Faits clés
- Les mises à jour trimestrielles MTD ITSA doivent être remises avant le le 5 du deuxième mois après la fin de chaque trimestre.
- La date limite de déclaration finale est 31 janvier à la fin de l'année fiscale.
- Les délais de déclaration de TVA restent inchangés un mois et sept jours après la fin de la période de TVA.
- MTD pour la phase 1 d'ITSA (plus de 50 000 £) commence 6 avril 2026La phase 2 (plus de 30 000 £) commence 6 avril 2027.
- Le système de pénalités par points du HMRC s'applique aux mises à jour trimestrielles tardives et aux déclarations finales.
Dates d'obligation MTD
Dates clés de l'entrée en vigueur MTD obligatoire pour chaque impôt :[2]
| Impôt | Date du mandat | OMS |
|---|---|---|
| MTD pour la TVA (Phase 1) | 1er avril 2019 | Entreprises assujetties à la TVA dont le chiffre d'affaires est supérieur à 85 000 £ |
| MTD pour la TVA (Phase 2) | 1er avril 2022 | Toutes les entreprises assujetties à la TVA |
| MTD pour ITSA (Phase 1) | 6 avril 2026 | Travailleurs indépendants et propriétaires bailleurs dont le revenu est supérieur à 50 000 £ |
| MTD pour ITSA (Phase 2) | 6 avril 2027 | Travailleurs indépendants et propriétaires bailleurs dont le revenu est supérieur à 30 000 £ |
| MTD pour l'impôt sur les sociétés | À confirmer | Sociétés à responsabilité limitée (projet pilote prévu en premier lieu) |
MTD ITSA : Échéances de mise à jour trimestrielle
Dans le cadre du MTD pour l'impôt sur le revenu, vous devez soumettre quatre mises à jour trimestrielles par an. Les échéances varient selon que vous optiez pour les trimestres standards (correspondant à l'année fiscale) ou pour les trimestres civils.[1] Tu peux Déposez vos mises à jour trimestrielles en ligne avec un logiciel compatible MTD .
Trimestres standards (année fiscale)
| Quart | Période | Date limite |
|---|---|---|
| Q1 | 6 avril – 5 juillet | 5 septembre |
| Q2 | 6 juillet – 5 octobre | 5 décembre |
| T3 | 6 octobre – 5 janvier | 5 mars |
| Q4 | 6 janvier – 5 avril | 5 juin |
Trimestres calendaires (Élections)
| Quart | Période | Date limite |
|---|---|---|
| Q1 | 1er avril – 30 juin | 5 septembre |
| Q2 | 1er juillet – 30 septembre | 5 décembre |
| T3 | 1er octobre – 31 décembre | 5 mars |
| Q4 | 1er janvier – 31 mars | 5 juin |
Dates limites de déclaration finale
La déclaration finale remplace la déclaration de revenus traditionnelle et doit être déposée avant le 31 janvier à la fin de l'année fiscale :[2]
| Année fiscale | Date limite de déclaration finale | Date limite de paiement |
|---|---|---|
| 2026/27 (6 avril 2026 – 5 avril 2027) | 31 janvier 2028 | 31 janvier 2028 |
| 2027/28 (6 avril 2027 – 5 avril 2028) | 31 janvier 2029 | 31 janvier 2029 |
| 2028/29 (6 avril 2028 – 5 avril 2029) | 31 janvier 2030 | 31 janvier 2030 |
Les paiements provisionnels (acomptes pour l'année suivante) sont également dus le 31 janvier et le 31 juillet, comme dans le cadre de l'auto-évaluation.
TVA MTD : Délais de déclaration
Les délais de déclaration et de paiement de la TVA restent inchangés avec la mise en MTD . Le délai standard est le : un mois et sept jours après la fin de la période de TVA :[3]
| Fin de la période de TVA | Date limite de dépôt et de paiement |
|---|---|
| 31 mars | 7 mai |
| 30 avril | 7 juin |
| 31 mai | 7 juillet |
| 30 juin | 7 août |
| 31 juillet | 7 septembre |
| 31 août | 7 octobre |
| 30 septembre | 7 novembre |
| 31 octobre | 7 décembre |
| 30 novembre | 7 janvier |
| 31 décembre | 7 février |
| 31 janvier | 7 mars |
| 28/29 février | 7 avril |
Vos échéances précises dépendent de votre groupe de décalement (les mois de fin de vos périodes de TVA). Consultez votre compte HMRC ou votre logiciel MTD pour connaître vos dates exactes.
Conseil: Si vous payez par prélèvement automatique, HMRC prélève le paiement environ trois jours ouvrables après la date limite, ce qui vous laisse une petite marge. Configurez un prélèvement automatique via votre compte HMRC pour éviter les oublis de paiement.
Calendrier ITSA MTD 2026/27
Pour la première année d'application obligatoire MTD pour l'ITSA (année d'imposition 2026/27), voici le calendrier complet pour une personne utilisant les trimestres standards :
| Date | Action |
|---|---|
| 6 avril 2026 | MTD ITSA démarre — commencez à conserver vos données numériques dans le logiciel MTD |
| 5 septembre 2026 | Date limite pour la mise à jour trimestrielle du T1 (6 avril – 5 juillet) |
| 5 décembre 2026 | Date limite pour la mise à jour trimestrielle du T2 (6 juillet – 5 octobre) |
| 31 janvier 2027 | Paiement d'acompte (1er versement pour 2026/27) — le cas échéant |
| 5 mars 2027 | Date limite pour la mise à jour trimestrielle du T3 (6 oct. – 5 janv.) |
| 5 avril 2027 | L'année fiscale 2026/27 se termine |
| 5 juin 2027 | Date limite pour la mise à jour trimestrielle du T4 (6 janvier – 5 avril) |
| 31 juillet 2027 | Paiement d'acompte (2e versement pour 2026/27) — le cas échéant |
| 31 janvier 2028 | Date limite de déclaration finale + paiement d'équilibre pour 2026/27 |
Calendrier des points de pénalité
Dans le cadre du système de pénalités par points, chaque soumission tardive entraîne l'attribution d'un point. Le seuil pour les obligations trimestrielles est de 4 points:[4]
| Soumissions tardives | Conséquence |
|---|---|
| 1er, 2e, 3e en retard | Un point de pénalité chacun (pas de sanction financière pour l'instant) |
| 4ème retard (seuil atteint) | Amende de 200 £ |
| Chaque soumission tardive ultérieure | Amende de 200 £ par infraction |
Les points expirent après une période de conformité (24 mois pour les obligations trimestrielles sans soumissions tardives).
Foire aux questions
Quand les mises à jour trimestrielles sont-elles prévues ?
Les mises à jour trimestrielles doivent être remises avant le 5 du deuxième mois suivant la fin du trimestre. Pour les trimestres standards : T1 avant le 5 septembre, T2 avant le 5 décembre, T3 avant le 5 mars, T4 avant le 5 juin.
Quand la déclaration finale est-elle due ?
La déclaration finale doit être déposée au plus tard le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale. Par exemple, pour l'année fiscale 2026/27, la déclaration finale doit être déposée au plus tard le 31 janvier 2028.
Les délais de TVA changent-ils avec la TVA numérique MTD ?
Non. Les délais de déclaration et de paiement de la TVA restent inchangés avec MTD : un mois et sept jours après la fin de votre période de TVA. Seule la méthode de déclaration change (via un logiciel au lieu du portail HMRC ).
Que se passe-t-il si je rate une échéance ?
Dans le cadre du système de pénalités par points, chaque déclaration tardive entraîne l'attribution d'un point. Dès que le seuil est atteint (4 points pour les obligations trimestrielles), une pénalité de 200 £ est appliquée pour chaque déclaration tardive supplémentaire. Les retards de paiement sont assortis de pénalités et d'intérêts distincts.
Pour en savoir plus
- Explication des mises à jour trimestrielles — que soumettre chaque trimestre
- La déclaration finale — votre soumission de fin d'année
- MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA) — le guide complet de l'ITSA
- Aperçu de la TVA MTD — Exigences et délais en matière de TVA
- Dates fiscales clés — le calendrier plus large de l'impôt sur le revenu
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