UTR stands for Unique Taxpayer Reference. It is a 10-digit number issued by HMRC when you register for Self Assessment, used to identify your tax records.

What is the difference between PAYE and Self Assessment?

PAYE (Pay As You Earn) is where your employer deducts tax and NI from your wages before paying you. Self Assessment is the system for reporting and paying tax on income not collected through PAYE, such as self-employment or rental income.

What does MTD stand for?

MTD stands for Making Tax Digital, HMRC’s programme requiring digital record-keeping and quarterly reporting for self-employed individuals and landlords above certain income thresholds.

What is the difference between cash basis and accruals accounting?

Cash basis records income and expenses when money actually changes hands. Accruals accounting records them when they are earned or incurred, regardless of when payment is received or made.

Glossaire fiscal : Explication des termes clés

Un guide en langage clair des termes fiscaux et du jargon les plus courants que vous rencontrerez lorsque vous traiterez avec HMRC et l'auto-évaluation.

Par le #GoFile équipe Dernière mise à jour : mars 2026

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Revenu net ajusté: Votre revenu imposable total moins certaines déductions (cotisations de retraite, dons). Sert à déterminer la réduction progressive de l'abattement personnel et le HICBC.
Montant annuel exonéré: Le montant des plus-values que vous pouvez réaliser en franchise d'impôt chaque année (3 000 £ en 2025/26).
Paiement d'équilibrage: Le paiement final est dû le 31 janvier après l'auto-évaluation et couvre tout impôt non encore payé par le biais du système PAYE ou des acomptes provisionnels.
Taux de base: Le taux d’imposition standard de 20 % sur le revenu imposable compris entre 12 571 £ et 50 270 £ (2025/26).^[1]
Impôt sur les gains en capital (IGC): Impôt sur le profit réalisé lors de la vente ou de la cession d'un actif dont la valeur a augmenté.
base de caisse: Une méthode comptable où les revenus et les dépenses sont enregistrés lorsque l'argent change réellement de mains.
Classe 2 NI: Cotisations forfaitaires d’assurance nationale payées par les travailleurs indépendants (3,45 £/semaine en 2025/26).
Classe 4 NI: Cotisations sociales basées sur un pourcentage des bénéfices des travailleurs indépendants.

E – K

EOPS (Relevé de fin de période): Dans le cadre de MTD , la confirmation que vos chiffres pour une entreprise sont définitifs pour l'année.
Exercice fiscal: Identique à l'année fiscale : du 6 avril au 5 avril.
Portail gouvernemental: Système de connexion en ligne du HMRC pour accéder aux services fiscaux.
HMRC: Le service des impôts et des douanes de Sa Majesté (His Majesty's Revenue & Customs) est le département du gouvernement britannique chargé de la collecte des impôts.
taux plus élevé: Le taux d'imposition sur le revenu de 40 % s'applique aux revenus imposables compris entre 50 271 £ et 125 140 £.^[1]

L – P

MTD (Numérisation des déclarations fiscales): Le programme du HMRC exigeant la tenue de registres numériques et la production de rapports trimestriels.^[3]
NI (Assurance nationale): Cotisations finançant les prestations sociales et la pension d'État.
P45: Document remis par votre employeur lors de votre départ d'un emploi, indiquant votre salaire et vos impôts pour l'année.
P60: Attestation de fin d'année de votre employeur indiquant le salaire total et les impôts déduits.
PAYE (Paiement à la source): Le système selon lequel les employeurs déduisent les impôts et les cotisations sociales de votre salaire avant de vous le verser.
Paiements sur compte: Des acomptes provisionnels sur votre impôt de l'année prochaine, chacun égal à 50 % de votre impôt sur le revenu de l'année précédente.^[2]
Allocation personnelle: Le montant que vous pouvez gagner sans impôt (12 570 £ en 2025/26).^[1]

Q – Z

SA100: Le formulaire principal de déclaration d'impôt sur le revenu.
SA103: Page complémentaire relative au travail indépendant dans la déclaration d'auto-évaluation.
SA105: Page complémentaire relative aux revenus fonciers au Royaume-Uni de la déclaration d'auto-évaluation.
Auto-évaluation: Le système de déclaration des revenus et de paiement des impôts qui ne sont pas prélevés par le biais du prélèvement à la source.^[2]
Code fiscal: Un code (par exemple 1257L) qui indique à votre employeur le montant de revenu net d'impôt à vous verser avant déduction de l'impôt.
Année fiscale: La période du 6 avril au 5 avril de l'année suivante.
UTR (Référence unique du contribuable): Votre numéro de référence d'auto-évaluation à 10 chiffres de HMRC .

Foire aux questions

Que signifie UTR ?

UTR signifie « Numéro de référence unique du contribuable ». Il s'agit d'un numéro à 10 chiffres attribué par HMRC fiscale britannique) lors de votre inscription à l'auto-évaluation, et utilisé pour identifier vos dossiers fiscaux.

Quelle est la différence entre le prélèvement à la source (PAYE) et l'auto-évaluation ?

Le système PAYE (Pay As You Earn) consiste pour votre employeur à déduire l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales de votre salaire avant de vous le verser. L'auto-évaluation est le système permettant de déclarer et de payer l'impôt sur les revenus non prélevés par le biais du système PAYE, tels que les revenus d'activité indépendante ou les revenus locatifs.

Que signifie MTD ?

MTD signifie « Making Tax Digital », le programme du HMRC qui exige la tenue de registres numériques et la production de rapports trimestriels pour les travailleurs indépendants et les propriétaires dont les revenus dépassent certains seuils.

Quelle est la différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice ?

La comptabilité de caisse enregistre les revenus et les dépenses au moment où l'argent est effectivement transféré. La comptabilité d'exercice les enregistre lorsqu'ils sont acquis ou engagés, indépendamment du moment où le paiement est reçu ou effectué.

Pour en savoir plus

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Sources

Impôt sur le revenu — GOV.UK
déclarations de revenus auto-évaluées — GOV.UK
Numérisation des déclarations de revenus — GOV.UK
Terminologie fiscale — GOV.UK

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