What is MTD for ITSA?

MTD for ITSA (Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment) is the requirement for self-employed individuals and landlords to keep digital records of their income and expenses and submit them to HMRC quarterly using MTD-compatible software, followed by a final declaration at the end of the tax year.

Do I still need to file a Self Assessment tax return under MTD?

The traditional SA100 tax return is replaced by the final declaration, which you submit through your MTD software. If you have other income not covered by MTD (e.g. capital gains), you may still need to report it through the final declaration process.

What counts as qualifying income?

Qualifying income is your gross income from self-employment and/or property, before deducting expenses, losses, or capital allowances. If you have both sources, add them together.

Can I join MTD for ITSA voluntarily?

Yes. HMRC runs a voluntary pilot for MTD ITSA. You can sign up to test the system before the mandate date, which helps you prepare. Check GOV.UK for the latest pilot eligibility criteria.

MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA)

Faits clés

MTD pour ITSA est obligatoire à partir de 6 avril 2026 pour les travailleurs indépendants et les propriétaires bailleurs dont le revenu admissible dépasse £50,000.
Depuis 6 avril 2027, le seuil est abaissé à un revenu admissible supérieur à £30,000.
Vous devez soumettre quatre mises à jour trimestrielles des revenus et des dépenses à déclarer au HMRC , plus un déclaration finale.
Le déclaration finale remplace la déclaration de revenus traditionnelle (SA100).
Vous devez utiliser Logiciel compatible MTD — Le portail en ligne HMRC ne peut pas être utilisé pour les soumissions MTD ITSA.

Aperçu de la MTD pour l'impôt sur le revenu

La numérisation des déclarations de revenus (ITSA) est la prochaine étape majeure du programme MTD du HMRC . Elle modifie la façon dont les travailleurs indépendants et les propriétaires déclarent leurs revenus au HMRC , en passant d'une déclaration annuelle unique à un système de déclarations numériques. mises à jour numériques trimestrielles tout au long de l'année, suivi d'un déclaration finale.^[1]

L’objectif est d’offrir aux contribuables une vision plus claire et plus actualisée de leur situation fiscale et de réduire les erreurs liées à la reconstitution de leurs chiffres annuels à la dernière minute. Des outils reconnus HMRC , tels que… Le logiciel de déclaration de revenus MTD de GoFile gérer à la fois les mises à jour trimestrielles et la déclaration finale.

Qui doit se conformer ?

MTD pour ITSA s'applique aux personnes ayant revenu admissible provenant d'une activité indépendante et/ou de la propriété :^[1]

Phase	Date de début	Seuil de revenu admissible
Phase 1	6 avril 2026	Plus de 50 000 £ de recettes brutes
Phase 2	6 avril 2027	Plus de 30 000 £ de recettes brutes
Phase 3	À confirmer	Moins de 30 000 £

Revenu admissible = revenu brut d'un travail indépendant + revenu brut de la propriété, avant Dépenses. Si vous gagnez 35 000 £ grâce à votre activité indépendante et 20 000 £ grâce à un bien locatif, votre revenu admissible est de 55 000 £, soit au-dessus du seuil de la phase 1.

Pour une description complète des personnes concernées, voir Qui est concerné MTD.

Comment fonctionne MTD pour ITSA

Dans le cadre MTD pour l'impôt sur le revenu, le cycle annuel fonctionne comme suit :^[2]

Étape	Que faites vous	Quand
1. Conserver des archives numériques	Enregistrez tous les revenus et dépenses de l'entreprise dans un logiciel compatible MTD tout au long de l'année.	En cours
2. Soumettre des mises à jour trimestrielles	Envoyez à HMRC un récapitulatif de vos revenus et dépenses pour chaque trimestre.	Quatre fois par an (voir les dates limites ci-dessous)
3. Soumettre la déclaration finale	Confirmez votre revenu total, demandez des allégements fiscaux et finalisez votre situation fiscale pour l'année.	Au plus tard le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale
4. Payez vos impôts	Payez tout impôt dû sur la base de la déclaration finale.	Au plus tard le 31 janvier (avec d'éventuels paiements anticipés)

Périodes de mise à jour trimestrielles

Les périodes trimestrielles standard suivent l'année fiscale :^[2]

Quart	Période	Date limite
Q1	6 avril – 5 juillet	5 septembre
Q2	6 juillet – 5 octobre	5 décembre
T3	6 octobre – 5 janvier	5 mars
Q4	6 janvier – 5 avril	5 juin

Chaque mise à jour trimestrielle doit être remise avant le le 5 du deuxième mois après la fin du trimestre. Vous pouvez également choisir d'utiliser trimestres civils (1er avril–30 juin, 1er juillet–30 septembre, 1er octobre–31 décembre, 1er janvier–31 mars) si cela convient mieux à votre entreprise.

Pour un guide détaillé du contenu des mises à jour trimestrielles, consultez Explication des mises à jour trimestrielles.

La déclaration finale

Après vos quatre mises à jour trimestrielles, vous soumettez un déclaration finale au plus tard le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale. Ce formulaire remplace la déclaration de revenus traditionnelle et c'est là que vous devez :^[2]

Veuillez confirmer les revenus et les dépenses à partir de vos mises à jour trimestrielles.
Déclarez tout autre revenu (par exemple, emploi, dividendes, gains en capital).
Demandez des allégements et des déductions fiscales (par exemple, l'abattement personnel, les cotisations de retraite).
Finalisez votre déclaration d'impôt pour l'année.

Pour plus de détails, voir La déclaration finale.

Exigences en matière de tenue de registres numériques

Dans le cadre MTD pour ITSA, vous devez conserver les documents suivants sous forme numérique :^[2]

Le montant de chaque transaction
Le date de chaque transaction
Le catégorie des revenus ou des dépenses (par exemple, les revenus des ventes, les frais de déplacement, les loyers perçus)

Vous n’avez pas besoin de photographier chaque reçu, mais vous devez conserver un registre numérique de vos transactions qui puisse produire les chiffres nécessaires à vos mises à jour trimestrielles et à votre déclaration finale.

Conseil: Commencez dès maintenant à enregistrer vos revenus et vos dépenses numériquement, avant même que MTD ne devienne obligatoire. Cela vous permettra d'adopter de bonnes habitudes et vous assurera d'avoir des données à jour lors de votre première déclaration trimestrielle. GoFile simplifie les choses — Essayez-le gratuitement.

Pénalités prévues par MTD pour ITSA

Le régime de pénalités existant pour l'autoévaluation s'applique à MTD pour les soumissions ITSA. Les mises à jour trimestrielles tardives et les déclarations finales tardives peuvent entraîner des pénalités en vertu du nouveau système de pénalités par points :^[1]

Chaque soumission tardive entraîne une pénalité. point de pénalité
Une fois que vous avez atteint le seuil de pénalité (actuellement 4 points pour les obligations trimestrielles), un Amende de 200 £ Des frais sont facturés pour chaque soumission tardive ultérieure.
Des pénalités de retard et des intérêts s'appliquent également aux impôts impayés.

Pour en savoir plus sur les sanctions, consultez Pénalités et intérêts dans notre section Impôt sur le revenu.

MTD ITSA par rapport à l'auto-évaluation traditionnelle

Fonctionnalité	Auto-évaluation	MTD pour ITSA
Fréquence	Une fois par an	Mises à jour trimestrielles + déclaration finale annuelle
Méthode de soumission	HMRC en ligne ou papier	Logiciel compatible MTD uniquement
tenue de registres	Papier ou numérique	Doit être numérique
visibilité fiscale	Après la fin de l'année	En cours, mis à jour trimestriellement
Date limite de dépôt	31 janvier	Échéances trimestrielles + date limite finale le 31 janvier

Foire aux questions

Qu'est-ce que MTD pour ITSA ?

MTD pour ITSA (Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment) impose aux travailleurs indépendants et aux propriétaires de tenir des registres numériques de leurs revenus et dépenses et de les soumettre trimestriellement au HMRC à l'aide d'un logiciel compatible MTD , suivis d'une déclaration finale à la fin de l'année fiscale.

Dois-je encore déposer une déclaration de revenus d'auto-évaluation dans le cadre MTD ?

Le formulaire traditionnel de déclaration de revenus SA100 est remplacé par le déclaration finaleVous devez soumettre cette déclaration via votre logiciel MTD . Si vous avez d'autres revenus non couverts par MTD (par exemple, des gains en capital), vous devrez peut-être les déclarer lors de la déclaration finale.

Quels sont les revenus admissibles ?

Le revenu admissible correspond à votre revenu brut provenant d'un travail indépendant et/ou de la vente de biens, avant déduction des dépenses, des pertes et des amortissements. Si vous disposez de revenus des deux sources, additionnez-les.

Puis-je adhérer volontairement MTD pour ITSA ?

Oui. HMRC propose un projet pilote volontaire pour MTD ITSA. Vous pouvez vous inscrire pour tester le système avant la date d'entrée en vigueur, ce qui vous permettra de vous préparer. Consultez le site GOV.UK pour connaître les critères d'éligibilité les plus récents.

Pour en savoir plus

Explication des mises à jour trimestrielles — Que faut-il inclure et quand le soumettre
La déclaration finale — comment fonctionne le système de remplacement de SA
Qui est concerné MTD — vérifiez si vous êtes dans le champ d'application
Choisir un logiciel compatible MTD — trouver le bon outil
Principes de base de l'auto-évaluation — le système existant MTD remplace

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