Comment fonctionne le Gift Aid
Lorsque vous effectuez une déclaration de don avec avantage fiscal, l'organisme caritatif peut réclamer 25 pence de la part HMRC pour chaque livre sterling que vous donnezCela s'explique par le fait que votre don est considéré comme provenant d'un revenu déjà imposé à 20 %.[1]
Exemple: Vous faites un don de 100 £. L'association caritative perçoit 25 £ auprès du HMRC fiscale britannique), soit un total de 125 £. Votre don de 100 £ est ainsi majoré à 125 £ pour le calcul des impôts.
Allègements supplémentaires pour les contribuables à taux d'imposition plus élevés
Si vous payez 40 % ou 45 % d'impôt, vous pouvez réclamer le différence entre votre taux d'imposition et le taux de base sur votre déclaration d'auto-évaluation :[2]
| Taux d'imposition | Vous faites un don | La charité obtient | Vous réclamez un remboursement |
|---|---|---|---|
| Base (20%) | £100 | £125 | £0 |
| Supérieur (40%) | £100 | £125 | £25 |
| Supplémentaire (45%) | £100 | £125 | £31.25 |
Faire une déclaration de don avec avantage fiscal
Pour bénéficier du dispositif Gift Aid, il vous suffit de cocher la case correspondante ou de signer une déclaration au moment du don. Cette déclaration confirme que vous avez payé suffisamment d'impôt sur le revenu ou d'impôt sur les plus-values au Royaume-Uni pour couvrir le montant du Gift Aid demandé.[3]
Une déclaration peut couvrir :
- UN don unique
- Tous les dons futurs à cette œuvre de charité
- Dons antérieurs (jusqu'à 4 ans en arrière)
Critères d'admissibilité
Vous avez dû payer suffisamment Impôt sur le revenu ou impôt sur les plus-values au Royaume-Uni Au cours de cette année fiscale, l'impôt à payer doit couvrir le crédit d'impôt pour dons (Gift Aid) demandé. Cet impôt doit être au moins égal au montant que l'ensemble des organismes de bienfaisance récupèrent sur vos dons.[1]
Avertissement: Si vous déclarez un don avec majoration d'impôt (Gift Aid) mais que vous n'avez pas payé suffisamment d'impôts, vous devrez peut-être rembourser la différence au HMRC ).
Le don majoré réduit votre revenu net ajusté
Les dons admissibles au Gift Aid (montant brut) sont déduits de votre revenu net ajusté. Cela peut vous aider à :[2]
- Gardez votre Allocation personnelle si vous êtes proche du seuil de 100 000 £
- Réduisez ou évitez le Charge pour allocation familiale pour les revenus élevés
- Restez dans une tranche d'imposition inférieure.
Déclaration sur l'auto-évaluation
Déclarez vos dons Gift Aid sur votre Déclaration de revenusSaisissez le montant total de votre don (et non le montant brut). HMRC calcule automatiquement l'abattement fiscal majoré ou supplémentaire.[5]
Foire aux questions
Comment fonctionne le Gift Aid ?
En cochant la case « Gift Aid », l’association peut récupérer 25 pence auprès du HMRC administration fiscale britannique) pour chaque livre sterling donnée, car votre don est considéré comme provenant d’un revenu déjà imposé à 20 %. Un don de 100 £ devient ainsi 125 £ pour l’association.
Les contribuables à taux d'imposition plus élevé peuvent-ils prétendre à une réduction supplémentaire au titre du Gift Aid ?
Oui. Si vous êtes imposé à 40 % ou 45 %, vous pouvez déduire la différence entre votre taux et le taux de base sur votre déclaration de revenus. Un contribuable imposé au taux supérieur qui fait un don de 100 £ peut récupérer 25 £, et un contribuable imposé au taux additionnel peut récupérer 31,25 £.
Le Gift Aid peut-il réduire la contribution aux allocations familiales pour les ménages à revenus élevés ?
Oui. Les dons Gift Aid (montant majoré) sont déduits de votre revenu net ajusté, ce qui peut vous faire passer sous le seuil de 60 000 £ pour la contribution aux allocations familiales des ménages à hauts revenus ou vous aider à maintenir votre abattement personnel aux alentours de 100 000 £.
Pour en savoir plus
- Abattement personnel et tranches d'imposition
- Déclarer vos impôts
- Charge pour allocation familiale pour les revenus élevés
- Allégements fiscaux pour les pensions
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Sources
- Réduction d'impôt lorsque vous faites un don à une œuvre de bienfaisance — GOV.UK
- Réclamez un allègement fiscal sur les dons aux œuvres caritatives — GOV.UK
- Déclarations de dons avec avantage fiscal — GOV.UK
- Donation avec avantage fiscal : guide détaillé — GOV.UK
- Déclaration de revenus : demandez un allègement fiscal sur vos dons — GOV.UK