Faits clés
- La déclaration finale remplace la déclaration de revenus d'auto-évaluation (SA100) pour ceux qui sont dans MTD pour ITSA.
- Il est dû avant le 31 janvier après la fin de l'année fiscale — la même date limite que pour la déclaration SA actuelle.
- Vous confirmez vos chiffres de mise à jour trimestrielle, rapport autres revenuset revendiquer allégements et déductions.
- La déclaration finale est soumise via votre Logiciel compatible MTD.
- Une version antérieure s’appelait « Déclaration de fin de période » (EOPS) — HMRC utilise désormais « déclaration finale ».
Quelle est la déclaration finale ?
La déclaration finale est la déclaration de fin d'année dans le cadre du programme « Making Tax Digital » pour l'auto-évaluation de l'impôt sur le revenu (ITSA). C'est l'étape qui remplace la déclaration de revenus traditionnelle par auto-évaluation (SA100).[1]
Après avoir soumis vos quatre mises à jour trimestrielles Tout au long de l'année fiscale, la déclaration finale est l'endroit où vous :
- Vérifiez et confirmez les chiffres des revenus et des dépenses figurant dans vos mises à jour trimestrielles.
- Effectuez les ajustements de fin d'exercice (par exemple, les charges à payer, les paiements anticipés ou les amortissements).
- Déclarez les autres revenus non couverts par les mises à jour trimestrielles (par exemple, les revenus d'emploi, les dividendes, les intérêts, les gains en capital).
- Demandez vos abattements personnels, vos allégements fiscaux et vos déductions.
- Finalisez votre déclaration d'impôt pour l'année.
Quand est-ce prévu ?
La déclaration finale doit être déposée avant le 31 janvier après la fin de l'année fiscale — la même date limite qui s'applique actuellement aux déclarations de revenus auto-évaluées :[2]
| Année fiscale | Fin de l'année fiscale | Date limite de déclaration finale |
|---|---|---|
| 2026/27 | 5 avril 2027 | 31 janvier 2028 |
| 2027/28 | 5 avril 2028 | 31 janvier 2029 |
| 2028/29 | 5 avril 2029 | 31 janvier 2030 |
Tout impôt dû doit être payé avant le 31 janvier, comme pour l'auto-évaluation. Les acomptes provisionnels (versements anticipés sur l'impôt de l'année suivante) restent également possibles dans le cadre MTD pour l'ITSA.
Que faut-il inclure dans la déclaration finale ?
La déclaration finale rassemble toutes les informations dont HMRC a besoin pour calculer votre impôt pour l'année :[1]
| Catégorie | Ce que vous signalez |
|---|---|
| Revenus et dépenses de l'entreprise | Chiffres confirmés de vos mises à jour trimestrielles (avec les éventuelles modifications) |
| déductions pour amortissement | Allocation annuelle d'investissement, allocations pour dépréciation et autres créances en capital |
| Autres revenus | Revenus d'emploi, intérêts bancaires, dividendes, revenus de pension, gains en capital |
| Allégements et déductions | Allocation personnelle, cotisations de retraite, Gift Aid, allocation de mariage |
| Remboursements de prêts étudiants | Type de régime et calculs de remboursement, le cas échéant |
| Assurance nationale | Classe 2 et classe 4 NI (calculées automatiquement dans la plupart des logiciels) |
Ajustements de fin d'année : La déclaration finale est celle où vous appliquez les ajustements qui ne sont pas reflétés dans vos mises à jour trimestrielles, tels que les amortissements, les évaluations des stocks, les provisions et les ajustements de période de base.
Comment soumettre la déclaration finale
Vous soumettez la déclaration finale via votre logiciel compatible MTD :[1]
- Étape 1 : Examinez les chiffres de vos quatre mises à jour trimestrielles dans votre logiciel.
- Étape 2 : Effectuer les ajustements de fin d'année (amortissements, charges à payer, corrections des chiffres trimestriels).
- Étape 3 : Ajoutez tous les revenus non commerciaux (salaire, dividendes, intérêts, etc.).
- Étape 4 : Demandes d'allégements et de déductions (abattement personnel, cotisations de retraite, etc.)
- Étape 5 : Vérifiez le calcul de taxe généré par votre logiciel.
- Étape 6 : Soumettez la déclaration finale à HMRC via votre logiciel.
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État de fin de période (EOPS)
Vous trouverez peut-être des références à la « déclaration de fin de période » ou « EOPS » dans les anciennes versions des directives MTD . Il s'agissait du terme initialement utilisé par HMRC pour désigner une confirmation de fin d'exercice au niveau de l'entreprise, faisant le lien entre les mises à jour trimestrielles et la déclaration finale.[3]
Depuis, HMRC a simplifié la procédure. Le programme EOPS a été effectivement mis en place. fusionné dans la déclaration finaleVous pouvez désormais confirmer vos chiffres d'affaires et votre situation fiscale personnelle en une seule étape.
Déclaration finale vs Déclaration d'auto-évaluation
| Fonctionnalité | Retour SA100 | Déclaration finale |
|---|---|---|
| Ce qu'il couvre | Tous les revenus de l'année dans une seule déclaration | Confirme les chiffres trimestriels + ajoute d'autres revenus et allégements |
| Lorsque vous le préparez | Après le 5 avril, en utilisant les données de l'année complète | Après la mise à jour du T4, en s'appuyant sur les données déjà soumises trimestriellement |
| Méthode de classement | Portail en ligne ou version papier HMRC | Logiciel compatible MTD uniquement |
| Date limite | 31 janvier (en ligne) / 31 octobre (papier) | 31 janvier |
| calcul de l'impôt | Calculé lors de la soumission | Estimation réalisée au cours de l'année, confirmée lors de la déclaration finale |
Conseil: Comme vous avez déjà soumis des mises à jour trimestrielles tout au long de l'année, la déclaration finale devrait être plus rapide et moins stressant Plutôt que de remplir un formulaire SA100 complet de A à Z, la majeure partie du travail est déjà faite : il vous suffit d’ajouter vos revenus non professionnels et de demander vos allégements fiscaux.
Pénalités pour dépôt tardif
Les mêmes pénalités que celles appliquées aux déclarations de revenus tardives s'appliquent aux déclarations finales tardives. Dans le cadre du nouveau système à points :[2]
- Le dépôt tardif de la déclaration finale entraîne un point de pénalité
- Une fois le seuil atteint, une pénalité de 200 £ s'applique pour chaque dépôt tardif ultérieur.
- Des pénalités de retard et des intérêts s'appliquent à tout impôt impayé.
Foire aux questions
Quelle est la déclaration finale ?
La déclaration finale est la déclaration de fin d'année soumise dans le cadre du MTD Test de l'impôt sur le revenu numérique). Après avoir soumis quatre mises à jour trimestrielles au cours de l'année, vous devez soumettre une déclaration finale pour confirmer vos revenus et vos dépenses, déclarer tout revenu supplémentaire, demander des allégements fiscaux et finaliser votre impôt à payer pour l'année. Elle remplace la déclaration de revenus traditionnelle.
Quand la déclaration finale est-elle due ?
La déclaration finale doit être déposée au plus tard le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale. Par exemple, pour l'année fiscale 2026/27 (se terminant le 5 avril 2027), la déclaration finale doit être déposée au plus tard le 31 janvier 2028.
Quelle est la différence entre la déclaration finale et le relevé de fin de période ?
Il s'agit en réalité de la même chose. HMRC utilisait initialement le terme « Déclaration de fin de période » (EOPS) lors du projet pilote MTD . La procédure a depuis été renommée « déclaration finale » afin de préciser qu'il s'agit de la déclaration finale et définitive pour l'année fiscale.
Dois-je encore déposer le formulaire SA100 si je suis en MTD ?
Non. La déclaration finale remplace le formulaire SA100 pour les revenus soumis à la MTD . Toutes les informations qui auraient figuré sur votre déclaration de revenus sont désormais communiquées via vos mises à jour trimestrielles et votre déclaration finale.
Pour en savoir plus
- Explication des mises à jour trimestrielles — les soumissions qui alimentent votre déclaration finale
- MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA) — le guide complet de l'ITSA
- Calendrier des dates clés MTD — toutes les échéances
- Principes de base de l'auto-évaluation — le système remplacé
- Paiements sur compte — paiements anticipés d'impôt dans le cadre MTD
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