Comment fonctionne l'auto-évaluation au Royaume-Uni
L'auto-évaluation est le système utilisé par HMRC fiscale britannique) pour collecter l'impôt sur le revenu des personnes dont l'impôt n'est pas prélevé automatiquement à la source (prélèvement à la source). Au lieu que votre employeur déduise l'impôt de votre salaire, vous calculez et déclarez vous-même vos revenus, et HMRC détermine le montant de votre impôt.[1]
Le terme « auto-évaluation » fait référence au fait que toi Il vous incombe de déclarer vos revenus HMRC — vous effectuez une auto-évaluation plutôt que de laisser HMRC le calculer pour vous.
Qui doit déposer une demande ?
Vous devez envoyer une déclaration de revenus auto-évaluée si l'une des situations suivantes s'applique :[2]
- Tu étais travailleur indépendant et a gagné plus de 1 000 £ (avant déduction des dépenses)
- Tu étais un partenaire dans un partenariat commercial
- Vous aviez revenu imposable total plus de 150 000 £
- Vous aviez revenus non imposés de plus de 2 500 £ (par exemple, provenant de la location de biens immobiliers, de pourboires, de commissions)
- Vous avez reçu revenus provenant de l'étranger que vous devez payer des impôts britanniques sur
- Vous ou votre partenaire aviez un revenu supérieur à 60 000 £ et l’un de vous a demandé Allocation familiale
- Vous aviez plus-values supérieur au montant annuel exonéré
- Tu étais un directeur de société (sauf s'il s'agissait d'une organisation à but non lucratif)
- Vous avez reçu dividendes plus de 10 000 £
- Vous aviez revenus d'épargne ou de placement plus de 10 000 £ avant impôts
- Vous deviez des impôts qui ne pouvaient pas être recouvrés par le biais de votre code fiscal.
Pas sûr? HMRC dispose d'un outil en ligne gratuit pour vérifiez si vous devez déposer une déclarationCela prend environ 5 minutes.[2]
Comment fonctionne l'auto-évaluation
Le processus se déroule en quatre étapes principales :[1]
- Registre — Signalez à l'administration fiscale ( HMRC que vous devez effectuer une déclaration. Vous recevrez alors un numéro d'identification fiscale unique (UTR).
- Conserver les registres — Tout au long de l’année fiscale (du 6 avril au 5 avril), conservez les registres de tous vos revenus et dépenses.
- Déclarez vos revenus — Remplissez votre déclaration de revenus, en ligne ou sur papier, avant la date limite.
- Payez vos impôts — Payez la somme due avant la date limite de paiement.
Dates clés
| Date | Ce qui se produit |
|---|---|
| 5 octobre | Date limite d'inscription à l'auto-évaluation pour les nouveaux inscrits |
| 31 octobre | Date limite pour les déclarations de revenus papier |
| 31 janvier | Date limite pour les déclarations de revenus en ligne et payer votre facture fiscale |
| 31 juillet | Date limite pour le deuxième versement d'acompte (le cas échéant) |
Auto-évaluation vs impôt sur le revenu
Pour la plupart des employés, le système PAYE gère tout automatiquement : votre employeur déduit l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales de chaque bulletin de paie, et vous n'avez jamais à vous en soucier.[1]
L'autoévaluation est différente. Vous êtes responsable de :
- Informer HMRC de tous votre revenu imposable
- Réclamez toutes les dépenses, allégements ou allocations auxquels vous avez droit.
- Déposer sa déclaration à temps et payer le montant exact
Si vous êtes employé et Si vous avez des revenus supplémentaires (par exemple, une activité secondaire ou un bien locatif), vous devrez peut-être faire les deux : le système PAYE gère vos revenus d'emploi, et l'auto-évaluation gère le reste.
Autoévaluation et numérisation des déclarations fiscales
À compter d'avril 2026, la déclaration fiscale numérique ( MTD ) remplacera certains éléments de l'auto-évaluation pour les contribuables éligibles. Avec MTD , au lieu de déposer une seule déclaration annuelle, vous enverrez à l'administration fiscale britannique HMRC des mises à jour trimestrielles via un logiciel compatible et soumettrez une déclaration finale en fin d'année.[5]
MTD s'applique aux travailleurs indépendants et aux propriétaires bailleurs dont le revenu admissible dépasse le seuil (à partir de 50 000 £ pour 2026/27). Si votre revenu est inférieur à ce seuil, vous continuez pour l'instant à utiliser l'auto-évaluation traditionnelle.
Vous utilisez déjà GoFile pour la TVA ? Vous pouvez utiliser le même compte pour l'impôt sur le revenu MTD . Connectez-vous ou inscrivez-vous ici.
Foire aux questions
Qu'est-ce que l'auto-évaluation ?
L'auto-évaluation est le système mis en place HMRC pour collecter l'impôt sur le revenu des personnes dont l'impôt n'est pas automatiquement prélevé à la source (PAYE). Vous déclarez vous-même vos revenus, et HMRC calcule le montant de l'impôt dû.
Quelle est la date limite pour l'auto-évaluation ?
La date limite pour la déclaration de revenus en ligne est le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale. La date limite de paiement est également le 31 janvier. Les déclarations papier doivent être déposées avant le 31 octobre.
Dois-je remplir une déclaration de revenus si je suis salarié ?
En règle générale, non, car le système PAYE gère vos revenus d'emploi. Toutefois, vous devez déclarer vos revenus si vous percevez également des revenus supplémentaires supérieurs à 2 500 £, si votre revenu total dépasse 150 000 £ ou si vous êtes concerné par la majoration pour allocation familiale pour les hauts revenus.
La numérisation des déclarations fiscales remplace-t-elle l'auto-évaluation ?
En partie. À compter d'avril 2026, MTD remplace certains éléments de l'auto-évaluation pour les travailleurs indépendants et les propriétaires dont les revenus dépassent certains seuils. Ceux dont les revenus sont inférieurs à ces seuils continuent d'utiliser l'auto-évaluation traditionnelle.
Pour en savoir plus
- Qui doit remplir une déclaration de revenus auto-évaluée ? — la liste de contrôle complète
- Comment s'inscrire à l'auto-évaluation — guide étape par étape
- Comment remplir votre déclaration de revenus personnelle — visite guidée
- Qu’est-ce que la numérisation des déclarations de revenus ? — le nouveau système remplaçant l'SA
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