IR35 is anti-avoidance legislation targeting disguised employment, where a worker operates through a company but works like an employee. If IR35 applies, the worker pays broadly the same Income Tax and National Insurance as an employee.

Who decides whether IR35 applies?

For public sector and medium/large private sector clients, the client decides. For small private companies (meeting two of: turnover under £10.2m, balance sheet under £5.1m, fewer than 50 employees), the worker’s company decides.

How do I check if IR35 applies to me?

HMRC provides the free CEST (Check Employment Status for Tax) tool, which asks questions about your working arrangement and gives a determination of employed, self-employed, or undetermined.

What are the key factors HMRC considers for IR35?

The main tests are personal service (can you send a substitute?), control (does the client dictate how, when, and where you work?), mutuality of obligation, financial risk, whether you are integrated into the client’s organisation, and who provides equipment.

Règles relatives à l'IR35 et au travail hors paie

La réglementation IR35 concerne les travailleurs qui fournissent des services par l'intermédiaire d'un tiers (généralement une société à responsabilité limitée) mais qui seraient considérés comme des salariés s'ils travaillaient directement avec le prestataire. Si l'IR35 s'applique, vous payez des impôts similaires à ceux d'un salarié.

Par le #GoFile équipe Dernière mise à jour : mars 2026

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Comment la réforme IR35 affecte les contractuels et les travailleurs indépendants

La réglementation IR35 vise à lutter contre l'« emploi déguisé », c'est-à-dire le fait pour un travailleur d'exercer une activité professionnelle par le biais d'une société, mais de travailler en réalité comme un salarié. Si l'IR35 s'applique, le travailleur paie globalement les mêmes impôts sur le revenu et cotisations sociales qu'un salarié.^[1]

Comment vérifier votre statut

HMRC fournit le CEST (Vérification du statut d'emploi à des fins fiscales) outil permettant de déterminer si la réglementation IR35 s'applique à une mission particulière :^[2]

L'outil pose des questions sur le statut professionnel et détermine si le salarié est « salarié », « travailleur indépendant » ou « statut indéterminé ».

Facteurs clés pris en compte HMRC

Les principaux tests relatifs au statut d'emploi sont :^[5]

Service personnalisé — Devez-vous effectuer le travail vous-même ou pouvez-vous envoyer un remplaçant ?
Contrôle — Le client vous dicte-t-il comment, quand et où vous travaillez ?
Réciprocité des obligations — Le client est-il obligé de vous proposer du travail et êtes-vous obligé de l’accepter ?
Risque financier — êtes-vous prêt à risquer votre propre argent (par exemple, en corrigeant les erreurs à vos propres frais) ?
Partie et colis — Êtes-vous intégré à l'organisation du client ?
Équipement — Fournissez-vous vos propres outils et équipements ?

Qui décide ?

Type de client	Qui détermine le statut
Secteur public	Le client décide
Secteur privé (moyen/grand)	Le client décide
Secteur privé (petite entreprise)	Toi (l'entreprise du travailleur) décide

Une « petite entreprise » remplit au moins deux des critères suivants : chiffre d’affaires inférieur à 10,2 millions de livres sterling, bilan inférieur à 5,1 millions de livres sterling, moins de 50 employés.^[3]

Si la réglementation IR35 s'applique (« Sous IR35 »)

Le payeur (généralement le client ou l'agence) doit déduire l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales salariales des paiements, et verser en plus les cotisations sociales patronales. En conséquence, votre revenu net sera nettement inférieur à celui que vous percevriez si la réglementation IR35 ne s'appliquait pas.^[1]

Si la réglementation IR35 ne s'applique pas (« Hors IR35 »)

Votre entreprise perçoit l'intégralité des honoraires. Vous payez l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices et percevez des revenus grâce à une combinaison avantageuse de salaires et de dividendes.^[4]

Protéger votre position

Garder contrats écrits qui reflètent l'organisation de travail réelle
Preuve documentaire de droits de substitution (le droit d'envoyer quelqu'un d'autre)
Maintenir un base professionnelle (clients multiples, assurance personnelle, équipement personnel)
Gardez le Détermination CEST pour chaque engagement

Foire aux questions

Qu'est-ce que l'IR35 ?

La réglementation IR35 vise à lutter contre l'évasion fiscale et le travail dissimulé, où un travailleur exerce une activité professionnelle par le biais d'une société tout en travaillant comme un salarié. Si l'IR35 s'applique, le travailleur paie globalement les mêmes impôts sur le revenu et cotisations sociales qu'un salarié.

Qui décide si la réglementation IR35 s'applique ?

Pour les clients du secteur public et les moyennes/grandes entreprises du secteur privé, la décision leur appartient. Pour les petites entreprises privées (répondant à deux des critères suivants : chiffre d’affaires inférieur à 10,2 millions de livres sterling, bilan inférieur à 5,1 millions de livres sterling, moins de 50 employés), la décision revient à l’entreprise du salarié.

Comment puis-je vérifier si la réglementation IR35 s'applique à moi ?

HMRC propose l'outil gratuit CEST (Check Employment Status for Tax), qui pose des questions sur votre situation professionnelle et détermine si vous êtes salarié, travailleur indépendant ou non défini.

Quels sont les principaux facteurs pris en compte HMRC pour l'IR35 ?

Les principaux critères de sélection sont le service personnalisé (pouvez-vous envoyer un remplaçant ?), le contrôle (le client dicte-t-il comment, quand et où vous travaillez ?), la réciprocité des obligations, le risque financier, votre intégration dans l'organisation du client et la fourniture du matériel.

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Sources

Comprendre le travail hors paie (IR35) — GOV.UK
Vérifiez votre statut d'emploi pour les impôts. — GOV.UK
Règles de travail hors paie pour les clients — GOV.UK
Travail hors paie : informations détaillées — GOV.UK
Statut d'emploi — GOV.UK

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