Faits clés
- MTD signifie La numérisation des déclarations fiscales — Le programme du HMRC visant à numériser le système fiscal britannique.
- ITSA signifie Déclaration de revenus personnelle — le régime d’imposition sur le revenu des travailleurs indépendants et des propriétaires.
- EOPS signifie État de fin de période — désormais intégrées à la « déclaration finale ».
- Un API est une interface de programmation d'application (API) — la connexion sécurisée entre votre logiciel et HMRC .
- UN lien numérique Il s'agit d'un transfert automatisé de données entre systèmes logiciels, sans ressaisie manuelle.
Glossaire MTD : A–Z
Vous trouverez ci-dessous un guide en langage clair des termes, acronymes et jargons les plus courants que vous rencontrerez dans le cadre de la numérisation des déclarations fiscales.[1]
| Terme | Définition |
|---|---|
| API | Interface de programmation d'applications. Cette technologie sécurisée permet aux logiciels compatibles MTD de communiquer avec les systèmes du HMRC . Lors du dépôt d'une déclaration de TVA ou d'une mise à jour trimestrielle, votre logiciel transmet les données via les API MTD du HMRC . |
| Logiciel de pontage | Une application légère qui connecte vos données existantes (par exemple, une feuille de calcul) au système MTD de l'administration fiscale HMRC ). Elle extrait les données de vos fichiers et les transmet à l' HMRC , répondant ainsi aux exigences de déclaration MTD sans remplacer votre système de gestion des données actuel. |
| trimestres civils | Une alternative aux trimestres fiscaux standards pour la déclaration de revenus MTD ITSA. Les trimestres civils s'étendent du 1er avril au 30 juin, du 1er juillet au 30 septembre, du 1er octobre au 31 décembre et du 1er janvier au 31 mars. Vous pouvez choisir cette option si elle convient mieux à votre entreprise. |
| Logiciels compatibles | Logiciels reconnus par HMRC comme conformes aux exigences du dispositif « Making Tax Digital ». Ils doivent permettre la tenue de registres numériques et la transmission de données au HMRC via les API MTD . HMRC publie des listes de logiciels compatibles sur GOV.UK.[1] |
| Mise à jour cumulative | Une mise à jour trimestrielle incluant les totaux cumulatifs depuis le début de l'année, et non seulement les chiffres du trimestre en question. Certains logiciels MTD effectuent des mises à jour cumulatives. |
| Exclusion numérique | Une exemption à MTD pour les personnes qui ne peuvent pas utiliser les outils numériques. Les motifs d'exemption incluent l'âge, le handicap, l'éloignement géographique (absence d'accès à Internet) et les objections religieuses. Vous devez en faire la demande auprès HMRC . |
| Lien numérique | Un transfert électronique ou automatisé de données entre logiciels. Dans le cadre de MTD , tous les transferts de données doivent s'effectuer par liaison numérique ; aucune ressaisie manuelle ni copier-coller entre applications n'est autorisé. Voir Liens numériques et archives numériques.[3] |
| Archives numériques | Enregistrements électroniques de vos transactions commerciales (dates, montants, catégories) conservés dans un logiciel ou un tableur lié numériquement. À ne pas confondre avec les reçus papier numérisés. Voir Liens numériques et archives numériques. |
| État de fin de période (EOPS) | Ancien terme désignant la confirmation des revenus d'entreprise de fin d'année dans le cadre MTD ITSA. Désormais intégré à déclaration finale. Voir La déclaration finale. |
| Déclaration finale | Déclaration de fin d'année pour l'impôt sur le revenu ( MTD ) remplaçant la déclaration d'impôt traditionnelle (SA100). Vous confirmez vos chiffres trimestriels, déclarez vos autres revenus, demandez des allégements fiscaux et finalisez votre déclaration. À déposer avant le 31 janvier suivant l'année d'imposition. Voir La déclaration finale.[2] |
| Régime à taux fixe (FRS) | Un régime de TVA simplifié où vous payez un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires brut au titre de la TVA. Compatible avec la TVA MTD . Voir Régime forfaitaire. |
| Logiciel fonctionnellement compatible | Le terme officiel utilisé par HMRC pour désigner un logiciel (ou une combinaison de logiciels connectés par des liens numériques) qui répond à toutes les exigences MTD : tenue de registres numériques et dépôt numérique auprès de HMRC . |
| Portail gouvernemental | Système d'authentification en ligne du HMRC . Vous vous connectez via le portail gouvernemental pour autoriser votre logiciel MTD à accéder à votre compte fiscal. |
| HMRC | HM Revenue & Customs. Le ministère britannique chargé de la collecte des impôts, de l'administration MTD et du contrôle de sa conformité. |
| ITSA | Auto-évaluation de l'impôt sur le revenu. Le régime fiscal applicable aux travailleurs indépendants et aux propriétaires bailleurs. « MTD pour ITSA » désigne l’obligation de MTD applicable à ce groupe. Voir MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA).[2] |
| Date du mandat | La date à partir de laquelle MTD devient obligatoire pour un groupe particulier de contribuables. Par exemple, la date d'entrée en vigueur de la déclaration MTD (ITSA) pour les contribuables dont le revenu dépasse 50 000 £ est le 6 avril 2026. |
| MTD | Numérisation des déclarations fiscales. Le programme du HMRC visant à moderniser le système fiscal britannique en imposant la tenue de registres numériques et la déclaration par logiciel. Voir Qu’est-ce que la numérisation des déclarations fiscales ?[1] |
| Obligation | Dans la terminologie MTD , une obligation est une obligation de déclaration — une mise à jour trimestrielle ou une déclaration finale que HMRC attend de vous avant une certaine date. Votre logiciel récupère vos obligations auprès du HMRC . |
| Points de pénalité | Selon le système de pénalités à points du HMRC , chaque déclaration tardive entraîne une pénalité d'un point. Dès que le seuil est atteint (4 points pour les déclarations trimestrielles), une pénalité de 200 £ est appliquée pour chaque déclaration tardive supplémentaire. |
| Pilote | Un programme de test volontaire mené par HMRC avant la mise en place définitive du système MTD . Le projet pilote MTD ITSA est en cours depuis 2018 et permet aux contribuables éligibles de tester le système avant qu'il ne devienne obligatoire. |
| Revenu admissible | Votre revenu brut provenant d'une activité indépendante et/ou de la propriété, avant déduction des charges, des pertes ou des amortissements. Ce revenu détermine si vous atteignez le seuil d' MTD à l'ITSA (50 000 £ à partir d'avril 2026, 30 000 £ à partir d'avril 2027).[2] |
| Mise à jour trimestrielle | Un récapitulatif des revenus et des dépenses de l'entreprise pour une période de trois mois, transmis à l'administration fiscale HMRC via le logiciel MTD . Quatre mises à jour trimestrielles sont requises par année fiscale dans le cadre du MTD ITSA. Voir Explication des mises à jour trimestrielles. |
| SA100 | Le formulaire traditionnel de déclaration d'impôt sur le revenu. Dans le cadre MTD pour ITSA, le formulaire SA100 est remplacé par la déclaration finale soumise via le logiciel MTD . |
| Période d'atterrissage en douceur | Une période transitoire durant laquelle HMRC applique une approche souple concernant certaines exigences MTD . La mise en œuvre progressive des liens numériques dans le cadre de MTD numérique s'est déroulée d'avril 2019 à mars 2020. |
| quartiers standards | Les périodes trimestrielles par défaut pour MTD ITSA, alignées sur l'année fiscale : 6 avril – 5 juillet, 6 juillet – 5 octobre, 6 octobre – 5 janvier, 6 janvier – 5 avril. |
| Écart fiscal | Il s'agit de la différence entre l'impôt théoriquement dû et l'impôt effectivement perçu. La réduction de cet écart fiscal est l'un des principaux objectifs du HMRC pour MTD numérique par l'impôt). |
| Avis de TVA 700/22 | Le document d'orientation officiel du HMRC relatif à la numérisation de la TVA. Il détaille les exigences en matière de documents numériques, de liens numériques et de logiciels.[3] |
Foire aux questions
Que signifie MTD ?
MTD signifie « Making Tax Digital » (Dématérialisation des déclarations fiscales). Il s'agit du programme du HMRC visant à moderniser le système fiscal britannique en imposant la tenue de registres et la déclaration numériques.
Que signifie ITSA ?
ITSA signifie « auto-évaluation de l’impôt sur le revenu ». « MTD pour ITSA » fait référence à la numérisation des déclarations de revenus pour l’auto-évaluation de l’impôt sur le revenu — la nouvelle obligation pour les travailleurs indépendants et les propriétaires de déposer des mises à jour trimestrielles en ligne.
Quelle est la différence entre l'EOPS et la déclaration finale ?
Il s'agit essentiellement du même concept. L'administration fiscale HMRC désignait initialement la déclaration de fin d'année comme une « déclaration de fin de période » (EOPS). Le processus a été renommé « déclaration finale » afin de mieux refléter son objectif : confirmer vos revenus et finaliser votre impôt à payer pour l'année.
Qu'est-ce qu'une API dans le contexte de MTD ?
Une API (interface de programmation d'application) est la technologie qui permet à votre logiciel MTD de communiquer avec les systèmes du HMRC (administration fiscale britannique). Lorsque vous soumettez une déclaration de TVA ou une mise à jour trimestrielle, votre logiciel transmet les données au HMRC via ses API MTD .
Pour en savoir plus
- Qu’est-ce que la numérisation des déclarations fiscales ? — les principes fondamentaux MTD
- Calendrier et feuille de route MTD — l'historique complet et les dates à venir
- MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA) — Comment fonctionne le système ITSA
- Aperçu de la TVA MTD — les exigences en matière de TVA
- Glossaire fiscal — termes fiscaux généraux du Royaume-Uni
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