La liste complète
Vous devez produire une déclaration de revenus d'auto-évaluation si, au cours de la dernière année d'imposition, vous :[3]
- Étaient travailleur indépendant en tant qu'entrepreneur individuel et a gagné plus de 1 000 £ (avant déduction des frais)
- Étaient un partenaire dans un partenariat commercial
- Avait un revenu total supérieur à £150,000
- Étaient un directeur de société (sauf pour les organismes à but non lucratif sans rémunération ni avantages sociaux)
- Avait revenus non imposés plus de 2 500 £, par exemple :
- Revenus locatifs provenant de la propriété
- Pourboires et commissions
- Revenus provenant de l'épargne, des placements ou des dividendes
- Avait revenus d'épargne ou de placement de 10 000 £ ou plus avant impôts[4]
- Reçu dividendes plus de 10 000 £
- Fait plus-values au-dessus du montant annuel exonéré (3 000 £)
- Avait revenus étrangers sur laquelle vous devez des impôts britanniques
- Reçu revenus provenant d'une fiducie ou d'un règlement
- Vous ou votre partenaire avez gagné plus de 60 000 £ et l’un de vous a demandé un remboursement. Allocation familiale (Cotisation pour allocation familiale pour les ménages à revenus élevés)
- Il avait un revenu supérieur à 100 000 £ (pour calculer) Réduction progressive de l'allocation personnelle)
- Impôt dû que HMRC n'a pas pu recouvrer via votre code fiscal
Dois-je déposer une demande ?
En cas de doute, HMRC met à votre disposition un outil en ligne gratuit qui vous pose quelques questions simples et vous indique si vous devez soumettre une déclaration.[1]
Cet outil couvre les scénarios les plus courants, notamment l'emploi salarié, le travail indépendant, les revenus locatifs et les investissements.
En cas de doute, vérifiez. Il vaut mieux déposer une déclaration en retard que de manquer une déclaration obligatoire. Tout dépôt tardif entraîne des pénalités automatiques.
Que se passe-t-il si vous ne déposez pas de demande ?
Si HMRC attend une déclaration et que vous ne la soumettez pas, les pénalités s'accumulent rapidement :[2]
| À quelle heure tard | Peine |
|---|---|
| 1 jour de retard | Amende automatique de 100 £ |
| 3 mois de retard | 10 £ par jour, jusqu'à 90 jours (900 £ max) |
| 6 mois de retard | 5 % de l'impôt dû ou 300 £ (le montant le plus élevé étant retenu) |
| 12 mois de retard | 5 % supplémentaires de l'impôt dû ou 300 £ (le montant le plus élevé étant retenu) |
Ces pénalités s'appliquent même si vous n'avez aucun impôt à payer. De plus, des intérêts sont calculés sur tout impôt impayé à compter de la date limite de paiement.
Retours volontaires
Même si vous n'êtes pas tenu de déposer une déclaration, il existe de bonnes raisons de le faire volontairement :[2]
- Demander un remboursement — si vous avez payé trop d'impôts (par exemple, un impôt d'urgence sur un retrait de pension)
- Pertes record — si votre entreprise a subi une perte, le dépôt de documents vous permettra de la compenser au cours des années suivantes.
- Justifiez vos revenus — Certains organismes de prêt et demandes de visa acceptent les calculs fiscaux SA302 comme preuve de revenus
Que se passe-t-il si HMRC vous envoie un avis de déclaration ?
Si HMRC vous envoie un « avis de déclaration » (formulaire SA316), vous doit Déclarez vos impôts même si vous pensez ne pas y être obligé. Vous pouvez contacter HMRC pour expliquer pourquoi vous pensez ne pas avoir à déclarer, mais tant que l'avis n'est pas retiré, l'obligation demeure et des pénalités seront appliquées en cas de non-respect de la date limite.[2]
Foire aux questions
Dois-je remplir une déclaration de revenus par auto-évaluation ?
Vous devez déposer une déclaration si vous étiez travailleur indépendant et avez gagné plus de 1 000 £, si vous étiez directeur de société, si vous aviez un revenu non imposé supérieur à 2 500 £, si votre revenu total dépassait 150 000 £, ou si vous êtes concerné par la contribution aux allocations familiales pour les hauts revenus, entre autres raisons.
Que se passe-t-il si je ne dépose pas ma déclaration de revenus à temps ?
HMRC applique une pénalité automatique de 100 £ dès le premier jour de retard. Après 3 mois, une pénalité supplémentaire de 10 £ par jour s'applique (jusqu'à 900 £). Des pénalités supplémentaires de 5 % de l'impôt dû ou de 300 £ sont ensuite appliquées à 6 et 12 mois de retard.
Dois-je faire une déclaration de revenus pour mes revenus locatifs ?
Oui, si vos revenus locatifs non imposés dépassent 2 500 £ par an, ou si votre revenu imposable total, toutes sources confondues, dépasse 150 000 £. En dessous de ces seuils, HMRC peut tout de même vous demander de faire une déclaration.
Que se passe-t-il si HMRC m'envoie un avis de déclaration alors que je ne pense pas en avoir besoin ?
Vous devez soumettre une déclaration jusqu'à ce que HMRC retire officiellement l'avis. Contactez HMRC pour expliquer pourquoi vous pensez ne pas avoir à déclarer, mais des pénalités seront appliquées si vous ne respectez pas la date limite tant que l'avis est en vigueur.
Pour en savoir plus
- Qu'est-ce que l'auto-évaluation ? — comment fonctionne le système
- Comment s'inscrire à l'auto-évaluation — étape par étape
- Pénalités, points et intérêts — Que se passe-t-il si vous ne respectez pas les délais ?
- Charge pour allocation familiale pour les revenus élevés — lorsque les allocations familiales déclenchent l'assurance maladie
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Sources
- Vérifiez si vous devez envoyer une déclaration de revenus d'auto-évaluation — GOV.UK
- déclarations de revenus auto-évaluées — GOV.UK
- Déclarations de revenus auto-évaluées : qui doit envoyer une déclaration de revenus ? — GOV.UK
- Impôt sur les intérêts d'épargne — GOV.UK
- S'inscrire à l'auto-évaluation — GOV.UK