrhyw Yswiriant Gwladol i weithwyr (mae'r trothwy sylfaenol yn cyfateb i'r lwfans personol). Mae eich cwmni'n talu Yswiriant Gwladol o 15% i'r cyflogwr ar y swm uwchlaw £5,000 ond mae'n arbed Treth Gorfforaeth ar gyfanswm y cyflog ynghyd â chost Yswiriant Gwladol y cyflogwr.[3]
Cynnydd Yswiriant Gwladol y Cyflogwr o fis Ebrill 2025
O fis Ebrill 2025, cynyddodd cyfradd Yswiriant Gwladol y cyflogwr o 13.8% i 15%, a gostyngodd y trothwy eilaidd o £9,100 i £5,000Mae hyn yn gwneud cyflog yn gymharol ddrytach ac yn cryfhau'r achos dros strategaeth cyflog isel ynghyd â difidendau i lawer o gyfarwyddwyr.[3]
Ffactorau Eraill i'w Hystyried
- Pensiwn y Wladwriaeth: Mae angen cyflog arnoch ar neu uwchlaw'r Terfyn Enillion Is (£6,708 ar gyfer 2026/27) i adeiladu blwyddyn gymhwyso, er nad yw Yswiriant Gwladol yn daladwy mewn gwirionedd tan y trothwy cynradd.
- Cyfraniadau pensiwn: Mae cyfraniadau pensiwn personol yn gofyn am “enillion perthnasol yn y DU” (cyflog). Nid oes gan gyfraniadau cyflogwyr y cyfyngiad hwn ac maent hefyd yn ddidynadwy o Dreth Gorfforaeth.
- Ceisiadau morgais: Mae benthycwyr fel arfer yn edrych ar gyflog ynghyd â difidendau. Mae rhai'n well ganddynt dystiolaeth o gyflog uwch.
- IR35 / oddi ar y gyflogres: Os ydych chi o fewn IR35, caiff eich incwm ffioedd ei drin fel cyflog tybiedig — ni allwch ddewis cymryd difidendau.
- Cyfradd Treth Gorfforaeth: Mae'r gyfradd elw fach o 19% (elw o dan £50,000) yn gwneud y cyfrifiad cyflog-yn-erbyn-difidendau ychydig yn wahanol i'r brif gyfradd o 25%.
Cyfradd elw bach: Os yw elw eich cwmni o dan £50,000, mae Treth Gorfforaeth yn 19%. Rhwng £50,000 a £250,000, mae rhyddhad ymylol yn berthnasol. Uwchlaw £250,000, mae'r gyfradd lawn o 25% yn berthnasol.[4]
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw'r ffordd fwyaf effeithlon o ran treth i dalu'ch hun o gwmni cyfyngedig?
I'r rhan fwyaf o gwmnïau un cyfarwyddwr yn 2026/27, y strategaeth fwyaf effeithlon o ran treth yw talu cyflog o gwmpas y trothwy eilaidd Yswiriant Gwladol (£5,000) neu'r lwfans personol (£12,570), a chymryd y gweddill fel difidendau. Mae'r rhaniad gorau posibl yn dibynnu ar eich incwm arall, yr elw sydd ar gael, ac a ydych chi am adeiladu blynyddoedd cymhwyso Yswiriant Gwladol.
A yw difidendau'n cyfrif fel incwm a enillwyd at ddibenion pensiwn?
Na. Nid yw difidendau yn "enillion perthnasol y DU" at ddibenion cyfraniadau pensiwn. Dim ond cyflog (incwm cyflogaeth) sy'n cyfrif. Os ydych chi am wneud cyfraniadau pensiwn personol mawr, mae angen cyflog digonol arnoch i'w cynnal - neu gyfrannu trwy bensiwn cyflogwr (cwmni) yn lle hynny.
A allaf dalu fy hun yn gyfan gwbl mewn difidendau?
Yn dechnegol ie, ond mae hyn yn golygu dim didyniad Treth Gorfforaeth ar gyfer cyflog, dim blwyddyn gymhwyso Yswiriant Gwladol ar gyfer Pensiwn y Wladwriaeth, a dim enillion perthnasol ar gyfer cyfraniadau pensiwn personol. Mae cyflog bach bron bob amser yn fuddiol.
A yw cyfradd treth y difidend wedi newid ar gyfer 2026/27?
Ydw. O 6 Ebrill 2026 ymlaen, cododd y cyfraddau difidend cyffredin ac uwch 2 bwynt canran yr un, i 10.75% (cyfradd sylfaenol) a 35.75% (cyfradd uwch). Nid yw'r gyfradd ychwanegol wedi newid ar 39.35%, ac mae'r lwfans difidend yn aros ar £500.
Darllen Pellach
- Echdynnu Elw yn Effeithlon o ran Treth — cyflog, difidendau, pensiynau, a dulliau echdynnu eraill
- Strategaethau Cyfraniadau Pensiwn — defnyddio'ch cwmni i wneud y mwyaf o ryddhad treth pensiwn
- Dewis Strwythur Busnes — cymhariaeth masnachwr unigol yn erbyn cwmni cyfyngedig
- Cyfraniadau Yswiriant Gwladol y Cyflogwr — y gyfradd o 15% o fis Ebrill 2025
- Treth Gorfforaeth: Cyflog vs Difidendau — persbectif y Dreth Gorfforaeth
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Treth ar ddifidendau — GOV.UK
- Cyfraddau Treth Incwm a lwfansau personol — GOV.UK
- Cyfraddau a chategorïau Yswiriant Gwladol — GOV.UK
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — GOV.UK