Le système de pénalités à points
À partir d'avril 2026, HMRC utilise un système à points pour les mises à jour trimestrielles tardives de la MTD . Ceci remplace le modèle de pénalité fixe utilisé pour l'auto-évaluation.[4]
Comment les points s'accumulent
- Chaque fois que vous manquez une échéance de mise à jour trimestrielle, vous recevez un point de pénalité
- Les points s'accumulent au fil du temps jusqu'à ce que vous atteigniez le seuil de pénalité
- Pour les obligations trimestrielles (4 soumissions par an), le seuil est 4 points
- Lorsque vous atteignez le seuil, HMRC émet un Amende de 200 £
- Après cela, chaque soumission tardive supplémentaire entraîne également des frais de 200 £.
Exemple: Vous manquez les T1 et T3 de la première année (2 points), puis le T1 de la deuxième année (3 points), puis le T2 de la deuxième année (4 points – seuil atteint). Le manquement au T2 entraîne une pénalité de 200 £, et tout retard ultérieur coûte également 200 £.
Comment réinitialiser vos points
Les points ne sont pas permanents. Vous pouvez remettre votre total à zéro en respectant les règles de conformité pendant une période donnée.[3]
- Veuillez soumettre toutes les mises à jour à temps pour 12 mois consécutifs (si inférieur au seuil de pénalité)
- Si vous atteignez ou dépassez le seuil, vous devez soumettre votre demande dans les délais impartis. 24 mois consécutifs réinitialiser
- Vous devez également avoir soumis toutes les déclarations en suspens
Pénalités de retard de paiement
Indépendamment du système de points, HMRC applique des pénalités en cas de paiement tardif de vos impôts :[1]
| À quelle heure tard | Peine |
|---|---|
| Jusqu'à 15 jours | Aucune pénalité (délai de grâce) |
| 16 à 30 jours | Calculé à un taux annualisé sur le montant dû |
| 31 jours et plus | Des frais supplémentaires, calculés à un taux annuel, sont appliqués quotidiennement jusqu'à leur paiement. |
Le taux de pénalité annualisé est fixé par HMRC et est indexé sur le taux directeur de la Banque d'Angleterre.
Intérêts sur les paiements en retard
Outre les pénalités, HMRC facture intérêt Des intérêts s'appliquent à tout impôt payé en retard. Le taux d'intérêt est le taux directeur de la Banque d'Angleterre majoré de 2,5 %.[2]
Les intérêts courent quotidiennement à compter de la date d'échéance jusqu'au paiement intégral de l'impôt. Ils s'appliquent que vous ayez ou non reçu une pénalité.
Conseil: Si vous ne pouvez pas payer la totalité avant la date limite, contactez HMRC pour mettre en place un plan de paiement. Échéancier de paiementCela n'empêchera pas les intérêts de s'accumuler, mais cela peut éviter des pénalités supplémentaires et des mesures d'exécution.
Excuses raisonnables
Vous ne recevrez pas de point de pénalité si vous avez un excuse raisonnable pour le non-respect d'une échéance. HMRC accepte des excuses telles que :[5]
- Maladie grave ou deuil
- Incendie, inondation ou autre catastrophe
- erreurs du système ou du service HMRC
- Retards postaux (lorsqu'une correspondance physique était requise)
L’excuse valable doit être sincère, et la soumission tardive doit être effectuée dès que possible après que l’excuse ne soit plus valable.
« J’ai oublié » ou « Je ne savais pas » est généralement pas acceptée comme excuse raisonnable.
Comment contester une pénalité
Si vous estimez qu'une sanction a été infligée injustement, vous pouvez faire appel :[5]
- Faire appel en ligne par le biais de votre compte en ligne HMRC ou par écrit
- Expliquez votre excuse raisonnable et fournissez des preuves à l'appui.
- Si HMRC rejette votre appel, vous pouvez demander un examen statutaire
- Si vous n'êtes toujours pas satisfait, vous pouvez faire appel à Tribunal de première instance (Chambre fiscale)
Les recours doivent être formés dans les 30 jours suivant la notification de l'amende.
Comment éviter les pénalités
Le moyen le plus simple d'éviter les pénalités est de déposer ses déclarations à temps, systématiquement. Même s'il s'agit d'estimations, le dépôt dans les délais vous évite des points de pénalité. Vous pourrez toujours modifier vos mises à jour trimestrielles ultérieurement.
- Programmez des rappels dans votre calendrier pour chaque échéance trimestrielle.
- Utilisez un logiciel qui envoie des rappels d'échéance (comme #GoFile)
- Déposez votre demande tôt – vous n’avez pas besoin d’attendre la date limite.
- Tenez vos dossiers numériques à jour tout au long du trimestre.
Foire aux questions
Comment fonctionnent les points de pénalité MTD ?
Chaque retard dans la déclaration trimestrielle entraîne une pénalité d'un point. Le seuil pour les obligations trimestrielles est de 4 points. Dès que ce seuil est atteint, HMRC inflige une amende de 200 £, et chaque déclaration tardive supplémentaire coûte également 200 £.
Comment puis-je réinitialiser mes points de pénalité MTD ?
Si votre solde est inférieur au seuil, vous devez soumettre toutes vos mises à jour à temps pendant 12 mois consécutifs. Si votre solde est égal ou supérieur au seuil, vous devez soumettre vos mises à jour à temps pendant 24 mois consécutifs pour que votre solde soit remis à zéro.
Que se passe-t-il si je paie mes impôts en retard ?
HMRC accorde un délai de grâce de 15 jours sans pénalité, puis applique un taux de pénalité annualisé à partir du 16e jour. Des intérêts au taux de base de la Banque d'Angleterre majoré de 2,5 % s'accumulent également quotidiennement sur le montant impayé.
Puis-je contester une pénalité HMRC ?
Oui. Vous pouvez faire appel en ligne ou par écrit dans les 30 jours suivant la notification de l'amende si vous avez un motif valable tel qu'une maladie grave, un deuil ou une erreur du système HMRC .
Pour en savoir plus
- Échéances fiscales MTD — toutes les dates trimestrielles en un coup d'œil
- Explication du paiement sur compte — comment fonctionnent les paiements anticipés
- Qu'est-ce que MTD pour l'impôt sur le revenu ? — aperçu et seuils
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Sources
- Pénalités pour déclaration tardive et paiement tardif (auto-évaluation) — GOV.UK
- Taux d'intérêt pour les paiements anticipés et tardifs — GOV.UK
- Pénalités fiscales HMRC : un aperçu — GOV.UK
- Aperçu de la numérisation des déclarations fiscales — GOV.UK
- Contester une pénalité d'auto-évaluation — GOV.UK