Ffeithiau allweddol
- Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) trethi enillion cymwys ar 14% (yn codi i 18% o fis Ebrill 2026), hyd at derfyn oes o £1,000,000.
- A gwerthiant cyfranddaliadau fel arfer yn fwy effeithlon o ran treth i werthwyr; gwerthiant asedau yn aml yn cael ei ffafrio gan brynwyr.
- Ewyllys Da yn ased trethadwy — nid yw BADR yn berthnasol i ewyllys da a werthir i gwmni cysylltiedig.
- Gall cwmnïau ddefnyddio Esemptiad Cyfranddaliadau Sylweddol (SSE) ar gyfer gwaredu is-gwmnïau masnachu yn gwbl ddi-dreth.
- Gwneud cyfraniadau pensiwn gall elw o werthiant gysgodi symiau sylweddol rhag treth.
Gwerthiant Cyfranddaliadau vs Gwerthiant Asedau
Mae strwythur y gwerthiant yn pennu pwy sy'n talu pa dreth:[1]
| Nodwedd | Gwerthiant Cyfranddaliadau | Gwerthiant Asedau |
|---|---|---|
| Beth sy'n cael ei werthu | Cyfranddaliadau yn y cwmni | Asedau unigol (ewyllys da, offer, eiddo, stoc) |
| Treth y gwerthwr | CGT ar yr enillion (o bosibl gyda BADR) | Mae'r cwmni'n talu treth CT ar enillion; mae cyfranddalwyr yn talu treth bellach ar echdynnu |
| Mae'r prynwr yn cael | Y cwmni cyfan (gan gynnwys rhwymedigaethau) | Asedau penodol (gall hawlio lwfansau cyfalaf) |
| BADR ar gael? | Ydw (os bodlonir yr amodau) | Dim ond ar werthiannau masnachwr unigol/partneriaeth — nid gwerthiannau asedau cwmni |
| Dewis nodweddiadol | Mae gwerthwyr yn well ganddynt | Mae prynwyr yn well ganddynt |
Pwynt trafod: Gall y gwahaniaeth treth rhwng gwerthiant cyfranddaliadau a gwerthiant asedau fod yn sylweddol. Mae llawer o fargeinion yn cynnwys addasiad pris i ddigolledu'r gwerthwr am y driniaeth dreth llai ffafriol o werthiant asedau.
Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR)
Mae BADR yn lleihau'r gyfradd CGT ar warediadau cymwys:[1]
| Cyfnod | Cyfradd BADR | Terfyn Oes |
|---|---|---|
| 2025/26 | 14% | £1,000,000 |
| O fis Ebrill 2026 | 18% | £1,000,000 |
| CGT Safonol (heb fod yn BADR) | 18% neu 24% | D/A |
Amodau Cymhwyso
I hawlio BADR ar waredu cyfranddaliadau, rhaid i chi fodloni pob un o'r canlynol am o leiaf 2 flynedd cyn y gwerthiant:
- Rhaid i'r cwmni fod yn cwmni masnachu (neu gwmni daliannol grŵp masnachu)
- Rhaid i chi ddal o leiaf 5% o'r cyfalaf cyfranddaliadau cyffredin
- Rhaid i chi ddal o leiaf 5% o'r hawliau pleidleisio
- Rhaid eich bod yn swyddog neu weithiwr y cwmni
- Rhaid i chi fod â hawl i o leiaf 5% o elw ar ddirwyn i ben neu 5% o elw'r gwerthiant
Ewyllys Da ac Asedau Anhygyrch
Yn aml, ewyllys da yw'r elfen fwyaf o werthiant busnes. Mae'r driniaeth dreth yn dibynnu ar strwythur y gwerthiant:[2]
- Unig fasnachwr sy'n gwerthu'r busnes: Mae ewyllys da yn ased trethadwy; gall BADR fod yn berthnasol
- Gwerthiant cyfranddaliadau: Mae ewyllys da yn aros yn y cwmni; mae'r elw ar y cyfranddaliadau, nid yr ewyllys da
- Ewyllys da a werthwyd i gwmni cysylltiedig: Nid yw BADR yn berthnasol; trethir enillion ar gyfraddau CGT safonol
Cyfyngiad parti cysylltiedig: Os ydych chi'n ymgorffori masnach unigol ac yn gwerthu ewyllys da i'ch cwmni eich hun, nid yw BADR yn berthnasol. Caiff yr elw ei drethu ar 18% neu 24%. Ni all y cwmni chwaith amorteiddio'r ewyllys da at ddibenion CT.
Esemptiad Cyfranddaliadau Sylweddol (SSE)
Os yw cwmni masnachu yn gwerthu cyfranddaliadau mewn a is-gwmni masnachu, gall yr enillion fod wedi'u heithrio'n llwyr rhag Treth Gorfforaeth o dan SSE. Mae'r amodau'n cynnwys:[3]
- Roedd y cwmni gwerthu yn dal o leiaf 10% o gyfranddaliadau cyffredin yr is-gwmni
- Daliwyd y cyfranddaliad am cyfnod parhaus o 12 mis o fewn y 6 mlynedd cyn y gwerthiant
- Rhaid i'r cwmni sy'n gwerthu a'r is-gwmni fod cwmnïau masnachu
Tynnu Elw Gwerthu o'r Cwmni
Ar ôl gwerthu ased, mae'r elw net yn aros y tu mewn i'r cwmni. Er mwyn eu cael allan yn effeithlon o ran treth, ystyriwch:
- Diddymiad Gwirfoddol Aelodau (MVL): Caiff yr elw ei ddosbarthu fel cyfalaf, gan gymhwyso ar gyfer BADR ar 14% (2025/26)
- Difidendau: Wedi'i drethu ar 8.75% (sylfaenol), 33.75% (uwch), neu 39.35% (ychwanegol) — dim BADR
- Cyfraniadau pensiwn: Gall y cwmni wneud cyfraniadau pensiwn cyflogwr (didynadwy o’r CT, di-Yswiriant Gwladol)
Cynllunio pensiwn: Cyn neu ar ôl gwerthiant, gall cyfraniadau pensiwn cyflogwr o hyd at £60,000 (ynghyd â chario ymlaen o 3 blynedd flaenorol) amddiffyn elw sylweddol rhag treth. Strategaethau Cyfraniadau Pensiwn.
Amseru'r Gwerthiant
- Blynyddoedd treth pontio: Os yn bosibl, strwythurwch ystyriaeth ohiriedig fel bod enillion yn disgyn i ddwy flwyddyn dreth, gan ddefnyddio dau eithriad CGT blynyddol
- Sicrhau cyfnod cymhwyso o 2 flynedd: Os ydych chi'n agos at gyfnod dal BADR 2 flynedd, gallai gohirio'r gwerthiant am ychydig fisoedd arbed treth sylweddol
- Difidend cyn gwerthu: Mae tynnu arian parod fel difidendau cyn y gwerthiant yn lleihau gwerth y cwmni ac felly'r enillion trethadwy ar y cyfranddaliadau.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes?
Mae Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR, a elwid gynt yn Rhyddhad Entrepreneuriaid) yn lleihau'r gyfradd CGT ar warediadau busnes cymwys i 14% (yn codi i 18% o fis Ebrill 2026) ar y £1,000,000 cyntaf o enillion oes. Rhaid i chi fod wedi bod yn berchen ar y busnes neu wedi dal o leiaf 5% o gyfranddaliadau'r cwmni am o leiaf 2 flynedd cyn y gwerthiant.
A yw gwerthu cyfranddaliadau neu werthu asedau yn well o ran treth?
I werthwyr, mae gwerthiant cyfranddaliadau fel arfer yn well oherwydd eich bod yn talu CGT unwaith (o bosibl gyda BADR). Mewn gwerthiant asedau, mae'r cwmni'n talu Treth Gorfforaeth ar yr elw, ac rydych chi'n talu treth bellach wrth echdynnu'r elw. Fodd bynnag, mae prynwyr yn aml yn well ganddynt werthu asedau oherwydd eu bod yn cael lwfansau cyfalaf ar yr asedau a brynwyd ac yn osgoi etifeddu rhwymedigaethau cwmni.
A allaf werthu ewyllys da i'm cwmni fy hun?
Gallwch, ond nid yw BADR yn berthnasol i ewyllys da a drosglwyddir i gwmni caeedig lle mae'r gwerthwr yn barti cysylltiedig. Caiff yr elw ei drethu ar gyfraddau CGT safonol (18% neu 24%). Yn ogystal, ni all y cwmni hawlio rhyddhad Treth Gorfforaeth ar yr ewyllys da a brynwyd os yw'r gwerthwr yn gysylltiedig.
Sut alla i leihau'r dreth ar werthu fy musnes?
Mae strategaethau allweddol yn cynnwys: sicrhau eich bod yn gymwys ar gyfer BADR (2 flynedd, 5% o ddaliadaeth cyfranddaliadau), gwneud cyfraniadau pensiwn o'r elw (lwfans blynyddol hyd at £60,000 ynghyd â chario ymlaen), defnyddio'ch eithriad CGT blynyddol (£3,000), ac amseru'r gwerthiant i wneud y gorau o'ch sefyllfa dreth ar draws blynyddoedd treth.
Darllen Pellach
- Dewis Strwythur Busnes — goblygiadau ar gyfer cynllunio ymadael
- Echdynnu Elw yn Effeithlon o ran Treth — MVL, difidendau, a phensiynau
- Cynllunio Treth Ymddeoliad — defnyddio elw gwerthiant ar gyfer ymddeoliad
- Defnyddio Eich Esemptiad CGT — strategaethau eithrio blynyddol
- Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (Canllaw CGT) — rheolau BADR manwl
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd