Faits clés
- Dans le cadre MTD pour ITSA, vous devez soumettre quatre mises à jour trimestrielles par an, récapitulant vos revenus et vos dépenses.
- Cours standard de 25 cents 6 avril – 5 juillet, 6 juil.–5 oct., 6 oct.–5 janv., 6 janv.–5 avr..
- Chaque mise à jour doit être effectuée avant le le 5 du deuxième mois après la fin du trimestre (par exemple, le T1 doit être rendu avant le 5 septembre).
- Vous pouvez choisir d'utiliser trimestres civils au lieu des trimestres fiscaux habituels.
- Les mises à jour trimestrielles sont résumés cumulatifs, pas des déclarations complètes — les chiffres détaillés figurent dans la déclaration finale.
Que sont les mises à jour trimestrielles ?
Dans le cadre du programme « Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment » (ITSA), vous devez envoyer HMRC un récapitulatif de vos revenus et dépenses d'entreprise. quatre fois par anCe sont des mises à jour trimestrielles.[1]
Les mises à jour trimestrielles remplacent l'ancien système qui consistait à attendre la fin de l'année fiscale pour compiler toutes les informations nécessaires à la déclaration annuelle. L'idée est de tenir vos registres à jour tout au long de l'année et de soumettre des synthèses périodiques, afin que vous et HMRC ayez une vision plus claire et en temps réel de votre situation fiscale.
Périodes trimestrielles standard
Les périodes trimestrielles standard correspondent à l'année fiscale britannique (du 6 avril au 5 avril) :[1]
| Quart | Début des règles | Fin de période | Date limite de soumission |
|---|---|---|---|
| Q1 | 6 avril | 5 juillet | 5 septembre |
| Q2 | 6 juillet | 5 octobre | 5 décembre |
| T3 | 6 octobre | 5 janvier | 5 mars |
| Q4 | 6 janvier | 5 avril | 5 juin |
La date limite est toujours la 5e jour du deuxième mois après la fin du trimestre. Cela vous laisse environ deux mois pour compiler et soumettre chaque mise à jour.
Élection trimestrielle calendaire
Si les trimestres civils conviennent mieux à votre entreprise, vous pouvez choisir de les utiliser à la place :[1]
| Quart | Début des règles | Fin de période | Date limite de soumission |
|---|---|---|---|
| Q1 | 1er avril | 30 juin | 5 septembre |
| Q2 | 1er juillet | 30 septembre | 5 décembre |
| T3 | 1er octobre | 31 décembre | 5 mars |
| Q4 | 1er janvier | 31 mars | 5 juin |
Vous effectuez ce choix via votre logiciel MTD . Le calcul par trimestre civil peut s'avérer utile si vous déposez également vos déclarations de TVA sur des trimestres civils, car cela harmonise vos périodes de déclaration.
Que doit contenir une mise à jour trimestrielle ?
Un bulletin trimestriel récapitule vos revenus et dépenses pour la période. Plus précisément :[1]
- Revenu total pour le trimestre — ventilé par catégorie (par exemple, ventes, honoraires professionnels, revenus locatifs)
- Dépenses totales pour le trimestre — ventilé par catégorie (par exemple, frais de locaux, frais de déplacement, frais de personnel, fournitures de bureau)
Résumés, pas transactions : Vous devez déclarer les totaux par catégorie, et non les transactions individuelles. Toutefois, vos enregistrements numériques sous-jacents doivent contenir les transactions individuelles au cas où HMRC contesterait vos chiffres.
Les catégories correspondent aux cases de votre déclaration de revenus actuelle. Votre logiciel MTD associera automatiquement vos transactions aux catégories appropriées.
Comment soumettre une mise à jour trimestrielle
Le processus est simple si vous tenez vos registres dans un logiciel compatible MTD :
- Étape 1 : Enregistrez vos revenus et vos dépenses dans votre logiciel au fur et à mesure qu'ils surviennent tout au long du trimestre.
- Étape 2 : À la fin du trimestre, consultez le résumé généré par votre logiciel.
- Étape 3 : Transmettez la mise à jour trimestrielle à HMRC via votre logiciel — généralement en un seul clic.
- Étape 4 : HMRC accuse réception de la réception et peut fournir un calcul d'impôt estimatif.
Si vous utilisez GoFileLe processus est guidé : le logiciel vous indique quand une mise à jour est nécessaire et vous accompagne tout au long de la procédure de soumission. Essayez-le gratuitement.
Sources de revenus multiples
Si vous avez à la fois des revenus d'activité indépendante et des revenus fonciers, vous devez soumettre mises à jour trimestrielles distinctes pour chaque source :[2]
- Un ensemble de mises à jour trimestrielles pour votre entreprise de travail indépendant
- Un ensemble de mises à jour trimestrielles concernant vos revenus fonciers
Si vous possédez plusieurs entreprises, vous devez soumettre des mises à jour distinctes pour chacune d'elles. Votre logiciel gère cela et assure la séparation des sources de revenus.
Mise à jour trimestrielle
Les mises à jour trimestrielles ne sont pas définitives. Vous pouvez les modifier à tout moment via votre logiciel jusqu'au prochain trimestre. date limite de déclaration finale (31 janvier suivant la fin de l'année fiscale).[1]
C'est important parce que :
- Vous pourriez recevoir des factures en retard ou découvrir des dépenses non réclamées.
- Le rapprochement bancaire peut révéler des erreurs
- Les ajustements de fin d'année (par exemple, les charges à payer ou les paiements anticipés) peuvent modifier les chiffres trimestriels.
Les mises à jour trimestrielles sont résumés provisoiresVos chiffres définitifs sont confirmés dans la déclaration finale.
Conseil: Ne vous souciez pas de la perfection de vos rapports trimestriels. Ils sont conçus pour être des estimations fiables au moment de leur soumission. Remettez-les à temps et corrigez-les ultérieurement si nécessaire ; il vaut mieux soumettre une version approximative avant la date limite qu'une version parfaite en retard.
Calcul de l'impôt en cours d'année
Après chaque mise à jour trimestrielle, HMRC peut fournir un calcul estimatif de l'impôtCe tableau indique votre impôt approximatif à payer, calculé à partir des informations soumises jusqu'à présent.[1]
C’est l’un des principaux avantages des mises à jour trimestrielles : plutôt que d’attendre la fin de l’année pour découvrir une importante facture fiscale, vous obtenez une estimation continue qui facilite la planification de votre trésorerie.
Foire aux questions
Qu'est-ce qu'une mise à jour trimestrielle ?
La déclaration trimestrielle est un récapitulatif de vos revenus et dépenses professionnels pour une période de trois mois, transmis à l'administration fiscale HMRC via un logiciel compatible MTD . Elle permet à HMRC (et à vous-même) d'avoir une vision claire de votre situation fiscale en cours d'année.
Dois-je soumettre chaque transaction individuellement ?
Non. Un rapport trimestriel est un récapitulatif des totaux par catégorie (par exemple, le chiffre d'affaires total, les frais de déplacement) pour le trimestre. Vous ne devez pas soumettre les reçus ou factures individuels, mais vous devez conserver les documents numériques sous-jacents.
Que se passe-t-il si je manque la date limite de mise à jour trimestrielle ?
Tout retard de déclaration entraîne des pénalités selon le système de points du HMRC . Dès que le seuil est atteint (actuellement 4 points pour les déclarations trimestrielles), chaque déclaration tardive supplémentaire est passible d'une amende de 200 £.
Puis-je modifier une mise à jour trimestrielle après l'avoir soumise ?
Oui. Vous pouvez modifier une mise à jour trimestrielle via votre logiciel jusqu'à la date limite de déclaration finale. Les corrections sont les bienvenues : les mises à jour trimestrielles sont des résumés provisoires et non des chiffres définitifs.
Pour en savoir plus
- La déclaration finale — que se passe-t-il après vos mises à jour trimestrielles ?
- MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA) — le guide complet de l'ITSA
- Calendrier des dates clés MTD — toutes les échéances trimestrielles et annuelles
- Choisir un logiciel compatible MTD — choisissez l'outil adapté à la tâche
- Dépenses admissibles — ce que vous pouvez réclamer dans vos mises à jour trimestrielles
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